经济危机形势下煤炭企业如何强化资金管理

简红霞

[摘要]煤炭企业的经济环境发生了重大的变化,特别是当前的经济危机,对煤炭企业的生产经营带来了消极影响。在当前这种经济环境中,如何提高经济效益已成为我们煤炭企业的一项十分重要的、迫切的任务。在煤炭企业的经营管理工作中,财务管理具有更大的综合性,涉及企业的各个方面,直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小,而且是企业领导人决策的重要依据,是企业管理的重要部分。

[关键词]经济危机 煤炭企业 资金管理

在财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。煤炭企业如何加强资金管理,提高资金使用效益是企业当前及至今后所面临的重要课题。因而煤炭企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益。

一、当前煤炭企业财务资金管理中的突出问题

1.信息失真,难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。目前一些煤炭企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,一些企业各层面存在截留信息,甚至提供虚假信息的情况,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息的不真实,直接影响了煤炭企业的科学决策。

2.监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。煤炭企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节仍然存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。

3.资金散乱,使用效率低下。煤炭企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为当前企业财务资金管理中一个突出的问题。一是某些子公司存在多头开户的现象,资金管理严重失控。二是投资决策随意性较大。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。

4.资金观念差,管理方式和手段落后。企业通常将利润作为衡量企业绩效的唯一指标,因此大力发展生产,提高效率,却忽略了财务的管理,致使出现企业看起来很好,但实际财务上出现很多问题。市场经济条件下的生产经营活动日益复杂,市场遍布各地,产品千差万别,需求多样化,经营跨国化,由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式,需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑,而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来,传统的管理手段是无法做到的。

二、煤炭企业资金管理和控制的重点

煤炭企业的资金管理作为一种管理工作,在当前经济低迷的形势下,有了更高的要求,就是需要提高资金使用效益和变现能力,努力促使资金加速周转。为适应当前形势需要,资金管理可主要从以下五个方面入手。

1.核定资金系统的管理。煤炭企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则,采用先进合理的计算方法,确定资金的合理需要量,这是进行资金管理的基础。一个合理的资金计划,应是在保证正常生产经营需要的前提下,努力挖掘企业内部资金潜力,积极组织投入,节约支出,通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡,以经营计划为基础,以部门计划为依据进行编制,加强资金的计划管理,分析资金动态,根据计划,核定需要,可使资金的使用达到最优化。

2.筹集资金系统的管理。在当前形势下,煤炭企业势必面临着相应的经营困难,自然也会出现自有资金不足的情况,解决的办法是:一方面,企业应对销售额、存货、账款加强收现;另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求,预期筹资方式、筹资渠道和筹资结构,并根据实行情况,选择一个最佳的决策方案。煤炭企业可以利用自己的优势,通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金,并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差,调度资金,节约支出,提高资金的使用效益。

3.运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外,财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策,加强预见性,减少盲目性,重点应放在加强内部管理,挖掘资金潜力上,力争做到:一要抓好清欠,及时回收,坚持“款到发货”的原则,提高资金回笼率。二要对物料采购进行集中管理,压缩采购的在途资金。三要对存货等沉淀资金,清仓查库,调整库存结构。四要在新项目和对外投资上先进行可行性研究,避免决策失误。五要优化企业资产配置,合理调配资金。通过优化资产配置,把非流动资金融资为流动资金。通过调整资金结构,降低包袱,增加资金净流量。

4.分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到煤炭企业的发展。在保证积累与分配合理平衡比例的基础上,企业的分配形式要趋向多元化和多层次化,初步形成按劳分配为主,多种形式并举,基本体现能力,贡献大小等本质特征的新型分配格局。

5.监控资金系统的管理。企业应建立严密的内部监督控制制度,加强对资金各使用环节的管理.要针对自己的实际情况,制定先进合理的消耗定额,并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费.降低消耗,促进资金合理有效地使用,企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核,并与职工的利益挂钩.使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识,确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性,形成按制度来做事、按制度来管事、强化监督约束机制,加强资金使用的管理,以保证资金的合理有效使用。

总之,资金管理工作涉及到煤炭企业生产经营活动的方方面面,只有建立好完善的资金管理系统,把有限的资金合理地用到生产中去,实现煤炭企业资金运动的良性循环,保证生产的正常进行,使企业健康发展,提高经济效益。