社会保险基金监管模式方法探讨

周　军　鲁　琦　王新伶

摘要：社保基金是百姓的养命钱、救命钱，关系到老百姓的切身利益，关系到社会稳定，其安全完整和有效使用的重要性不言而喻。本文从我国社保基金在运营和监管方面存在的问题入手，着重分析了世界各国基金的监管经验，最后提出了完善社保基金监管，强化监管的建议。

关键词：社保基金 模式 监管

社保基金监管是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全运营等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。

一、我国社会保险基金监管现状和问题

我国社会保险体系经过10多年的运行，已具备一定的基金规模，目前全国社保基金已结余3000多亿元。如何管理和运营好这部分基金，决定着我国社会保障制度的完善和健康发展。

（1）基金管理透明度低，缺乏监督。由于内控相对薄弱，出现违规挤占挪用和使用方向不当的行为。据有关部门的调查，部分社保基金，被投入到实物经济中，从事基建、房地产和其他一些直接投资项目，导致基金流失。

（2）基金在运营方面不能做到最大限度地保值增值。基金投资渠道狭窄，只能购买国债和银行存款，随着银行利率和国债利率的一再下滑，社保基金的保值增值功能越来越差。

（3）基金的运作尚缺乏完善的法律体系和市场体系。基金的运作和管理需要完善的法律体系来规范，而社保基金的市场化管理，需要有专业技术性较强的机构来实施，如基金市场营运机构、基金托管机构和提供各类中介服务的机构。我国目前这方面还处于需要完善的阶段。

二、发达国家社保基金监管的经验

（1）制定相关法律，依法监管。

社会保障基金监管较成功的国家在推进社会保险制度时，都首先注重法制建设。如英国颁布的《国民保险法》、美国颁布的《社会保障法案》、瑞典颁布实施的《国民保险法》，都作为本国综合性社会保障法律确立了各自的社会保障体制。

各发达国家监管组织各具特色，特点如下：社会保险行政管理部门都注重强化执法权威，确立监管主体独立性，加强垂直管理，并确立各监管主体的协调机制。

（2）依据国情，建立分立或统一的监管结构。

如美日等国实行行政与监管的分立。在美国负责监管的机构包括：劳工部、社会保障局等，具体行政管理部门为联邦政府的社会保障署，具体从事社会保障税缴纳情况记录、资金发放等工作。

在日本，监管与具体执行机构分立，其监管机构包括中央和地方两级。中央执行机构为社会保险业务中心，负责汇总、处理地方执行机构的投保人资料。地方执行机构为社会保险事务所负责投保人加入健康保险和年金的资格认证、注册等方面的工作。

英国、瑞典等国建立了行政、监管统一的监管结构。英国社保基金由社会保障部集中统一领导，社会保障部既是规则的制定者，又是规则的执行者、监督者。在瑞典，社会保障基金统一由国家社会保障委员会进行管理，形成从中央到地方的独立、统一的专门网络。

三、完善监管，强化监管的建议

（一）、强化监管力量，改革监管体系。

目前从社保基金监管组织结构的国际发展趋势是以法制监管为核心、适当集中的综合模式，以构建一个主辅分明、多重监管的社保基金监管组织结构。现阶段主要好以下几点工作：

1、要全面落实《社会保险费征缴暂行条例》的各项规定，切实搞好扩面征缴工作，严格抓好社会保险登记和缴费申报制度，强化社会保险稽核和劳动保障监察执法工作，认真审核缴费单位的缴费基数，不得不核、少核、漏核，努力提高征缴率。

2、不断创新完善社会保障机制，按照落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的要求，统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的保险制度。

3、要高度重视社会保险经办能力建设，加快社会保障信息服务网络建设步伐，建立高效运转的经办管理服务体系，把社会保险的政策落到实处。

（二）、提升统筹层次，加强垂直管理。

目前，大多数国家的基本社会保障采取由中央政府集中统筹的方式进行管理和运作。在这种模式下，中央政府负责统一制定重大的全国性社会保障政策，具体事务绝大部分由中央政府在各地的派出机构承担，地方政府只是根据自身财力大小提供一些补充性的、地方性的社会服务。在中国目前以县级统筹为主的条件下，社保基金的管理和运作更多地集中在地方政府的手里，如果制约和监管不利，就会为一些挪用和违规案件提供机会。因些，无论从防范化解风险的角度，还是从基金管理和监督的角度，提升统筹层次、加强垂直管理是下一阶段中国社保基金监管改革的重要方向之一。

（三）、强化财政部门的监管。

财政部门是社保基金的主要监管部门，具有对社保基金征缴、支付、投资、预算、决算等各个环节的监管职责，对社保基金的安全与效益，合规与真实，规范与提高将起着决定性的作用。

1、是要切实强化社保基金预决算管理。严格抓好社保基金收支预决算的编制、执行和监督工作，及时检查分析社保基金收支运行中的不足，促进增收节支，堵塞跑冒滴漏。

2、是要加强社保基金收支两条线管理。建立健全社保基金财务管理制度，严格财政专户核算管理；确保专款专用，不得挤占挪用。

3、是要严格管理社保积累基金。除按规定预留必要的支付费用外，对社保基金投资运作进行严格的监管，在保证基金资产安全性、流动性的前提下，实现基金资产的增值。

（四）、强化审计部门的监管

审计机关具有对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金进行审计监督的职责。审计机关必须转变观念，建章立制，着力强化审计部门对社保基金的监督。

1、要建立社保基金年度定审制度，并且将社保基金审计结果，纳入到每年同级财政预算执行审计工作报告之中，接受人大的法律监督。

2、转变审计工作思路，以社保资金的真实、安全、规范为切入点，对社保资金的筹集、使用和管理情况进行评价，在此基础上揭露社保制度的缺陷，分析现行社保政策的运行效应。

3、创新审计方式方法，一是要大力推进计算机审计，二是要推行系统化审计。

4、突出审计工作重点，提升社保基金审计层次。一是要强化社保基金征收中的效益审计。二是要强化社保基金使用中的效益审计。三是要强化社保基金管理中的效益审计。

（五）、强化社会各界的监管

一是要加大广大职工群众的监督力度。缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工的监督。二是要加大社会监督力度。社会保险经办机构应当对社保基金收 支和结余情况，定期或不定期向社会公告，接受社会监督，包括人大监督、政协民主监督和新闻舆论监督。

（六）、是加大监察机关的监督力度。对国家有关部门及其工作人员履行社会保险费征缴和社会保险基金监督管理职责依法实施监察。◆

作者简介：

周军(196906)、男、本科、经济师、河南南阳油田社保中心。

鲁琦(196906)、男、本科、经济师、河南南阳油田社保中心。

王新伶(197401)、女、本科、经济师、河南南阳油田涧河社区。