企业年金：云南煤炭企业的人力资源管理法宝

○任焕

（云南能源职业技术学院 云南曲靖 655001）

一、企业年金与人力资源管理的概念

企业年金（Enterprise pension）是指企业在参加基本养老保险的基础上，在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，旨在为企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老制度。从宏观角度看，企业年金是社会保障体系的重要组成部分，它与国家基本养老、个人储蓄性养老并称为城镇职工养老体系的三大支柱，它既不是社会基本养老保险，也不同于现有的商业保险。从微观角度看，企业年金是企业人力资源管理战略的重要组成部分，也是一项企业福利制度。

人力资源管理中大量的调查研究是围绕着调动员工积极性（动机）这一课题进行的，而调动员工积极性（动机）的关键在于理顺个人和企业之间的关系，特别是经济利益的关系。管理者的工作就是在于不断的发现员工需求和动机，设计合理的方法，建立有效的激励机制，从而提高员工的满意度，进而调动员工的积极性，使员工自觉地为达到企业目的而努力。

二、企业年金的人力资源管理理论

1、人力折旧理论

人力折旧理论是建立企业年金计划的基本理论之一。随着工业化程度的提高和退休金制度的广泛推广，雇主对雇员退休后的经济保障越来越富有道义上的责任，人力折旧理论逐步被用来解释企业或行业福利基金的建立。所谓人力折旧，是指将雇员的人力资本价值比喻为同厂房或机器的成本一样，厂房或机器会因为长期损耗而折旧，长期雇员也会因为退休后赚取所得能力丧失，而需要雇主给予相当的退休金。退休金即相当于保护人力资本价值的费用，因而应该采取与厂房和机器一样的折旧进行成本的分摊，是雇主对年迈雇员不可推卸的社会责任。

2、延期支付理论

自20世纪40年代后期开始，人力折旧理论逐渐被延期支付理论，这一理论把企业年金视为劳动报酬的一部分。当然，企业年金只是延期支付的一种形式，并不覆盖延期支付的全部内容和形式。延期支付理念认为员工的全部薪酬与其边际产品相等。边际产品可以划分为两部分：一是现实工资以及可以立即兑现的福利，二是企业年金权利。企业年金属于员工全面薪酬的一部分，是工资的延期支付。员工之所以乐意接受这种延期支付，一是因为他们可以享受所得税延迟纳税的好处，二是员工发现如果他们将获得全部薪酬的一部分自行投资所获得的收益可能低于由企业将其延期工资汇集起来形成的企业年金基金进行多样化的投资收益。延期支付理论将退休金给付视为工资的一部分，无论是货币工资还是以退休金方式支付的延期工资，均为雇主雇用劳动力的要素成本。这样就为企业年金理论找到了一种较好的工具，使得劳动者能进行跨时期消费。平衡劳动者人生不同时期的消费需要。

3、效率工资理论

所谓效率工资（efficiency wage）是使劳动总成本为最小的工资。与效率工资紧密相关的是市场出清（market clearing）工资。市场出清工资是使劳动市场出清的工资，也就是使劳动供给等于劳动需求的工资。效率工资一般高于市场出清工资。效率工资理论的假设条件是生产率（productivity）受企业支付工资的影响。当工资影响生产率时，减少工资导致的是成本的增加而不是降低。因此，效率工资理论认为，支付比市场出清工资更高的工资，劳动总成本可能最小，厂商能够获得更多的利润。

4、增长年金投资理论

企业年金在其缴费和投资过程中，其资金的积累计算是运用增长年金的计算公式。增长年金指的是一定期限内，一个首期支付既定金额、持续一定期限、每期增长率既定的年金。

根据货币的时间价值相关公式，首期支付为c，投资收益率为r，支付增长率为g，期限为n的增长年金的终值为：

其中FV为终值，PV为现值，其中r≠g。此公式对于计算个人企业年金账户余额，有着重要的意义。

三、企业年金在云南煤炭企业人力资源管理中的作用

1、云南煤炭发展概述

云南省地处中国的西南边陲，具有丰富的自然资源。被称为动物王国、植物王国、有色金属王国。从能源结构上看，云南省是一个缺油、少气、富煤的省份。云南省煤炭资源较丰富，从地理分布看，滇东曲靖、昭通、红河地区得天独厚，是云南省煤炭资源集中分布的富煤带和最重要的煤炭产区。云南省煤炭资源查明及预测资源总量约691亿吨，其中探明储量252.87亿吨，至目前保有资源储量246.49亿吨，另有预测的潜在资源量314亿吨；其保有资源储量居全国第9位，在南方诸省中排列第2位。

