完善中小企业财务管理的探讨

赵春秀

完善中小企业财务管理的探讨

赵春秀

(淮北师范大学财务处,安徽淮北 235000)

企业管理包括财务管理、生产管理和营销管理等多个方面,财务管理是企业整个管理体系的核心,直接关系到企业的生存与发展。在市场经济活动中,企业存在财务管理问题是在品所难免的,关键是如何了解问题的起因,并加以解决。本文就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨,并提出相应的对策。

财务管理;中小企业;融资能力

一、中小企业财务管理存在的问题分析

(一)资金短缺,融资能力较弱

我国很多中小企业规模不大,仍都处于成长发展时期,这一时期的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的阶段,资金短缺问题成为制约其发展的主要因素之一。据统计,中小企业通过银行贷款渠道获得的资金,占中小企业融资总量的90%以上,通过其它渠道获得的资金还不足10%。而中小企业的注册资本一般比较少,企业的整体经济实力有限,致使它们对抗市场经济风险的能力较弱,因此银行将它们的信用等级列入较低的层次,不愿轻易向它们发放贷款。同时,很多中小企业在融资上也面临着众多的外部问题,例如:缺乏政府支持,市场歧视等等。

1.在银行信贷政策上,存在歧视。中小企业的资本规模有限,决定了它们抗风险能力的先天不足,从而影响其信用等级。因此,信贷资金分配过度向国有大中型企业倾斜,而中小企业却得不到应有的信贷支持。

2.在银行利率政策上,存在劣势。在实行浮动利率时,对私营企业的浮动幅度也往往比大型企业要高,少数金融机构还采取一些不合规的方式,擅自或变相提高对中小企业的贷款利率。这些问题,都加大了我国中小企业的筹资成本,使它们在市场竞争中处于不利地位。

3.在直接融资方面,资本市场侧重于为大企业提供优质服务。而由于中小企业自身存在的局限性,企业想通过债券市场、股票发行等方法进行融资很难行得通。

4.中小企业在市场中的劣势地位,缺乏政府支持。国家出台的大部分优惠政策主要侧重国有以及大型企业,忽略了中小企业,使本来在市场中竞争力较弱的中小企业得不到发展与创新。

(二)缺乏明确的产业发展方向,投资管理意识淡薄

1.我国大部分的中小企业仍缺乏明确的产业发展方向。它们一是片面追求“热门”产业,不顾客观条件和自身能力,无视国家宏观调控对企业发展的影响。二是对项目的投资规模、资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署,对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测,仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度,收紧银行信贷,使得建设资金不能如期到位,企业就面临进退两难的境地,甚至造成巨大经济损失。

2.我国大部分中小企业投资管理意识淡薄。投资管理意识的淡漠,财务策略上的严重失误直接导致了一些中小企业的危机。

(三)财务控制较弱,财务管理水平不高

与大型企业相比,中小企业内部管理水平和与此相关的资金周转率都低,中小企业往往缺乏严密的资金使用计划,在库存管理交易结算等方面也缺乏必要的内部控制制度,随意性较大。

1.存货控制薄弱,造成资金呆滞,周转失灵。

2.应收账款控制不严,造成资金回收困难。一是没有严格的赊销政策;二是回收期过长,又缺乏有力的催收措施;三是应收款项不能兑现,造成呆账。

3.对现金管理不严,造成资金闲置或不足。

4.重钱不重物,资产损失浪费严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不严,资产损失、浪费严重。

5.重生产与销售,轻理财与内部管理。

6.缺乏对会计信息的分析,忽视会计信息的利用。

(四)财务管理制度不完善

我国大部分中小企业凭借自身经营方式灵活等明显的优势和社会功能在市场经济的海洋中如鱼得水,发展迅猛。但同规范的现代企业制度比较起来,其财务管理制度中存在诸多问题:

