论加强施工企业资金管理

谢蛟龙

摘要:资金是企业正常生存和发展的“血液”,强化资金管理,实现资金的优化配置和有序高效运作,是保障生产经营和工程建设资金的需要。通过对施工企业资金管理方面存在问题进行分析,有针对性地提出了加强资金管理的各项应对措施,从完善制度、预算管理、投标工作、集中结算、监控、信息化管理等六个方面,提出了相应的对策。

关键词:施工企业;资金;管理

中图分类号:F275.1文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)26-0022-02

最近几年,特别是受2008年国际金融危机影响以来,建筑市场竞争日趋激烈,施工企业要想取得、巩固和扩大市场份额,必须具备强大的竞争实力,而雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。资金链一旦出现问题,就会导致市场竞争力弱化,生存和发展受到不同程序的制约。因此,加强资金管理,实现资金的优化配置和有序高效运作,提高企业经营效益,亟需解决。

一、施工企业资金管理中存在的问题

(一)资金管理制度不健全,有章不循。主要表现为:一是相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度;二是有的企业虽然有了预算制度,但不能做到按预算控制,导致预算的可操作性差;三是预算缺乏严肃性,随意更改,使预算成为摆设;四是编制的资金预算与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。

(二)工程垫资与拖欠工程款现象严重。基于建筑行业的现状,一些建设单位在工程招标时,提出某些不利于施工企业的要求,其中,工程垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。另外,由于建筑市场供求的失衡,建筑业队伍不规范,竞争日趋激烈,一些建设单位故意拖延工程结算时间,致使施工企业贻误了及时催收工程款的最佳时机,以及建筑市场法制不健全,市场交易秩序混乱,企业间经营行为得不到有效监督和约束,解决拖欠工程款问题缺乏相应的法律依据。长期拖欠工程款,导致应收账款居高不下,给施工企业带来的风险是:利息负担沉重、资金周转困难,产生坏账的风险增大,直接影响企业的生存、发展,甚至危及社会稳定。

(三)资金分散,使用效率低。目前,施工企业普遍采用以相对独立的项目经理部对工程项目实施经营管理的方法,以提高和调动项目负责人的积极性。这种分权制的管理模式对整个公司的资金管理会产生一系列不利影响。

1.容易引起资金分散,削弱企业总部资金的调控力度,相当数量的建设项目出于各种需要必须设立多类账户,多头开户,造成资金闲置和沉淀。

2.由于不能有效、及时地调度资金,企业总部的融资功能受到制约,造成一方面资金沉淀;另一方面,银行贷款余额居高不下,利息支出有增无减,运作成本人为扩大,约束了企业的健康发展。

3.各项目经理部之间往来款项拖欠严重,总公司难于协调。

4.各项目经理部在经营状况好的时候自行其是,总想摆脱公司总部的监督、控制,当经营状况恶化时,又回过头来寻求公司总部资金的支持,过度依赖总公司。

(四)监管力度不够,资金流向与控制脱节。由于监督、控制和考核乏力,对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析,容易造成施工企业资金流向与控制脱节,形成事前控制乏力,事后审计监督走过场的局面,导致资金“跑冒滴漏”现象严重,部分建设资金未能做到专款专用。特别是在项目经理负责制的经营模式下,容易出现建设资金用于其他项目,甚至被项目经理挪用的现象,增加了在建项目的风险。

(五)管理方式和手段落后。相当部分施工企业各项目经理部尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,仍然沿用过去通过上报纸质财务报表或口头汇报的方式来反映财务状况、经营成果和现金流量,总公司很难及时了解掌握其财务动态,信息滞后、效率低下的问题十分突出。

二、加强施工企业资金管理的措施

(一)领导重视、整章建制、规范管理。在目前的经济形势下,各施工企业必须狠抓企业转换经营机制,落实资金管理责任制。首先,应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权利,明确在企业统一领导下的分级管理关系。其次,每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理中的职责和权限,在经理负责制和财务部门集中管理的同时,实现有关部门和人员的分口管理。做到资金管理人人有责,人人重视。要保证企业的资金充足和运行合理,确保生产经营的正常进行,就应规范管理制度,贯彻以下原则:集中管理的原则、计划使用原则、量入为出的原则、加强项目成本管理、节约资金以企业利润最大化为目标的原则。

