浅议施工企业的资金管理中心的作用

郭晓彬

摘要：建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率又居高不下，加上钢材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展。

关键词：施工企业 资金管理管理中心 作用

建筑市场竞争日趋激烈，很多工程不仅没有预付款甚至垫资，工程款拖欠率居高不下，加上钢材等主材价格急剧猛涨、国家银根紧缩，致使施工企业资金头寸紧张，市场竞争力弱化，其生存和发展受到严重制约。施工企业面临严峻的资金压力，资金结算中心的投融资作用更加突出。就施工企业的资金管理现状，本文提出了强化施工企业资金管理中心的作用是企业管理的重要内容，处于企业管理体系的核心位置，直接影响企业总体的生存和发展；揭示施工企业资金管理中心的现状，发现问题并提出解决问题的方案；并对部分地方法规严重制约了施工企业资金管理中心的发展提出了异议。对施工企业，加快工程速度、提高质量，就会提高社会信誉；内部资金运作

管理提升了，降低了资金运作成本，就能获得企业效益。信誉和效益并重是企业发展的基石。

一、施工企业资金管理的现状

（一）质量保证金返还期限长

施工企业在每次计量后，业主会按5%扣除质量保证金。但质量保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后1-2年才能退还。但工程项目的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束，业主却迟迟不验收。加上施工合同一般只规定验收合格后1-2年退还质量保证金，但完工后需要现场监理、业主、质检站逐层验收，施工企业只能等一个一个部门审批。有的时候业主因资金原因就是拖延不验收，施工单位为了以后的工程，往往只能等待。在现实工作中部分业主因为资金原因，可以拖延数年甚至数十年不验收，有时时间太长久，业主和施工方人员变动频繁、资料缺失，最后变成烂账、坏账。特别是目前国家银根紧缩，很多项目贷款不到位，处于停工或半停工状态，对施工企业的生存更是严重的挑战。

（二）财务管理方式的现状

相当部分施工企业内部各分公司财务管理水平滞后，还是沿用过去靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真，加上其他一系列人为因素的影响，最后这些掺了水份的报表和报告汇总到了集团，严重影响了集团对基层项目真实情况的了解。特别是不少施工企业尚未建立必要的财务信息集中传递、核算、查询和监控系统，集团很难实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。但随着部分大型国有企业信息化平台的建立，部分集团、公司、分公司开始对项目的财务支付有了初步的控制和了解。目前，国资委的大型企业开始推行财务软件，并开通了软件的远程控制，这些技术的使用大大提升了项目的财务核算，加强了总部对基层的财务监督。例如；某集团在前几年采用手工记帐，并且报表主表就三张，附表内容简单，集团对基层了解较肤浅。该集团上市后，一方面采用财务软件、另方面推行信息平台，加上审计事务所的报告，基层单位的资料能够及时迅速被集团掌握，甚至集团领导可以通过信息平台直接看到项目部的合同、财务支付，如此透明的管理让集团对基层的指导意见更加有针对性。

（三）资金监控现状

施工企业资金流向与控制脱节。事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又管不了”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也有部分企业开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。目前许多大型国有施工企业实行年度财务检查，不断加强财务检查，规范财务制度，加强了资金监控。不过随着一些大型国企的管理体制改革，把项目部的资金集中管理和项目的收入考核挂钩，从制度上提高了公司对项目的资金监控。例如；某公司近年规定每年6-8月定期对项目财务大检查，对发现的一般问题要求项目整改，并对较严重的问题移交纪检。财务大检查对防止资金的违规开支有一定的威慑作用。

二、发挥资金集中管理的作用

随着信息网络技术的发展与广泛运用，施工企业建立资金结算中心，对企业资金实行集中管理，让停留在各地的留存资金汇集到集团的资金中心，充分发挥资金集中管理的作用。

1、是聚沙成塔，积小钱办大事。施工企业的成员企业或机构在设立之初，大多数会在当地银行开设银行账户进行资金结算，这些银行账户中会或多或少留存一些资金余额。从单个账户看，一般都不会很大，但集中起来看，其总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足较大的资金需求。由于现代网络技术发展迅猛，如果办理了网上银行，资金基本可以做到及时到达，一方面不仅项目资金回流迅速，另一方面资金中心为项目更方便快捷的服务，其作用逐渐被项目部理解。

