我国中小企业的财务管理出现的问题与对策分析

[摘 要]我国的中小企业虽在国家经济发展各方面效益卓著,但中小企业财务管理方面所出现的问题也是十分明显的。本文主要以我国中小企业为对象,在探讨中小企业财务管理现状与存在问题的基础上,对我国中小企业财务管理的完善机制进行探讨。

[关键词]中小企业 财务管理 融资

作者简介:任海梅(1977年7月19-),女,单位:山西省公路物资供应站,所在省市:山西省太原市,籍贯:山西省石楼县,现供职单位:山西晋途道路桥梁检测有限公司任财务科科长,职称:中级会计师。

一、前言

中小企业作为一个整体,在各国的经济发展中都做出了突出的贡献。在经济日益全球化的今天,各国也越来越重视中小企业的作用。我国的中小企业虽在国家经济发展各方面效益卓著,目前,尽管我国的企业管理取得了很大进步,但企业的财务管理理念、管理方式相对比较落后,多数中小型企业财务管理制度、管理模式不健全,很难适应现代市场经济竞争的要求。有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。财政部近日发布《关于当前应对金融危机加强企业财务管理的若干意见》,要求进一步加强企业财务管理,提高企业防范和化解财务风险的能力,增强企业发展实力,保持企业平稳健康发展。

二、大地塑料制品有限公司财务管理案例分析

(一)公司经营现状。

大地塑料制品有限公司是一家典型的小型私营企业,拥有固定雇员40人左右。公司专业从事塑料制品的生产和销售,主要业务是为一些大型名牌企业做配套产品及委托外贸出口企业进行一些小型零配件的出口业务,公司在管理方式上表现为高度的集权管理,甚至是独裁式管理,公司的经营管理人员大部分为该家族的成员。

(二)公司财务管理的主要内容及其现状。

(1)资金筹集

从公司目前的资产负债表来看,其资金来源十分单一。负债方面,公司负债的百分之百为流动负债,主要依靠银行的短期借款及商业信用获得,公司所有者权益主要为个人资本金及盈余公积。资金来源的单一,充分体现了小企业筹资的困难,使该公司的大量经营性资金都需靠银行短期借款来实现,常常造成资金的紧张,同时筹资的风险也较高。该公司在筹资困难的情况下,仍保持了较高的资产负债率,目前公司的资产负债率约为66%,且全部负债为流动负债,从财务管理的角度出发,不排除其在资金筹集方面的盲目性,显示财务管理职能的欠缺。

(2)资金分析和控制

公司在财务管理上往往把财务报表的上报作为财务管理工作的完成,对资金的使用缺乏必要的分析和控制,我们从目前的公司财务报表来看,公司中存在大量不合理的财务比率,且大量的流动负债中以银行短期借款为最多,公司的短期偿债能力较差,十分容易发生财务危机,但公司的管理人员不能很好地对财务报表中的数据进行分析和控制,使财务管理无法为企业的战略服务,现代企业财务管理的作用在该企业根本得不到发挥。

(3)内部财务管理制度不健全

从目前的实际情况来看,公司内部没有明确的财务规章制度,从组织结构上来看,企业的原料采购、生产管理、市场开发、产品营销、财务管理等几乎一切生产经营活动的权力都集中在经营者(即所有者)一个人身上。同时公司的主要管理人员都为家族中的成员,公司虽然设有财务部门,但财务负责人也为家族中的成员,且仅有一人,其主要职责就是处理日常财务上的收支、做报表、应付各种检查及控制企业的支出,财务管理的许多职能仍在经营者手中,同时由于财务人员水平有限,在财务管理方面,也提不出更多的建议。其制报表的主要目的是用于报税务机关。

(4)会计人员素质不高

从调查的情况看,公司的会计从业人员大多高中毕业,最高学历也是中专,而且都没有经过专业的培训和深造,这些会计人员往往是超负荷劳动,被动地处理日常事务,很难有时间和精力主动钻研一些深层次的管理问题,没有能力介入财务管理的活动,也更不能正确处理财务管理与会计核算的关系。

(5)预算工作不到位,与决算数差距比较大。

造成这一现象的最主要原因在于,企业经营规划的制定,主观随意性比较大,表现在:没有采用科学的预算制定程序,而是拍脑袋或以领会领导意图为主。从财务的角度看,财务人员(包括主管财务的领导)很可能没有直接参与企业经营规划的制定,或者参与程度不够深,或者有时发现了问题,责任心原则性不强,反对的声音比较弱;由于企业缺乏中长期规划,因此,在制定短期规划时难免随意性比较大。

三、完善和发展我国中小企业财务管理的对策

(一)完善中小企业信用体系

在中小企业融资的实践中,“信用”成为有效的助推力,中小企业融资中的担保难等诸多问题的本质其实是信用问题。因为中小企业的定位点是企业,所以如果贷款的信用出现问题,也是企业的声誉受影响,和个人无关,这削弱了企业还贷的积极性。信用的缺失梗阻了资金的流动和中小企业的发展。信用缺失包括整个社会缺少信用记录、信用征集、信用调查、信用评估、信用担保、信用治理等完善的信用制度体系。

(二)加强资金管理,强化财务控制。

通过企业的联合、联盟或者是依靠各种力量来度过难关。大部分创业期企业,提高企业生存能力除了市场以外,就是增强生存收缩能力,或者是深层求生能力。其次,提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果。最后,切实强化企业应收账款和预付账款管理,着力加强企业成本管理和控制,积极缓解企业库存压力,重视和加强企业现金流管理,适时调整完善企业財务战略,注重加强企业财务风险分析和预测,不断提升企业的财务管理水平。

(三)努力提高企业财务人员的专业素质。

中小企业的领导者们一方面要重视现有企业财务人员专业素质的长期培训和提高,另一方面也要努力引进优秀的财务专业人才,帮助企业提高财务管理的水平。另外,作为企业财务人员本身,也应当自觉不断地提高自己的专业素质,多为企业的发展提供新的思路和方案,敢于向企业领导者提供更好的管理建议,这样能保持中小企业有不断的创新精神,推进企业不断地前进。高度重视企业财务人员队伍建设,加大企业财务人员培训力度,提高财务人员政策水平和业务素质,不断夯实企业财务工作基础

(四)完善内部控制制度

在经济发展速度日趋加快的今天,中小企业的发展很大程度取决于内部控制的建设完善与否,企业必须高度重视内部控制建设方面存在的问题和薄弱环节,强化单位内部监督约束机制,中小企业要加强财产控制,公司财务部应设专人进行财务分析,并跟踪相关的行业数据供决策时使用。及时完整的财务分析数据,包括纵向横向的对比数据,可以减少决策者很多决策的盲目性,增加其科学性和前瞻性。

参考文献

[1]楼德华,傅黎瑛,《中小企业内部控制》,上海:三联书店出版,2006.52-56

[2]王化成,《企业财务学》,北京:中国人民大学出版社,2006.17-22

[3]陆正飞,《财务管理第二版》,大连:东北财经大学出版社,2006.14-17

[4]王化成,《高级财务管理学》,北京:中国人民大学出版社,2007.334-335