企业财务分析存在的问题及对策思考

摘 要：在企业经营管理的过程中，财务分析通过对数据的收集、处理和深挖，能够使财务人员与企业管理者更好地了解当前企业经营的健康程度，并获得未来决策的可靠依据，在投资决策、经营管理和风险控制中具有重要作用。本文首先对财务分析进行了概述，然后分析了一些企业财务分析存在的问题，主要包括企业管理层对财务分析不够重视、财务分析与业务脱节、财务分析的方法落后、财务信息获取滞后、信息化水平低，最后提出了相应的对策建议。

关键词：企业财务分析；财务分析方法；财务信息

一、财务分析概述

（一）财务分析的内容

财务分析是以财务报表和其他相关的财务数据为依据，采用一系列专门的技术与方法，针对企业相关各项财务指标，包括偿还能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等，进行分析、核算，了解企业的筹资活动、投资活动、经营活动以及分配活动，从而揭示企业整体的财务状况和经济实力。财务分析主要包括以下几项内容：一是资金运作分析。以企业战略目标和财务制度为基础，监督和管理资金的使用，分析相关现金流量，预测未来资金变动趋势，对筹资活动、投资活动相关的资金进行把控，适时地做出调整。二是财务政策分析。就企业而言，财务政策一般指企业选择或者制定一套自主的、灵活的财务行为办法，以实现企业管理和经营目标。通过财务政策分析，调整企业财务活动和协调企业财务关系，以提高企业财务效率。三是经营管理分析。以企业持续稳健的发展为战略目标，通过人力、业务、财务、生产等各个工作领域的数据收集，着重于分析经营过程中偿债能力水平、运营能力水平等，以获取企业目前实际的经营状况。四是分配管理分析。企业的经营离不开财务收益，有了收益则需要考虑如何分配问题。企业借鉴相关盈利能力、发展能力等指标分析结果，结合企业所有者、经营者、其他利益相关者关系，将企业的收益即净利润进行分配，以达到资产保值增值、扩大生产的目的。

（二）财务分析方法

财务分析方法复杂且多样，其中常见的主要有以下几种：一是比较分析法。通过对比不同时期的相同的财务指标，保持口径一致的前提，分析其变动的方向、金额和幅度，从而反映某一项财务指标的变动趋势。二是比率分析法。通过计算各种财务项目的构成、效率以及相关性比率，来确定财务活动变动程度。常用于同一行业不同规模企业的对比分析。三是因素分析法。对于指标的影响因素，我们根据其影响程度和影响方向，进行连环替代或差额分析，充分体现因素的关联性和连续性，从而提升管理者对指标特性的了解度[1]。

（三）企业财务分析的重要性

1.有助于企业管理者全面掌握企业实际情况，做出精准有效的经营决策

管理者可以通过财务数据和结构信息了解企业的财务状况；通过分析报表数据获知经营成果，掌握经营状况；通过对比资金流入、流出、项目金额获取现金流状况；通过核算利润、成本、资产、比率等指标，全面评估盈利和偿债能力，为决策提供数据支持。

2.落实监督职能，实现利益均衡

企业的利益相关者有各自的权益和责任，既共同依赖又相互制约。他们依据财务报表、财务信息和披露工具，获取公开、公正的信息，在工作上彼此监督，规范行为，发现问题及时解决，从而保证各方利益主体之间达成均衡。

3.预测未来发展趋势，优化战略决策

通过对企业历年报表数据的分析，能够了解企业的历史发展特性，在对应的时间轴上发掘收入的变化，反映业绩的发展趋势；通过对当期财务报表的分析，能够客观地评价企业的优势、劣势；通过与历史数据相对比，能够发掘企业的发展潜力，为优化企业战略目标、提高经营效益做出科学决策，从而加快企业发展的步伐。

4.防范内外风险，提升企业市场竞争力

现代市场复杂多变，风险随之不断增多，大到宏观的国家政策风险，小到企业的内部财务风险，这是企业必须面对的风险。通过财务报表中的营收变化可以分析出市场乃至整个行业的兴衰走向，其利润变化可以反映出内部财务风险和经营情况，其税金和财务费用的增减可以反映出国家目前政策的扶持方向。因此，通过财务核算和财务报表的分析，企业可以有效防范内外风险，促进企业健康稳定地发展。

