业财融合赋能融资租赁企业财务管理转型的路径

摘 要：近年来，我国融资租赁行业发展速度不断加快，企业规模持续扩大，但是伴随市场竞争日趋加剧，融资租赁企业也面临一系列新挑战。财务管理是企业管理体系的重点内容，在此背景下，传统的财务管理模式已经不能完全满足企业发展需求了，融资租赁企业要想保持竞争优势就要转变管理思维，聚焦业财融合来助力自身财务管理转型。本文从融资租赁企业财务管理转型的背景出发，首先阐述了融资租赁企业业财融合赋能财务管理转型的前提，然后深入研究了融资租赁企业业财融合赋能财务管理转型存在的问题，最后提出了相应的优化策略，旨在为融资租赁企业财务管理转型提供参考。

关键词：业财融合；融资租赁企业；财务管理转型

目前全球经济增长呈现平缓趋势，对融资租赁企业财务管理的要求也发生了巨大变化，业财融合赋能财务管理转型成为企业必然的选择，这种转型要求财务人员深入业务活动前线，为强化业务活动效果提出实质性建议，而业务人员不仅要具有专业业务能力，还要了解一定的财务知识。然而，从实际执行结果来看，部分融资租赁企业通过业财融合赋能财务管理的转型道路并不顺畅，存在很多问题，需要找到症结所在并及时采取针对性措施加以解决，才能推动企业财务管理顺利转型。

一、融资租赁企业的财务管理转型背景

融资租赁企业对我国经济转型发展做出的贡献不容忽视，既有利于合理分配市场资金，还能优化市场产业结构，促使国家朝着高质量发展目标不断前进。但近些年来，融资租赁企业所处的发展环境发生了很多变化。一是融资租赁市场已经趋于饱和，市场增长率逐年递减。根据调查结果来看，直至2019年以前我国融资租赁企业的业务量不断增加，从整体上看全国融资租赁合同余额呈现快速增长趋势，2020年之后，全国融资租赁合同余额开始有小幅下降现象。2023年的中国租赁业发展报告中显示，当年全国融资租赁合同余额约为56400亿元人民币，与2022年底的58500亿元相比减少了大概2100亿元，下降3.59%。由此可见，我国融资租赁市场规模虽然较大，但已趋于饱和，市场增长率逐年递减。二是市场竞争者不断加入。市场竞争者不断加入，使得融资租赁企业不得不在存量市场上进行博弈，使企业竞争更加激烈。三是随着信息化的发展，融资租赁企业需要依靠数字金融人才队伍对业务和财务进行数字化、信息化、科技化改革，以实现高质量发展。四是金融监管政策持续加强。国家要求融资租赁企业2024年11月正式实施《金融租赁公司管理办法》，这将大力推动融资租赁企业转型升级，重点发展业务的多元化并强化风险管理，加快数字化转型。五是传统的财务管理模式已成阻碍。传统的财务管理模式业务与财务互不干涉，财务工作以核算为主，对业务部门问题不甚关心，容易引发诸多财务问题，这种业财分离状态已严重阻碍了融资租赁企业价值的创造，企业亟须实施业财融合，财务管理转型势在必行。

二、业财融合赋能融资租赁企业财务管理转型的前提

（一）重塑制度流程

如今，融资租赁企业已经进入了全新发展阶段，想要借助业财融合深化财务管理改革，一定要重新审视自身的制度流程，确保业财融合融入企业经营管理各个环节，使财务管理转型有章可循、有据可依，才能保证最终效果[1]。融资租赁企业要根据生产销售、业务活动的真实状态进一步优化财务管理流程，同时对照财务部门的工作要求科学分配业务部门资源，在保障业财部门制度个性化的同时，促进两者有机结合，实现企业利润最大化。

（二）健全信息系统

新经济常态下涌现出了各类先进技术工具，融资租赁企业要以业财融合赋能财务管理转型，就要认清时代发展潮流，充分借助信息系统优势加速业财融合，为财务管理革新给予强而有力的技术支撑。企业需要熟悉业财融合工作要求、统筹财务管理流程，利用ERP系统、大数据分析技术等，将各项工作环节纳入系统，减轻员工工作压力[2]。同时，业财融合涉及大量业务、财务数据，融资租赁企业要将各部门系统数据端口有效连接，加速信息传递，推动信息系统逐渐走向完善，为业财融合工作开展带来便利。

