实现住房公积金财务管理目标的途径与方法

[摘要]文章提出住房公积金财务管理目标的基本概念，并阐述实现目标的途径与方法：一是加大住房公积金归集力度；二是提高住房公积金使用效率；三是建立内控制度；四是建立审计制度；五是建立激励机制。

[关键词]住房公积金；管理目标；途径；方法

[作者简介]马翠微，中国石化河南石油勘探局房地产管理处会计师，研究方向：企业住房公积金财务管理，河南南阳，473132

[中图分类号]F234 4

[文献标识码]A

[文章编号]1007—7723(2009)02—0026—0002

住房公积金作为城镇住房保障体系的重要组成部分，是国家为解决职工住房困难，改善职工居住条件而建立的一项强制性的长期住房保障储蓄制度。随着住房公积金事业的蓬勃发展，住房公积金的规模不断扩大，加强对住房公积金的管理，实现住房公积金财务管理目标即“增值收益最大化”成为了住房公积金管理人员所面临的首要问题。下面从五个方面论述实现这一目标的途径与方法。

一、加大住房公积金归集力度

住房公积金归集是管理、运营和使用的先决条件和重要基础，只有采取多种方法加大归集力度，提高归集总量，才能为更好地运作资金打下良好的基础。

(一)加强宣传，营造氛围

可以通过建立住房公积金管理中心的网站进行政策宣传，开辟论坛解答职工的提问；可以在报纸、杂志上登载关于住房公积金的宣传稿件；也可以在大街上的广告宣传栏制作住房公积金的宣传标语……总之，可以通过多种途径，采取各种形式，大力宣传建立住房公积金政策的意义和作用，把推行住房公积金惠民政策扎根在职工心中，让更多的人知道每一个企业都有为本企业职工建立住房公积金制度的义务。

(二)拓展范围，增量扩面

积极与工商、税务、劳动保障和社团管理等部门联系，及时掌握企事业单位和社会团体等组织的设立、登记、分立、重组情况，对有能力建立住房公积金制度的企业积极进行政策宣传，并按季发出《催缴通知书》；对欠缴单位要摸清情况，找出拖欠的原因，主动做好拖欠单位领导的思想工作，并按月发出《催缴通知书》，要求在规定期限内缴存住房公积金。

二、提高住房公积金使用效率

(一)不断提高住房公积金的贷款发放水平

1，简化贷款手续，提高办事效率。在材料提供上尽可能简化，省去一些内容重复或作用不大的材料。对辖区内一些大的业务情况，如集资建房、单位团购等，业务负责人要主动上门了解情况，亲自带队上门服务，做好政策宣传与咨询，并直接到售房单位收取售房资料，减少职工取证的麻烦。

2，以人为本，创新贷款业务。启动提取住房公积金存储余额归还个人贷款业务，这需要积极调整住房公积金信息管理系统，进行软件开发与升级。允许每月用住房公积金冲抵还贷。目前大多数地区还只允许住房公积金缴存人每年集中提取一次还贷或在最后一次偿还贷款本息时提取自己账户内的住房公积金存储余额。造成贷款人一方面每月要拿出钱来还贷；另一方面自己住房公积金账户内每月定期增加一块资金结余的“尴尬”局面。若每月能允许划转账户内的住房公积金冲抵还贷，不足部分由借款人用工资补充，这无疑能减轻借款人的月还贷负担，真正体现出住房公积金“以人为本”的管理和服务理念。

3，实行存贷挂钩，建立银行竞争机制。由于住房公积金住房抵押贷款手续比较复杂，需要报批的部门比较多，在个贷业务量较低的地区，银行一般不愿受理。若实行存贷挂钩的银行竞争机制，以后哪家银行发放住房公积金贷款多，存款就向哪家银行倾斜，有效调动银行利用自身优势，服务住房公积金贷款业务的积极性，从而使办理住房公积金贷款业务的职工真正体会到住房公积金贷款政策的优越性。

