项目建设的全过程投资控制

[摘 要]项目建设投资在日常经济中的地位随着国民经济和资本的社会化及市场化程度的不断提高而日益突出,项目投资自身所具备的特性突出表现它的高风险性。投资项目决策论证,不仅对于资本供给者来说是重要的,而且对于项目建设者来说也是重要的。

[关键词]项目建设;全过程;投资控制;工程造价

[中图分类号]F832.48 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2009)18-0050-02

随着现代经济的发展,国家不断加大对项目投入,使项目建设投资在日常经济中的地位和它自身所具备的特性格外引人注意。

项目建设主要包括:提出项目建议书、编制可行性研究报告、进行初步设计、施工准备、建设实施、竣工验收、后评价等阶段。当可行性研究报告批准后,建设单位可组织编制初步设计文件。项目初步设计文件根据项目可行性研究报告内容和审批意见,以及有关建设标准、规范、定额进行编制。在项目建设过程中,投资控制这一环节非常重要,它始终应贯穿于项目建设的全过程,包括投资决策、项目设计、招标、施工及竣工决算审计五个阶段。

过去我们对工程投资控制的重点一直是在项目的实施阶段,而实践证明项目建设的不同阶段对投资的影响程度有很大的差异。据统计,投资决策和初步设计阶段对投资的影响程度最大,其次为技术设计阶段对投资的影响,而过去我们所着重的实施阶段对投资的影响只有10%左右。由此可见,项目建设的决策阶段和设计阶段是决定项目造价的关键阶段,工艺、流程、方案一经确定,项目造价基本上就确定了。

1 项目投资决策阶段的投资控制

1.1 在投资决策阶段做好基础资料的收集

保证翔实、准确,要做好项目的投资预测,需要很多资料,造价人员要对资料的先进性、准确性、可靠性、经济性进行认真分析,保证投资预测、经济分析的准确。

1.2 认真做好项目研究,是论证项目建设必要性的关键

项目建议书批准后,建设单位在调查研究和分析论证项目技术可行性和经济合理性的基础上,进行方案比选,并编制可行性研究报告。可行性研究报告的主要内容包括总论、项目背景、与经济市场发展前景分析、地点选择与资源条件分析、工艺技术方案、建设方案与内容、投资估算与资金筹措、建设期限与实施计划、组织机构与项目定员、环境评价、效益与新增能力、招标方案、结论与建议等。建设项目可行性研究报告应由具有相应工程咨询资质的机构编写。项目可行性研究就是指对拟建项目所提供的服务的市场占有可能性分析。包括国内外市场在项目计算期内对拟建项目的需求状况;类似项目的建设情况;国家对该项目的政策和今后发展趋势等,要做好市场研究,技术经济人员就需要掌握大量的统计数据和信息资料,并进行综合分析和处理,提出该项目建设的必要性。

1.3 做好方案优化是控制工程造价的关键

在完成市场研究以后,结合项目的实际情况,在满足生产的前提下,遵循“效益至上”的原则,严格遵循投入的产出比,并进行多方案比选。这就要求设计人员必须牢固树立经济意识,克服重技术,轻经济,设计保守浪费的倾向,技术经济人员应有较强的专业知识,了解设计意图,熟悉技术方案,和设计人员密切配合,用动态分析方法进行多方案技术经济比较,要在降低工程造价上下工夫。通过方案优化,设备选型更加合理,从而节约大量资金。

1.4 合理确定评价价格和基准参数是做好经济效益的基础

财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下,计算项目范围内的效益和费用,分析项目的盈利能力、清偿能力,以考察项目在财务上的可行性。在财务评价中,评价价格的选用是项目经济评价的关键,直接影响评价的质量。目前在经济评价报告中,产品销售价格按市场价格计算,不考虑计算期内价格相对变动,这样,若产品销售价格逐年下降,那么就夸大了项目的效益,如果产品的价格是逐年上升的,就缩小了项目的效益。显然,经济评价仅用当时的市场价格来编制是不够的,这就要求评价人员针对不同项目的特点,结合项目进行市场、竞争力、不确定性、前瞻性等因素,选取多种价格方案并加以分析,以使投资者对项目未来的效益有充分的了解和减少项目投资风险。

强化项目前期工作,规范项目投资决策,是提高投资运行质量的基础,在项目取舍上实行效益否决制,没有经济效益或经济效益差的项目,不安排建设,列入建设计划的项目,必须做可行性研究,可行性研究必须有经济效益评价,没有经济效益评价的可行性研究报告或方案不予评审,达不到经济效益标准的项目不予立项,突出项目前期工作的超前性。通过投资科学管理,提高投资经济运行质量,以保证公司全局经济效益的提高。