（三）优化组织结构

一般情况下，融资租赁企业财务部门和业务部门距离较远，而业财融合要求企业所有部门都参与进来，为了能够真正通过业财融合实现财务管理转型，融资租赁企业需要优化内部组织架构，促使财务人员及时了解业务开展过程中遇到的困难，获得理想的财务工作成效，业务人员也能增加对财务工作的满意度，高质量加速业务进程。此外，业务人员与财务人员工作的重难点、关注点、问题处理方法等都有差异，会限制业财融合管控作用的发挥，融资租赁企业要实现业财融合赋能财务管理转型就要为业财部门树立共同利益目标，提高各项数据的真实性，让财务分析活动产生应有价值。

三、融资租赁企业财务管理转型存在的问题

（一）业财的目标不一致

部分融资租赁企业业财部门目标缺乏统一性，业务部门的工作重心往往放在扩大规模、增加经济效益上，而财务部门主要关注监管要求，监测企业投资行为是否合理标准，结合现实控制融资成本，同时追踪被投企业的价值变化，预估其信用减值会给本企业造成的损失[3]。同时，在业财分离状态下，业务人员对风险管理缺少了解，面对突发状况很难立即找到应对策略，而财务部门将控制风险作为工作核心，双方工作目标存在差异，影响业财融合的实践效果。

（二）业财缺少联系互动

一方面，业务部门缺少联系。部分融资租赁企业的业务部门始终聚焦自身利益规划活动流程，很少和财务人员探讨最佳方案，财务人员不清楚业务部门的具体工作进度，很难及时调配资金至异常项目，并且融资租赁资产、被投企业等信息有失真现象，难以确保项目实施的安全性。同时，财务人员作为需要解决融资问题的负责主体，因为注册资本金制约、银行授信要求高、资金来源途径较窄、业务部门沟通不当等，会面临巨大的工作压力，长此以往可能产生离职或跳槽心理，造成企业人才流失[4]。另一方面，财务人员与业务部门交流较少。部分融资租赁企业财务部门鲜少参与业务部门工作，不能指导业务活动有序实施，无法运用财务数据挖掘业务活动价值、企业潜在发展的可能性，不仅加大了风险出现的概率，还可能让企业错失发展良机。

（三）业财融合监管缺位

融资租赁企业以租赁物为载体实施融资租赁业务，具有租赁期较长、单笔业务投放资金多、风险相对较高等特点，想要业务安全落地以及财务管理顺利转型，就要进行严格监管。但是，一些融资租赁企业业财融合监管岗位仍处于缺失状态，一味依靠执行者自主监督，难以保证各项活动流程的规范性。并且在过于宽松的环境中，长期单一化的工作模式容易让员工出现懈怠心理，用随意的态度对待业务，阻碍了业财融合的进一步深入。另外，有的融资租赁企业虽然安排了监督人员，可是工作重点落在事后监管上，忽视了对事前以及执行过程的监督管控，致使许多潜在问题不能被及时发现，降低了企业的风险防控能力，一旦风险真正发生企业不能在第一时间找到化解方案，给企业造成经济损失，财务管理转型受阻。

（四）信息化建设不到位

一方面，部分融资租赁企业安装的系统模块较为分散，虽然涵盖业务、风险管理、资金、OA办公等模块，但各模块相互独立，未达到业财融合工作标准，难以形成一体化闭环管理。另一方面，部分融资租赁企业拥有的系统功能存在滞后性，系统没有覆盖所有经营管理流程，信息传递、财务核算等仍然需要人工手动完成，浪费了信息技术的真正价值。

四、业财融合赋能融资租赁企业财务管理转型的路径

（一）统一业财的管理目标

第一，确立目标之前应做好准备工作，全面调研外界环境变动、竞争对手发展趋势等，结合自身经营要求确定整体目标[5]。而后立足业财融合将总目标划分为阶段性目标，并转化为具体的业务落实到各部门，注意改变以往业财部门的工作方式，促进工作目标相互融合。第二，持续完善业财融合管理制度，参考内外变化整改制度细节，保证业务部门和财务部门工作目标的一致性，要求业财工作人员紧紧围绕目标开展相关工作，提升企业的综合效益。第三，分别站在业务、财务部门的角度进行分析，从而确定统一的工作目标。规定业务部门在执行项目途中要注重监管要求，自觉搜集被投资对象的财务数据并递交给财务人员，双方打好配合战，同时考虑企业流动性风险敞口，制定对应的应急预案，安全有序地开展项目投资，为后续各项工作奠定良好基础。财务部门除了有效控制成本支出之外，还应深入分析业务部门提供的数据资料，从财务视角为业务工作提出价值性建议，帮助业务人员投向高价值产出的行业，持续提高企业业绩水平。

