加强公路施工企业流动资金管理对策研究

陈爱光

摘要：文章通过对公路施工企业流动资金管理的目的的描述，找出了施工企业流动资金管理中存在的问题，提出了加强流动资金管理的对策。

关键词：施工企业；流动资金；资金管理

中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1674-1145（2009）12-0186-02

市场经济的快速发展为公路施工企业的快速发展提供了更多的筹资和融资渠道，也使公路施工企业财务工作面临越来越复杂的社会经济环境，使公路施工企业财务工作面临新的挑战。企业管理的中心在于财务管理，而财务管理的中心在于流动资金的管理。如何加强公路施工企业流动资金管理，充分发挥流动资金的利用效率是公路施工企业面临的首要问题。

一、加强公路施工企业流动资金管理的战略意义

流动资金是公路施工企业的“血液”，它的流动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。

（一）加强公路施工企业流动资金管理是应对当前世界金融经济危机的必然要求

随着全球化进程的加速，我国在金融危机中很难独善其身。国际金融危机的不断蔓延，使得公路施工企业面临的资金市场依然呈现紧张状况。面对复杂的金融环境，企业要沉着应对，坚定信心，加强流动资金管理，才能确保企业财务正常运转。

（二）加强公路施工企业流动资金管理是改善企业经营管理的必要保证

企业经营管理离不开财务指标分析，而流动资金是企业资产的货币反映，工程施工等生产活动，都能反映到流动资金运动上来。因此，通过对流动资金运用分析，可以发现施工生产和物资流通及企业内部各环节的问题，从而采取措施，改善经营管理，促进企业生产发展。

（三）加强公路施工企业流动资金管理有利于增加企业资金积累和自身发展

管理用好流动资金，节约使用资金，利息开支少，工程物资损耗减少，降低了施工生产成本，利润就会增加。如果放松流动资金管理，就会出现资金周转慢，成本费用水平高、亏损等情况，而且对企业本身的财务状况和业务活动带来不利的影响。

二、当前公路施工企业在流动资金管理方面存在的主要问题与成因

（一）流动资金周转困难、资金紧张是阻碍施工企业发展的因素之一

近几年来国家对基础建设高度投入，高速公路建设迅猛发展，一方面给公路施工企业提供了良好的发展机会，但另一方面投标押金、质量保证金等大量押金，严重占用企业流动资金。企业不仅要解决生产经营不足的流动资金，还要解决因新增固定资产等所需的流动资金，长时间内光靠银行贷款已越来越难以满足企业日益增长的流动资金周转需要。流动资金短缺已成为了阻碍企业目前发展的重要因素。

（二）流动资金短缺形成的原因

1．原材料储备方面原因。由于高速公路建设需要原材料数量大且多，原材料储备本身就占用大量流动资金，加之有些项目在材料采购供应方面无计划，盲目采购，形成原材料储备过多，积压了资金，造成流动资金短缺。

2．工程计量款收回方面原因。在施工企业的自有流动资金中有很大一部分来源于业主对我们已完工程计量款支付上。如果我们不能及时主动办理计量支付手续，不能及时收回工程款，就会严重影响项目资金周转。

3．缺乏严格的资金管理制度。项目各部门之间无可遵循的规章制度，造成管理脱节，从而造成资金管理上混乱，形成资金周转困难，生产难以维持。

三、加强公路施工企业流动资金管理的基本对策思路

（一）盘活资金存量，提高资金使用效率

1．应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。

2．加快流动资金周转，做好企业财务预算。预算包括施工生产预算、采购预算、投资预算、人工预算、成本费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。

3．盘活资金存量，提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理，搞好压库清欠，减少资金占压，加速资金周转。减少了企业资金沉淀，加快了资金周转速度，盘活了企业资金存量，提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂，降低了银行贷款的规模，节约了财务费用；实现资金集中管理与控制，使企业可以有效监督资金使用量，降低了企业资金运作的风险。

（二）应合理安排流动资金的结构

1．注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。

2．明确投资用途，先选择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的经济主体，可根据自身实际情况来确定筹资方式，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。

（三）建立资金控制制度，强化日常资金管理

1．加强资金计划管理。确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础。以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。

2．逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工。

3．建立内部银行，开展二级核算。在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部。建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款。实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩。使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。