2 设计阶段的投资控制

拟建项目经过决策立项后,设计就成为工程建设的关键。在这一阶段工程造价的管理主要体现在“技术与经济”的相结合上。切实推行限额设计,推广标准设计十分重要。

限额设计是以项目可行性研究报告的批复所确定的建设规模、建设内容、建设标准为依据,在投资估算限额范围内进行工程设计,以提高投资的经济效益。另外,从业主的角度讲,业主的资金是有限的,他的目的是通过项目建设实现经济效益,设计的任务就是利用业主的有限资金,合理确定工程标准、规模,确保项目的实施完成,保护业主的经济利益。从这个意义上讲限额设计更是业主所关心的。

设计过程中要积极推行限额设计,按照设计程序分阶段层层控制总投资,使其贯穿于可行性研究、初步设计、技术设计直到施工图设计的各个阶段,形成纵向控制;各设计阶段,按各专业进行投资分解,分块限额,具体分配到单元和专业,形成横向控制和纵向控制相结合。但提倡限额设计并不是单纯的追求降低造价,应该坚持科学,采用优化设计使技术和经济紧密结合,通过技术比较,经济分析和效果评价,力求以最少的投入,创造最大的效益。

做好限额设计,对造价人员提出了更高的要求。技术经济人员要对概算严格控制。实现了对投资限额的控制,也就同时实现了设计规模、设计标准、工程数量等各方面的控制。

标准设计是根据共同的条件按照通用的原则编制的,是经过一定程序批准的,可供设计单位重复使用,既优质又经济。标准设计能较好地贯彻执行国家的技术经济政策,合理利用能源、资源、材料和设备,并能够缩短设计周期,加快施工进度。因此,采用标准设计一般都能使工程造价低于非标准设计的工程造价。

概算超估算、预算超概算、决算超预算,造成这种“三超”现象的主要原因之一就是没有实行限额设计。限额设计是控制工程造价的重要手段。由上述含义可知,限额设计是按上一阶段批准的投资(或造价)控制下一阶段的设计,而且在设计中以控制工程量为主要内容,抓住控制工程造价的核心,从而达到克服“三超”的目的。

加强设计变更管理也是限额设计的一个重要内容。在工程各实施阶段,设计变更更应尽量提前,变更发生得越早,损失越小,反之就越大。如在设计阶段变更,则只需修改图纸,其他费用尚未发生,损失有限;如在采购阶段变更,不仅仅需要修改图纸,而且设备、材料还须重新采购;若在施工阶段变更,除以上费用外,已施工的工程可能要拆除,势必造成重大变更损失。为此,必须加强设计变更管理,尽可能把设计变更控制在设计阶段初期,尤其对影响工程造价的重大设计变更,使工程造价得到有效控制。

3 招标阶段的投资控制

建设工程在设计完成之后,施工开始之前是进行工程招标投标阶段。招标工作要严格执行《建设项目招标投标管理办法》规定,确保招标工作公开、公平、公正地进行。在建筑业已普遍实行的工程招投标活动,不仅是项目单位选择一个信誉良好的施工企业的过程,同时也是寻求一个各方均能接受的工程“合理价格”的寻价过程。工程造价的控制与管理是一个动态的过程,市场经济的变化多端,使工程投资的确定与控制变得更为复杂,这就需要工程项目单位对工程造价的管理始终贯穿于项目的全过程。招标阶段的造价控制,上承设计阶段下启施工阶段的造价控制,是工程的预期“合理价格”浮出水面的关键阶段。招标最大的优势在于可以消除腐败,降低造价,促进竞争。

4 施工阶段的投资控制

制定合理工期是控制施工项目成本的关键。施工工期是一种有限的时间资源,在项目管理中有特定的价值,即“工期价值”。对工程项目而言,工程的质量、成本和工期是施工管理的三大主线,工期是否合理直接影响着施工质量和成本,因此,施工项目管理中的时间管理非常重要。

降低材料成本是控制施工项目成本的核心。在工程成本中,材料费占总成本的60%左右,因此加强材料成本控制在实现成本目标管理中起着核心作用。材料成本的有效控制,集中反映在对材料的价格和用量的控制上。

5 竣工结算阶段的控制

工程竣工结算是项目建设投资控制的最后把关阶段,是合理确定工程造价的必要程序,是工程合同执行情况的最后检阅。做好施工阶段投资控制中各有关方面因素的归集整理工作,为顺利进行竣工结算准备完善的条件。加强合同管理减少工程索赔,把好合同的起草、审核、签订关,严格执行合同条款,减少不必要的纠纷和违约索赔。

6 结束语

项目的投资控制关系到企业的经济效益,控制投资不仅是领导者和工程技术人员的职责,而且是每一位工程建设参与者分内之事。只有提高造价人员的素质,提高技术经济分析论证能力,提高设计产品的经济性能,把投资控制贯穿项目实施全过程,才能有获取最大的利润的保证,才能在激烈的市场中立于不败之地,才能为建设项目的发展注入新的活力,加快建设的步伐。

[收稿日期]2009-04-27

[作者简介]宋丹菲(1968—),女,辽宁鞍山人,工程师,研究方向:工程投资。