二、企业财务分析中存在的问题

（一）企业管理层对财务分析不够重视

目前，很多企业的财务管理水平还处于较基础的阶段，部分企业的领导层对财务分析的重要性认识不够深入。一是由于无法准确把握财务状况，管理层难以了解资金的流向和使用效率，无法发现潜在的盈利空间，从而在投资、扩张等决策上缺乏精准判断，错过有利的市场机会；二是由于缺乏有效的财务数据支持，企业难以提前预警可能面临的风险，导致企业不必要的损失；三是企业绩效评估、预算控制等工作缺乏科学的分析，易导致企业管理工作流于表面，内部管理效率偏低。

（二）财务分析与业务脱节

部分企业由于没有深刻认识到业务流程、业务内容、业务模式与财务分析的紧密联系，导致财务分析与业务脱节。一是财务部门与业务部门间缺乏有效的沟通机制，各自为政，没有形成信息共享和协同工作的良好氛围。二是财务分析仅仅依靠传统的方法和指标，忽略了业务的特殊性和关键驱动因素，得出的结论往往无法反映实际的业务状况，难以对业务决策提供有价值的支持[2]。

（三）财务分析的方法落后

在财务分析理论与实践都已蓬勃发展的今天，仍有部分企业采用的财务分析方法比较落后。一是财务分析方法仍然重视财务指标，忽视非财务指标，导致数据不真实。二是财务分析过于简单，缺乏深入了解和多样化因素考虑，分析结论容易片面。三是过分关注单一财务数据或夸大其作用，忽略周边相关数据的辅助作用，数据选取不全面，从而影响了财务分析结论的正确性。

（四）财务信息获取滞后

在信息化背景下，部分企业在财务信息的获取上仍然比较落后。一方面，财务分析数据的来源获取存在滞后性。财务数据的获取往往只凭借资金相关原始凭证经由发生—报销—支付—核算—分析等一系列的流程才可得到结果；重大财务报表出具遵循季度报、半年报，甚至年报的时间要求，其时间跨度和信息的实时性必然会形成反比，这便大大拉长了数据获取的时间周期，从而会影响财务分析的效率。另一方面，财务分析的数据缺乏实时监督，导致数据呈现可能夸大或虚假，降低了数据的透明度和真实性，削弱了财务分析的实际意义。

（五）信息化水平低

当今时代是信息量化的时代，我们需要从大量的数据中精准有效地提取自身所需的信息，并将其消化吸收，为我所用，因此，对信息采集的技术要求就很高。但一些企业的信息采集仍然以人工记录、人工提取和人工分析为主，信息化水平仍然很低，已经无法满足当代企业财务管理的需求了[3]。一是缺乏对数据分析、数据挖掘等先进技术的运用，无法深入挖掘数据背后的潜在信息和趋势。二是财务数据可能分散于不同的系统和部门，采集过程繁琐容易出错，导致数据的完整性和准确性受到影响，进而会降低财务分析的质量。

三、财务分析问题的改进对策

（一）提高管理层对财务分析的重视程度

一是在管理层的带动下建立健全的财务制度、内部控制机制，细化财务职责，加强财务管理，树立以财务分析为中心的思维方式，可通过财务分析推动业务活动开展，让财务分析从意识层面融入生产经营活动中。二是管理层与财务人员之间要进行积极的沟通，加强彼此之间的信任度，通过彼此沟通，决策者能更加深入了解企业的财务状况，挖掘企业财务信息价值，提高企业财务管理水平，而财务人员也能获取更多的非财务信息，丰富分析维度，提升分析的科学性。三是引进高素质财务人员，以此保证财务人员具备应有的数据处理能力和风险识别能力，并及时做出调整和应对。随着时代发展、政策变化，我们应该定期安排全方位培训学习，包括理论知识提升、财务软件操作培训、相关法律法规教育等，进一步提升财务人员分析和认知能力。四是采用合理的奖励激励机制，激发财务人员的积极性、创造力，从而提高工作效率和质量，进而帮助管理者有效掌握企业的关键信息，做出科学决策[4]。五是完善风险预警机制。要加强内控和审计，规范财务流程，重视外部市场风险、信用风险等对其企业决策带来的影响，制定风险应急预案，明确责任分工和处置流程，确保在风险发生时能迅速应对，降低损失。