(二)强化资金预算管理。施工企业要建立和完善资金预算编制、审批、监督、考核的控制体系。预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。实施资金预算管理应遵循以下程序:一是自下而上逐级编制资金预算计划;二是自上而下通过一定的会议形式审批预算,公司职能部门对所属单位的预算计划,通过收集整理,确定公司下月财务预算;三是执行严密的预算调整程序,原则上,各级预算一经批准确定,不得更改,确因特殊事由须调整的,应遵循严密的审批制度;四是建立严格监督和考核制度。

(三)加强投标工作。投标是施工企业生产经营的第一步,要搞好资金管理必须从它抓起。因此,从资金管理的角度来说,投标之前应当科学运筹,精心测算,并结合企业的特点,找准市场定位,进行健康有序的生产与竞争,防止出现在招投标环节中发生有项目就跟踪、见标就投、有投标就随意承诺的不正常行为,保证企业资金的良性循环和企业的长期发展。对新上的工程项目,原则上不允许垫资施工。对个别工程项目因维护企业信誉,并且建设单位有明确要求需要垫资施工的,必须要有具备担保资格的建设单位进行担保,并经决策者认真衡量后做出决策。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金,应在招标文件规定时间内,落实专人负责催收。企业在中标后,向建设单位支付的履约保证金,应根据招标文件或施工合同规定返还方式和时间,并及时成立催收领导小组,明确责任人和催收目标,确保款项按期收回。

(四)探索资金集中结算的管理模式,提高资金使用效果。施工企业应探索实施资金集中结算管理的做法,积极规避财务风险。

1.积极建立、完善资金结算中心制度,实现资金的集中管理。

2.严格银行开户管理,严禁私自乱开户,各项目经理部要严格按公司规定开设银行账户,原则只允许其在指定银行开设收入基本户和支出基本户两个账户,其他账户开设必须报经公司审批。

3.严格货币资金收支两条线管理,严禁私自坐收坐支,各项目经理部所有货币资金收入一律存入其开设的收入账户或在公司资金结算中心的账户,所有支出一律通过公司资金结算中心统一支付或由结算中心将款项拨付各项目经理部支出基本户后支付,不得坐收坐支或直接从收入户进行支付。

4.严格货币资金月度收支预算制度,严禁计划外和超预算资金支付。各项目经理部要将年度资金收支预算进行落实,并结合前期预算执行情况编制月度资金收支预算,分解到旬。公司将按“以收保支”和“旬保月,月保季,季保年”的原则审查批准各项目经理部月度预算,并据以进行资金拨付和收支监控。

5.严格大额货币资金支付,确保企业资金安全。各项目经理部要按货币资金控制规范的要求,建立货币资金业务岗位责任制,严格授权审批制度,按规定的有关程序办理货币资金支付业务。

(五)从监控制度上,进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对资金预算管理的补充,企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,严把现金流量的出入关口。

1.加强资金流转的跟踪与监控,提高资金安全性。一是收款环节要确保收款的及时性,严格按照合同中约定付款时间及额度进行资金结算;二是支付环节要保证专款专用,防止部分项目经理部挪用资金。

2.大力推行企业内部审计制度。要明确内审工作的目的和任务,强化内审工作机构,提高内审人员素质。重点审计在建工程的资金收入和资金支出是否合适,期末在建工程预留的实际成本是否合适,有无潜盈或潜亏的现象,同时,将内审与外审工作有机结合起来,保障企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯,杜绝资金流失现象。

3.实施财务人员委派制,确保资金流信息传递及时、准确。只有财务人员到现场实施财务管理,才能确实做到实时监控、强化财务监督。同时,会计委派制提高了会计人员的地位,有利于保证会计人员严格按国家法律法规和企业的内部财务管理制度进行财务管理,提供的会计信息更加及时可靠。

(六)应用先进的计算机信息技术,实现企业管理信息化。施工企业要找准切入点,针对当前资金管理中的薄弱环节,遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律,统筹规划,研究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化,保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。时间上使得会计核算从事后达到实时,财务管理从静态走向动态,可极大地提高施工企业资金管理能力。结算方式上可以与银行协作,探索、实施“网上银行”。

三、结束语

市场竞争的残酷性要求施工企业必须加强资金管理,不断提升自身的实力,保证企业资金流的良性循环。在资金管理上必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节处于可控状态,优化资金结构,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水平。