试论高校资金结算中心的作用和职能

张建武

摘要:高校资金结算中心是适应市场经济发展的产物,只有充分的了解它的作用和职能,才能保证高校结算中心健康发展,为学校财务管理工作发挥应有的作用。

关键词:高校结算中心 作用 职能

随着适应社会主义市场经济的发展和高教体制改革的深化,高等学校财务为促进高等教育事业发展服务,积极配合学校的各项改革也在努力寻求和探讨建立适应社会主义市场经济的财务管理体制和新的运作机制,近年来迅速发展起来的校内资金结算中心就是在高校财务管理改革过程中产生出来的新生事物。资金结算中心的产生同其他的新生事物一样在客观上必然存在着改革发展和不断完善的过程,为了尽快更好的解决资金结算中心运作过程中出现的各类问题,科学规范资金结算中心的管理和核算,必须正确认识校内资金结算中心的职能及作用,才能保证校内资金结算中心工作的健康发展。

一、校内资金结算中心的作用

目前,各高校成立的资金结算中心(大部分学校称为校内银行)虽然具体模式、内涵不一,但所起的主要作用基本上是一样的。

1.增强了学校经济实力,使滞留资金增值

校内资金结算中心的建立使学校预算外资金和校办产业资金极大限度的积聚起来,形成较大的资金优势,通过银行信用,实行校内外的资金融通,加速了资金周转,调剂了余缺,促进了学校教学、科研和科技产业的协调发展。把校内广泛聚集的零散资金委托专业银行贷款、存款等,使资金增值。

2.强化了学校经济活动的宏观调控能力,促进了高校的经营管理和服务工作。

随着社会主义市场经济体制的建立,高校如同社会上的各行各业一样,校办产业如雨后春笋纷纷要求自立账户,结算中心的建立及时满足了校内各单位自立账户的愿望,同时还以结算中心优于校外银行的服务质量和服务态度,将全校原在外开设的账户吸引到校内结算中心开户,减少了学校资金体外循环,实现了全校财务通过资金结算中心的统一管理,监督和控制,比较完整地反映了学校资金的运动情况,为学校领导决策及时提供准确的资金活动信息,为学校的建设和发展服务。

3.形成了学校的结算中心

校内结算中心把全校几十个银行账户合并为几个基本账户统一在专业银行开户,校内各单位资金的存、贷、汇和各项经济结算,,一律通过校内银行结算,这样方便了教学、科研和生产经营活动,为全校范围内的经济宏观调控和分配资金提供了条件。同时,结束了过去几十个户头要几十个人分别跑银行,浪费人力、物力和时间的局面,缩短了单位与银行之间的距离,减少了学校的整体现金流量,节省了现金运送、清点、保管的劳动及耗费,也有利于资金安全,正如专业银行有的同志说校内结算中心起了他们分理处的作用。

二、校内资金结算中心的职能

1.融资职能。筹集校内的闲置资金为学校教育事业和发展服务。由于高校逐步发展成为办学实体的需要,学校的教育事业已不完全是原先国家拨多少款,学校办多少事的情况,而是按照社会发展来确定学校的事业。结算中心可根据多渠道汇集的资金规模和学校事业发展的总体需求,按照专业银行调节货币资金流通的原则调度和拆借资金,保证学校各项事业的协调发展。

2.资金结算职能。目前各高校按照“统一领导,分级管理”的原则,学校内部各单位之间,学校和各单位之间日常发生着大量的经济往来,不管这些单位是独立的还是相对独立的,各单位之间的交换都离不开货币、内部支票和内部托收等结算方式。通过结算中心统一内部经济往来结算,有利于按照财务管理规定的债权处理分配好经济往来中的利益关系。

3.理财职能。集中学校暂时闲置资金,在学校财经领导小组授权范围内进行资本运作,发挥经济杠杆作用,提高资金整体利用率及使用效益。在符合国家政策规定的业务品种范围内,各高校正在积极探索如何最大限度的提高资金的收益率,目前主要有以下几种运作方式。

(1)专业银行存款。根据资金结算及实际需要,将部分沉淀资金以定期或活期形式,存到符合国家规定的专业银行中,到期收回本息,使资金增值最安全的途径之一。

(2)投资国债,进行国债回购交易

结算中心用部分资金,通过证券市场选择合适的国债品种进行国债交易。当市场行情好,国债价格上扬时,可以将国债卖出,赚取价差,当市场行情不好,卖出价低于买入价时,可以保留国债,按规定的年息收取国债利息。购买国债投资风险小,变现能力强,有较好的收益,也是较好的投资渠道之一。

(3)支持校办企业发展,收取资金有偿占用费

结算中心从学校整体利益出发,在严格控制风险的情况下对校办企业进行资金支持,收取相当于银行贷款利率的资金有偿占用费。校办产业需要有一定的资金扶持,才能较好的发展。校办产业初期发展与结算中心在资金方面的支持有着密切的关系。因为公司成立初期资本小,取得银行贷款比较困难,在这种情况下,通过结算中心借入资金进行扶持,使企业逐步发展成熟,其后的发展就可以得到专业银行的支持。

(4)投资学校实体,参与学校建设

目前高校正处在一个继续发展的阶段,。扩大招生人数,需要改善教学、科研和生活条件,当教育经费不足,继续开辟新的资金来源渠道。同时,结算中心近几年的发展又遇到了诸如储蓄功能萎缩、金融大环境改变等问题,使结算中心面临新的挑战。正常、合规的投资入存定期存款、购买国债等方面利润偏低,而高利润的资产委托,收取资金占用费等方式有无明确的政策规定,结算中心迫切需要为资金找到一个风险小,有合法合规的增值渠道。在这种情况下,参与学校学生公寓建设,参与后勤社会化改革和周边开发等项目是未来结算中心的重要投资方向之一,投资风向小,投资收益高,便于控制,既有利于学校的建设,又有利于结算中心得到一个稳定的收益,能达到学校与结算中心双赢的效果。

4.综合反映校内资金活动信息。结算中心能对各单位的资金运用情况通过会计报表、信息报告、检查分析等形式,及时、准确地向学财务主管部门传递资金信息,为学校财务工作的领导决策和宏观调控提供条件。

5.由于结算中心具有结算和反映职能,在客观上可以起到对校内各单位执行财经纪律的监督。结算中心可以把监督寓于服务之中,同时,依据国家的经济政策和金融法规监督校内各单位按财经纪律办事,他所起到的监督作用就像国家银行通过货币形式对国民经济各部门,各企业间的经济活动进行监督一样起到对校内各单位资金运动过程中的财务监督。

总之,上述资金结算中心的作用和职能以及他的业务范围和经营的资金来源,决定了结算中心不是社会银行的分支机构,也不是法人资格的独立核算的经济实体,它是高校财务管理改革发展过程中引进金融机制,仿效社会银行的某些职能,运用社会银行的某些方法和经营原则进行内部结算,融通资金提高资金的规模使用效益,为达到财务管理的最高目标拓展和延伸出的补充方式和手段,他的一些活动必然是为高校的财务管理工作服务,它是我们做好高校内部结算工作,保证和促进校内结算中心工作健康发展必然明确的基本思想,也是学校对校内结算中心组织领导应坚持的基本原则。

参考文献:

[1]、贾淑敏,刘艳玲 高校结算中心的理财职能与校内资金管理《东北电力大学学报》2006年10月第26卷第5期

[2]、陈岚.浅析高校内部资金结算中心的职能与作用[J].成都大学学报(自然科学版),2008,(6):156-158.