（二）建立业财融合全新理念

业财融合是一种全新的理念，通过业务部门和财务部门之间的信息共享和管理协同，能够打破企业财会部门和业务部门之间的管理壁垒，有利于财务分析结论的准确输出，达到1+1gt;2的联动效果，推动企业整体效益的提升。所以企业应建立跨部门的协作团队或者定期的沟通会议，促使财务人员与业务人员的交流，深入了解企业的业务流程和运营模式，以及外部的市场动态、竞争环境，使财务分析与业务实际紧密结合，使企业不仅能够提升业务管理水平，又能获取财务分析结果，为企业决策提供更有力的支持。

（三）优化财务分析的方法

财务分析的方法强调综合性，不能只针对常规财务指标进行分析，还要对非财务指标进行分析，如客户满意度、员工满意度、市场份额等指标，从而使财务报表信息更加全面[5]。财务分析的方法应全面覆盖，上到管理层决策者命令下达，下到基层员工作业问题的实时反馈，相互链接，才能深入了解财务状况，做出对应的解决方案。另外，财务分析方法还要进行横纵结合。从纵向角度来看，企业由采购、研发、生产、销售到售后，可以历史数据为依据，对比现实状况，实时关注指标的动态变化，预测未来的发展趋势，及时调整分析重点和方法，从而保障企业各项决策的正确且可实施性。从横向角度来看，企业需考虑同行业发展现状，衍生到整个市场的情况。在此基础上，要整合纵向、横向因素，引入趋势分析、结构分析、对标分析等方法，从不同的角度全面审视财务状况，以适应企业内外部环境的发展变化。

（四）提高财务数据的质量

首先，通过对历史数据的深入探究，了解企业过往的财务表现，据此判断企业未来各财务指标的趋势和规律，这有助于识别企业的优势和不足，为当前的决策提供参考依据。其次，健全和完善财务报告体系。财务报告体系是企业对外传递财务信息的重要载体，是投资者、债权人、经营者进行决策、评估、监督的重要依据来源。企业要增加对非财务信息的披露，确保信息多样而全面，并要优化财务报表结构，使报表的分类、列示更清晰、合理，便于理解和分析。最后，加强内部控制监督，确保数据来源真实、可靠，并要构建标准化的工作体系，确保财务数据的收集、处理真实、有效、及时。

（五）完善信息化建设

随着中国企业规模不断扩大，越来越多的企业走出国门走向世界，企业财务对大数据的需求也越来越大。面对庞大而复杂的数据，抓取关键有效的信息进行分析和处理，势必迫切需要建设一套完善的信息化系统与之相匹配。该系统应在涵盖财务管理、成本管理、预算管理、绩效管理等模块的基础上构建若干子系统，其中：电子影响系统要直观可视化；网上报账系统要能实现业财融合，信息集成；电子会计档案系统要能实现数字化存储；会计核算系统要能实现财务数据自动化分析。同时，要建立统一的数据格式和编码，整合不同来源的数据，更方便地实现信息共享互通。在财务报表平台上，要实现信息的交互共享、对比分析，使企业能更加方便快捷地获取信息，挖掘潜在的机会和风险，并且财务报表要与互联网相结合，利用互联网大数据和智能技术的支持，充实财务分析数据，推进财务报表质量的提升。

财务分析是企业管理至关重要的环节之一，能够帮助决策者在经营过程中了解企业的经营现状，发现潜在的问题和风险，并针对性地提出相应的决策方案，以提升对财务分析认知，提高财务分析的科学性和系统性。我们应该加强对财务分析方法的运用，以科学创新为导向，实施业财融合，提升企业财务管理水平。

参考文献：

[1]张笑山.企业财务报表分析中存在的问题及其对策探讨[J].中国产经，2023（20）：76-78.

[2]陈庆友.企业财务分析存在的问题及对策[J].商业2.0，2023（23）：55-57.

[3]邹骏.企业财务分析存在的问题及对策[J].中国中小企业，2023（10）：192-194.

[4]耿娟.企业财务分析存在的问题及对策研究[J].行政事业资产与财务，2023（16）：92-94.

[5]林娟.企业财务分析存在的问题及其对策思考[J].老字号品牌营销，2023（15）：116-118.