2、云南省煤炭企业人力资源管理面临的困境

煤炭行业是一个风险相对较大的行业，其主要原因是煤炭企业的生产工作主要是对地下的煤炭资源进行开采（当然云南省也有露天煤矿，但是极少数），而煤炭开采过程中，主要面临瓦斯、地下水、粉（煤）尘、火灾、顶底板五大自然灾害。在煤炭生产过程中，安全生产始终是企业生产管理的第一重点。而对煤炭生产过程中的五大自然灾害的防治，就需要技术过硬、思想上负责的技术、管理人员。而从目前云南省煤炭企业发展情况来看，目前制约企业发展的最大瓶颈就是人才短缺（特别是工程类的专业技术人才）。目前云南省煤炭企业在人力资源管理中存在比较大的问题是：一方面人才短缺，另一方面人才流失的现象严重，主要表现在国营煤炭企业的技术骨干，经常被一些民营煤炭企业以高额薪酬挖走。而这些企业的管理、技术人员一旦突然离职，将会给企业的安全生产带来直接隐患，同时也会直接影响到云南省的经济建设。

3、企业年金在云南煤炭企业人力资源管理中的作用

人力资源管理实质就是对人的管理。从理念上把人作为资源管理，是对人力资源的取得、开发、保持和利用等方面所进行的计划、组织、指挥和控制的活动。它研究组织中人与人关系的调整、人与事的配合，以充分开发人力资源，挖掘人的潜力，调动人的积极性，提高工作绩效，实现组织目标的理论、方法、工具和技术。目前市场上企业之间的竞争越来越激烈，企业的竞争实质是人的竞争，人赢则赢。煤炭业属于工作风险性较高、工作坚苦、企业位置较为偏僻的行业。为了能够在激烈的人才竞争中取胜，减少员工的非正常流失，云南省煤炭企业当然不能忽视企业年金这个人力资源管理的法宝。云南省煤炭企业实施企业年金制，将对企业在人力资源管理方面带来积极作用，主要表现为以下几点。

（1）煤炭企业吸引人才的“金名片”。企业的生命周期一般分为创业期、成长期、成熟期和衰退期。目前云南省煤炭企业正处于创业期和成长期。通常来说，度过创业期、步入成长期的企业会因业务扩张需要大量优秀的人才加盟，因此，有必要提供优厚的薪酬福利待遇来吸引人才。我国于2004年5月1日正式实施《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，并于2005年8月隆重启动了中国年金市场，标志着我国年金进入规范发展的阶段。目前在我国建立企业年金制度的企业主要集中在电力、烟草、冶金、能源、化工、金融等国有大中型企业。由于煤炭企业的生产特点，近几年来的省外的煤炭企业重、特大安全事故的发生，也给云南省煤炭行业在社会上的形象受到严重冲击，在对人才的吸引方面处于劣势。如果云南省煤炭企业建立企业年金计划，既可以证明企业有完善的薪酬制度，具备较强的经济实力和管理水平，又可以树立为职工谋福利的良好社会形象，从而改变人们普遍对煤炭企业的片面看法。使得企业在人才市场上对优秀人才更具有吸引力，在行业内的知名度也会迅速提升，这时企业年金制就成了企业吸引人才的一张“金名片”。

