浅谈出纳工作的认识与体会

焦建国

【摘要】出纳工作是会计管理中重要的一个环节，也是一项既细致又繁琐，且政策性、原则性、经常性、时间性和技术性很强的工作。出纳不仅仅是现金、各种票据收付的关口，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗口。

【关键词】出纳；会计核算；现金业务

一、出纳工作的概念

顾名思义，出即支出。纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务．保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

二、工作的特点

(一)社会性

出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。

(二)专业性

出纳工作作为会计工作的一个重要岗位。有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育．另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。

(三)政策性

出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。例如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。

三、如何做好出纳工作

只要是干会计的人都知道，要干好会计工作就要从最基础开始干．即从出纳干起．只要基础扎实了，在以后的会计生涯中就好干了。因此，要想在会计上有所建树，必须要先将出纳工作干好、干扎实。

笔者从毕业到现在已经从事了将近三年的出纳工作了，从一个只有书本知识而缺乏实践经验的出纳员逐渐成长为一个有点经验的会计工作者。作为一名出纳人员，做好出纳工作。是财务部门的一项重要工作。这项工作在商品经济发达的今天，越来越显示出它的重要性。要搞好这项工作．避免国家资金的损失，笔者的体会是：要做好出纳工作必须掌握“五个要领”。

(一)首先要树立信心，要仔细，要沉住气

笔者刚开始干时就是沉不住气，总是急．复核原始凭证时，自己复核的金额总与原始凭证上的金额不一样。那段日子一看那些原始凭证就头疼．特别是附件特别多的凭证，计算好几回都不对，心里那个难受劲就别提了，感觉到基本功非常重要。在填写各种银行票据时更是出了不少笑话。那段日子．我只要一开票心中就发麻，对自己的工作能力产生了怀疑，不停地告诫自己要沉住气，别人急我不急，一定要仔细。时间长了，性子也磨没有了，也能沉住气了，该怎么干就怎么干，工作效率提高了，工作也顺手了。干工作也有劲了。

(二)出纳人员要按照银行的运作方式来管理资金

比如，支一笔款项，就要先看一下银行日记账，银行存款有多少够不够。够就支，不够就不支；支完一笔款项，及时付账并结出余额。在应收票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿。及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生，保证了资金的安全。票据转让时必须有严格的程序。背书时一定要盖上自已单位的章，并且写好被背书人，这样才能确保票据的安全，减少资金风险。定期进行银行承兑汇票对账，有问题尽早查找出原因，并及时调整，做到账实相符。

(三)干工作一定耍有自己的原则，依法办理业务

在原始凭证审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚决不予报销。在工作中要注意保管好有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常来说，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

(四)努力学习，勇于创新

新《会计法》实施以来，许多过去我们熟悉的知识现在变得陈旧了，过去习惯了的工作方法现在变得不适用了。面对新形势的发展。出纳员要不断加强新业务学习。用新的知识充实自己。提高自身的综合素质。提高驾驭办公自动化工具的能力。特别是在编制现金流量表和货币资金收支表方面。要能够熟练运用Excel电子表格，依据其特点设置勾稽关系，让计算机自动的算出各种所需要的数字，这样就可以节省大量的时间．可以从繁杂的手工计算中解脱出来，也能大大提高了工作效率。

(五)要清正廉洁，不断提高自己的职业道德

出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱、成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守。

总结

出纳人员由于种种原因面临着巨大的挑战，其一，工作压力大。其二，辛苦程度高。其三，人际关系难处。但是，作为出纳人员要想搞好出纳工作，必须有良好的职业道德、沉着冷静的思想修养、熟练准确的技巧、认真细致的工作责任心和不骄不傲谦虚谨慎的态度，只有这样，才能保证出纳工作不出差错，不给国家资金造成损失，才能算一名合格的出纳人员。