（二）全方位加强业财联动

融资租赁企业作为资金密集型产业，各项业务活动都会牵涉大量资金，企业需充分发挥业财融合优势，增强业务、财务部门之间的联系，保障资金高效利用，使每个工作节点真正落地。其一，要在内部建立切实有效的沟通渠道，可以使用信息共享系统加以辅助，促进业财部门人才联动，防止业务与财务相脱节。双方立足企业实际，全方位调研市场信息，贴合战略目标优化投资布局，共同确定投资活动的可行性，从而科学分配资金，使得资金短缺项目也能及时进行匹配，将融资租赁活动成本、风险控制在合理范围，尽力让企业获得最佳收益。其二，通过动员大会、主题会议、专项培训等形式，鼓励业财人员在工作过程中协调配合。财务部门要积极深入业务一线，业务部门要根据财务工作要求提取关键数据，加强信息传递时的管控。同时，管理者也要主动介入活动实践流程，为业财融合提供支持，监督业务、财务人员交流情况，加强工作质效。其三，改变现有的管理机制，把交流沟通纳入制度体系，与业绩考核相挂钩，硬性要求业财人员保持密切联络。最后参照考核结果，确定具体的未达标责任人，采取适当惩处措施，充分调动员工的能动性，形成自觉沟通意识，切实提高企业管理水平。

（三）强化业财的审计监督

监督环节对一项工作执行效率起到助推器的作用，国家也针对融资租赁企业监督管理出台了《融资租赁公司监督管理暂行办法》文件，企业应深刻领悟相关政策精神，注重业财融合建设过程的审计监督，以达到保护资金安全、财务数据完整的目的。

第一，设立独立的审计监管部门，并配备适当数量的员工专门负责业财融合审计监督工作，可以从财务、业务等部门调取优秀员工组建专项小组，体现企业对该项工作的重视程度。另外，企业开展审计监督工作时需改善当前审计监督方法，吸取成功实施业财融合同行企业的经验，结合自身的业务特性，强调融资租赁行业对资金的使用途径要求，从而制定合理的审计监管目标，助力监督人员保质保量地完成任务。同时要制定租赁物权属登记制度，记录财产所有权、使用权等权益，确保交易安全透明，贯彻落实审计监督工作。第二，做到事前、事中、事后全过程监督。项目实施前审计监督人员要根据业务部门成本、预算以及企业财务状况，协助其他员工制定风险预警机制，保障业务活动安全有序推进；项目过程中加强对业务、财务部门的审计监督，规范活动流程和员工行为；项目结束后深层次研究审计监督的结果，发现项目存在的漏洞并及时填补，为业财融合提供良好的支撑。

（四）注重业财一体化建设

一方面，在内部构建财务共享中心，为业财数据共享创造良好条件，帮助相关人员高效获取信息，节省数据收集整合时间。企业要创建财务共享服务中心，集中处理财务会计数据，显著提升财务工作效率。但构建财务共享中心并不是一蹴而就的，融资租赁企业要与时俱进，依据不同部门的需求变化适当升级改进系统功能，不断优化财务共享中心职能。另一方面，可借助多维盈利分析信息系统，促使财务管理深入业务实践，加强业务、财务之间的联系，将业财融合与信息系统高度融合，实现财务管理转型。

参考文献：

[1]范宁宁.融资租赁企业财务管理中对融资风险的防控[J].商业2.0，2024（12）：123-125.

[2]朱延思.融资租赁企业业财融合的应用与思考[J].中国管理信息化，2023，26（24）：64-66.

[3]李慕环.浅谈融资租赁企业财务管理中的问题和应对措施——以W融资租赁公司为例[J].今日财富，2023（17）：128-130.

[4]熊亚.浅析融资租赁企业业财融合策略[J].商业2.0，2023（24）：101-103.

[5]桑凤娇.融资租赁企业财务风险管理问题及对策[J].中国商界，2023（08）：126-128.