2、是统筹安排资金，按照企业及其分、子公司的发展需求合理调节资金。由于施工企业的成员企业分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使资金紧张地企业获取集团的资金支持，以便更好地把握发展机遇。

3、是内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全的企业内部融资机制，充分利用各分、子公司的闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资的总额，节约利息费用，也有利于统借统还，获得规模效益。往往集团和各大银行签订的优惠利率，内部融资采用的也是优惠利率。

笔者通过资金管理中心发现，运用项目部报送的资金预算、资金使用计划，结合集团信息平台，我们基本可以掌握项目的资金状况，并按季对项目的资金运作作出评价，为公司对项目的决策管理提供依据。作为内部的资金管理中心，它的作用不能仅仅局限于内部银行的职能，例如；某公司的资金中心通过资金流、资金计划发现，某项目即有预付款又有计量款但资金状况并不乐观，说明该项目的管理系统出现了问题，资金中心及时通知职能部门，要求该项目提出下一步的整改报告，要求该项目每次付款必须提供资金计划，并严格按计划支付，如果该项目没有认真执行公司指令而导致新的管理问题，资金中心拒绝付款，并将问题提交领导对当事人提请处罚。该事例说明，资金中心在新的管理手段下，不仅仅发挥内部银行的作用，而且起到了控制、监督、指导的多重作用。特别是信息平台的建立，让资金中心可以实时了解项目部收入情况，结算办理情况，资金结算情况，并对收支出现异常情况的项目提出预警。

国家实施从紧的货币政策以来，施工企业资金头寸日益紧张，融资难度和融资成本显著上升，资金紧缺的压力直接危及部分施工企业持续生产经营。面对银根紧缩，部分国有企业开始加强资金预算管理，增强资金保证能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测年度现金收支、结余及不足，合理确定现金收支规模。依托集团资金集中管理系统，清理压缩不必要的银行账户，尽力减少资金沉淀。不断扩大资金集中规模和范围，有条件的企业要推行“收支两条线”管理，并通过信息化系统对子企业资金头寸在线实时监控。要密切关注人民币

汇率走势，防范汇率风险，积极探索境外资金集中管理的有限方式，提高集团整体运作水平。充分利用资金中心的作用，加大企业债券、公司债券、银行票据等融资渠道，扩大直接融资比例，降低资金成本。

三、资金管理中心目前遇到的问题及解决方案

由于施工项目多为地方政府投资，部分业主对施工企业的资金使用和流向实行了限制，特别是部分铁路项目实行资金封闭式管理，只需进，不许出，造成施工企业资金管理中心资金存量下降，部分施工企业的资金中心资金存量甚至低于内部存款总量的警戒线。为了调剂内部资金，避免资金链出现危机，资金中心不仅要加强项目的资金集中，而且要修改融资预算加大贷款金额，增加了利息支出。

部分业主要求银行、施工单位、业主签订三方协议对资金进出实行封闭式管理，大量资金在外部银行存淀，造成资金中心缺乏对项目资金的管控，面对这种情况资金中心会对项目下达资金集中的指令，否者项目资金集中执行不力年终对项目考核扣分。为未完成公司下达的资金集中计划，项目部一方面要和业主沟通获得谅解以便资金集中，另一方面如果业主拒绝资金集中项目部就必须通过其他途径转到资金中心。不管有多大的困难，资金中心始终保持一定的资金沉淀，保证公司及项目的正常运转。现金为王，一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。针对部分业主的单方面规定，施工企业项目部级别的沟通往往不被理解。这种不合理区域或地方的规定，笔者认为能否通过国企的一级或二级机构向当地政府或业主沟通后发函，规定某一施工企业在某地区的工程款集中到一级或二级机构的资金管理中心，或者施工单位将这些单方规定汇总到集团，再由集团总部反应到国资委，由国资委统一下文规范一下不合理的地方规定。

资金管理中心可以年终考核下级施工单位，对资金集中完成的好的单位年终考核时下达奖励计划，通过激励机制加大资金的流入，提高整个施工企业的资金运用的积极性。

四、资金管理中心的展望

目前，施工企业项目部通过资金中心办理了银企直连，但由于部分银行的服务功能的不足，造成资金管理中心不能充分发挥银行网络的强大功能。随着资金中心平台功能的逐渐强大，中心对分子机构的银行账户可以及时查询、划拨，资金集中多了，施工企业向银行融资的少了，财务费用少了，企业利润就会大大增长。