1.中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一。我国大部分中小企业的投资者同时就是经营者,这种模式给企业的财务管理带来了不少的负面影响。造成财务管理混乱,财务监控不严。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。

2.中小企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

(五)对资金缺乏投资决策功能

1.将营运资金用于固定资产投资。结果极易导致营运资金周转紧张。此时,企业投资弹性较小,立即面临严峻的财务风险。

2.分散投资的风险分散作用要求投资项目风险互补。而中小企业资本总规模较小,分散投资很容易导致原有项目营运资金周转困难,而新的项目又不能形成规模,无法建立竞争优势。

3.缺乏专业的决策者。由于中小企业的组织结构一般不健全,财务人员少,决策失误成为产生财务风险的又一重要原因。

二、完善中小型企业财务管理的对策

(一)政府积极扶持中小企业,制定和完善有利于其发展的政策

1.中小企业的经营规模小,抵御市场风险的能力差,资产经营的能力差,客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。

2.成立中小企业管理委员会,设立特定基金。按地域成立管理委员会,打破分行业管理格局。实行基金封闭管理运行,集中支持中小企业的发展。

3.建立中小企业信用担保体系。国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委不久前联合下发的《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》,无疑对中小企业增强信用观念,改善信用状况,创造良好的信用环境。

(二)加强筹集资金的能力

1.在政府提升中小企业外部融资能力。以美国为例,美国的融资方式主要有以下几种:一是个人存款;二是向朋友和亲戚的借款;三是商业银行贷款;四是金融投资公司;五是政府资助,通过中小企业管理局发放;六是证券融资;七是保险公司;八是社会开发组织。由此可见美国中小企业外部融资渠道的广阔。对此,政府在学习的基础上可选择适合我国国情的方式,放宽对我国中小企业的筹资政策,促进中小企业规范发展。

2.在中小企业自身方面可通过以下途径加强自身的筹资能力:

(1)根据中小企业的规模优化企业财务结构。中小企业的财务结构对企业自身的发展起到决定性的作用,优良的财务结构,能够实现企业平衡高成长和稳健发展。

(2)做好实现发展的融资工作。企业的发展需要资金保障,资金融资的关键有二:一是要做好积蓄财力的准备;二是要抓住有利时机实现发展。

(3)狠抓企业财务结构管理。中小企业财务结构管理的重点是对资本结构、负债结构、资金结构等进行结构性调整,使其保持合理的比例。

(4)在日常工作中加强筹集资金的能力。在日常生产经营时,就要注意通过提高商业信用,规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力。

(三)面向市场,采用科学投资策略

为了回避投资风险,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。其方法如下:

1.主动回避风险大的方案。中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。

2.集中优势,专业经营。中小企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,拾遗补缺,用自己的产品去填补市场空白,充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。

3.以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资,中小企业如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。

(四)完善内部的财务管理制度

1.建立健全内部组织结构。建立相应的岗位责任制,使授权者与执行者分工明确,执行者与审核人员分工明确。

2.构建完善的财务会计制度,聘请高素质的财务人员。建立完善财务制度包括:①报销制度;②财产管理制度;③现金和银行存款的管理;④应收账款管理制度;⑤成本分析制度。我国目前的会计往往是一种事后的记录,其实,会计人员应该是企业的管理人员。

(五)加强财会人员队伍建设,规范企业会计秩序

1.强化中小型企业负责人的法律意识增强企业负责人的法律意识。不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。

2.加强会计人员队伍建设,提高会计人员业务素质,并在加强会计人员业务培训同时,开展好职业道德教育。建立和完善激励机制,依法调动会计人员的工作积极性。

3.加强会计基础工作,实现规范化管理。应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范,使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制,使之分工科学合理,职责明确。

4.加快会计电算化和会计网络建设,提高会计信息质量。实现会计电算化,使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范,有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。

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责任编辑:何玉付

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赵春秀(19692),女,安徽淮北人,淮北师范大学会计师。