(二)购买国家债券

国债的利率一般都略高于相同期限定期存款的利率，且免交利息所得税。在确保住房公积金提取和个人贷款发放的前提下，将部分闲置的资金用来购买国债可以提高住房公积金的收益率。为了确保资金的安全，公积金管理中心最好到开户银行的柜台办理国债的购买手续。当然这要认真分析当前的经济形势，判断一定时期内利率的变动趋势。若利率在一个较长时期内比较稳定或有下调的趋势时，可适当扩大国债的购买规模；若利率近期内有上调的趋势时可办理一定时期的定期存款，暂不购买国债。

(三)及时办理定期存款

在实际工作中，住房公积金管理中心可以对辖区范围内的住房公积金的缴存、提取和贷款使用量来进行测算，在保证提取和贷款使用的前提下对沉淀资金根据需要转存不同期限的定期存款。存单到期日应尽量分散在不同的月份，使各期能动用的资金基本保持平衡，便于单位各项业务工作的顺利开展。

(四)积极与银行协商，办理协定存款

协定存款是指客户通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公布的高于活期存款利率、低于6个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。由于各单位缴存住房公积金是在一个月份的不同时期陆续缴入的，且每个单位各期缴存的时间也不一致，所以办理协定存款能使这部分资金得到最大限度的增值。

三、建立内控制度

(一)建立货币资金控制制度

住房公积金管理中心应加强银行账户的管理，严格按规定开立账户，指定专人定期核对银行账户，定期或不定期地进行监督检查；住房公积金管理中心应加强银行预留印鉴的管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。对大额资金的转存与调拨应建立领导审批制度。

(二)建立住房公积金支取控制制度

管理中心在支取时，一要严把支取条件范围关，对不符合《条例》规定的拒绝受理；二要严把支取手续关，对那些弄虚作假，不具有法律效力的、已过时的手续，不予办理支取；三要严把支取程序关，住房公积金必须经过受理、审查、审批三个阶段，其审查阶段必须严把支取证明材料的真伪关。

(三)建立住房公积金贷款控制制度

为防范贷款风险，公积金管理中心应从以下几方面规范管理：(1)对贷款的对象、条件、期限、金额、担保、合同的变更和终止、程序等做出明确而详细的规定；(2)规定在委托贷款发放过程中，首先严把贷款申请人的资格审查关，其次是申请人的资信及担保手续关，最后严把借款内容审查关；(3)对贷款台账的登记和档案资料的保管做出明确的规定，实行规范化管理；(4)制定风险清收责任制，对已经办理的贷款要加强贷后的管理和催收，把责任落实到人。

四、建立审计制度

(一)建立内部审计制度

内部审计是对内部控制执行情况进行评价的一种独立评价活动，是对内部控制的再控制。住房公积金内部审计的目的是为了揭示管理中心在管理过程中存在的问题，分析原因，提出建议，督促管理机构和管理人员认真落实住房公积金管理法规，切实做好住房公积金管理工作，确保住房公积金的安全运作，维护住房公积金所有者的合法权益。

(二)建立委托审计制度

委托审计是指委托某所会计师事务所对住房公积金管理中心的各项经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见。每次审计完成后，中心应组织全体人员认真研读会计师事务所对中心会计业务等经济活动的合法性、合规性进行审计所出具的审计报告；获悉会计师事务所对中心内控制度的健全性和有效性作出的评价；落实会计师事务所提出的审计意见。

五、建立激励机制

住房公积金管理中心每年制定一个增值收益目标，将该目标与中心管理人员的切身利益统一起来。当中心的增值收益目标达到时，中心管理人员可以得到一定的奖励，且目标超额得越多，管理人员得到的奖励也越多。这部分奖励基金可从超额实现的增值收益中按比例留成；另外，还可以作为各省住房公积金管理系统评优评先的重要依据，充分调动管理人员的积极性。努力实现“增值收益最大化”的住房公积金财务管理目标，让住房公积金更好地服务于社会。