（2）煤炭企业增强企业凝聚力、留住企业员工的“金手铐”。现代企业竞争，在很大程度上已经演变成为企业人力资本的竞争和高素质人才的竞争。而煤炭行业属于坚苦并且风险较高行业，目前正处于快速发展的阶段，对人才的需求表现得更为突出。而目前煤炭企业一方面大量需要专业技术人才的加盟，而另一方面企业的人才工作不安心。特别是民营煤矿企业一开出更高的工资及福利待遇，就会出现员工“跳槽”。企业与企业之间相互挖人，恶性竞争，给企业生产经营带来安全隐患。在留住人才方面，现金虽然可以对人才产生快速的冲击力，但是其他企业同样可以用更高的薪水将人才挖走，也就是说，现金在留住人才方面并不具有持久的优势。若企业实行了年金制，如果员工提前离开，就会损失一部分收入。职务越高、工龄越长，其损失就越多。有延期支付性质的企业年金就可以起到维系人才、减缓企业人才流动的“金手铐”作用。针对在一个煤炭企业就业的员工。如果该企业实行了企业年金计划，该员工从23岁开始，企业就为其办理企业年金。如果企业为该工第一年投入额为2000元，投入额年增长率为7.2%/年，年金投资收益率为7%/年，那么该毕业生工作36年，退休时将其个人年金账户上将会有794，399.69元。随着时间的推移，企业职工个人年金账户上的积累额越来越多，而此时员工提前离开企业，根据企业年金延期支付理论，该员工必将损失相应的收益。而如果员工一直在企业中认真工作，企业的效益好了，对员工的年金投入额也在增加。这样，员工的年金积累额也自然就水涨船高。企业的经济效益与员工的预期收益形成了良性的互动，员工自然也就希望在企业中长期工作下去。

（3）保护员工长远利益、回避煤炭资源枯竭的“金保险”。煤炭企业是资源开采型企业，而煤炭企业的开采技术书在企业成立时就划定了企业采的三维坐标，规定了企业开采资源的范围。因此任何一个煤炭企业其可开采的资源是有限的，只不过是资源多少的问题。随着时间的推移，企业对自然资源的不断开采，可采资源会越来越少，总有一天会出现资源枯竭的现象。对员工来说，在企业工作时间越长，面临的资源枯竭风险就越大。对煤炭企业而言，与其他行业相比，建立企业年金的作用就不仅仅在于补充养老制度的建立，而更重要的是能够回避将来资源枯竭的风险。如果将企业的可采资源与个人企业年金账户余额结合在一起分析，我们就会发现企业年金在回避煤炭资源枯竭风险上起到较大作用。如图1所示。

图1 企业年金与煤炭资源可采储量示意图

从图中可知，随着员工在企业的服务年限增加，员工的年金是在增加，但同时企业的可采资源在减少，资源枯竭的风险在加大。企业年金此时就起到了对冲风险的作用。有效降低了资源枯竭给员工带来的风险，因此，煤炭企业实施企业年金，是保护员工长远利益、回避煤炭资源枯竭的“金保险”。

云南省煤炭企业经过多年来的发展，已经成为地方经济建设的重要组成部份。它的发展与壮大在促进就业，保持社会稳定，拉动经济增长，提高人民生活水平等方面发挥了重要的作用。以东源集团为代表的煤炭企业在2006年底建立企业年金制度，在人力资源管理方面已经取得了较好的效果。这对其他煤炭企业建立企业年金制度提供了较好的范例，必将推动其他煤炭企业年金制度的实施。

四、结论与建议

2009年11月21发生在黑龙江鹤岗市新兴煤矿的特大安全生产事故，再一次敲响了煤矿安全生产警钟。要实现煤矿企业的安全生产，一靠制度，二靠科技，三靠人才。其中制度是保障、科技是手段、人才是关键。只有将煤矿安全生产制度与现代科学生产技术的有效融合，才是实现煤矿企业安全生产的根本，而这种有效融合，是必须通过专业技术人员的努力才能实现的。云南省煤炭企业在当前形势下如何通过制度建设，做到吸引、留住相关的专业技术人才，将关系到企业的安全生产和社会的和谐。而企业年金的“金名片、金手铐、金保险”的作用，将成为云南省煤炭企业人力资源管理的重要法宝。

[1]任焕：云南省民营煤炭企业构建企业年金制度研究[D].云南大学工商管理硕士（MBA）毕业论文，2009.

[2]杨燕绥：企业年金理论与实务[M].中国劳动社会保障出版社，2003.

[3]中国养老金网：中国企业年金规范与发展[M].中华工商联合会出版社，2007.

[4]郭琳：中国养老保障体系变迁中的企业年金制度研究[M].中国金融出版社，2008.

[5]杨燕绥：职业养老金实务与立法[M].中国劳动社会保障出版社，2009.