大数据环境下国资国企内部审计与风险管理

随着大数据时代的来临，内部审计在国资国企风险管理中的应用日益凸显其重要性。然而，大数据环境下内部审计面临着诸多挑战。例如，审计数据整合与质量控制水平不高、审计数据安全和隐私保护存在不足、缺乏专业审计技术人才这些挑战限制了内部审计在风险管理中的有效发挥。因此，深入探讨大数据环境下内部审计在国资国企风险管理中的应用存在的挑战及对策，对于提升审计效率和风险管理水平具有重要意义。

一、大数据环境分析

首先，大数据环境带来了数据量的爆炸式增长。随着物联网、云计算等技术的普及，各种数据以前所未有的速度被生成和收集。这些数据涵盖了人们的日常生活、企业的运营情况、市场的动态变化等多个方面。如此庞大的数据量，使得传统的数据处理和分析方法变得力不从心。因此，我们需要借助大数据技术，对这些数据进行高效、准确的处理和分析，以获取有价值的信息。其次，大数据环境促进了数据技术的创新发展。在大数据的推动下，数据挖掘、机器学习、人工智能等技术得到了快速发展。这些技术不仅提高了数据处理的速度和准确性，还使得我们能够从海量数据中挖掘出更深层次的信息和规律。这些技术的应用，不仅有助于提升企业的运营效率和市场竞争力，还能够推动社会的创新和进步。再其次，大数据环境也对人们的生活方式产生了影响。在大数据的支持下，个性化推荐、精准营销等服务变得更加普及和精准。人们可以享受到更加便捷、高效的服务体验。同时，大数据也为政府决策提供了更加科学、客观的依据，有助于提升政府治理的水平和效率。

二、大数据环境下内部审计在国资国企风险管理应用中存在的问题

1.审计数据整合与质量控制水平不高。当前，部分国资国企的内部审计工作是基于传统审计方法来开展的，其主要是通过财务报表、历史记录等来获取数据，从而得出审计结论。然而，这些审计数据的来源较为单一，缺乏充足的数据支持，在很大程度上限制了审计工作的开展。而国资国企内部审计信息化水平较低，内部审计人员也缺乏大数据处理技术和方法，使得审计过程中存在着较大的局限性。具体而言，国资国企内部审计数据整合与质量控制水平不高主要表现为以下几个方面：第一，国资国企内部审计人员对大数据环境下内部审计应用不够重视，未能将大数据技术与内部审计工作进行有效融合；第二，国资国企缺乏科学合理的数据采集与处理机制，导致在具体工作中无法获得充足的数据支持；第三，国资国企在开展风险管理过程中忽视了内部审计数据的采集与处理，导致企业在风险管理过程中缺乏完善的内部审计信息系统。

2.审计数据安全和隐私保护存在不足。国资国企内部审计的工作内容相对比较复杂，不仅需要对被审计对象进行全面了解，还要对被审计对象进行全面评价，从而为企业的风险管理提供必要的参考。此外，国资国企内部审计工作的开展，还会涉及到大量的数据，这就会对数据安全和隐私保护带来一定的挑战。一方面，由于我国国资国企内部审计工作的开展时间不长，部分工作人员对于数据安全和隐私保护方面的认识不够深入，这就导致在实际工作中出现了一些数据泄露问题。部分人员为了更好地完成工作任务，对涉及到个人信息的数据进行了随意处置，如将个人信息出售、泄露等。另一方面，由于我国国资国企内部审计工作开展时间较短，相关技术还不够成熟，致使一些重要信息数据泄露问题无法得到有效解决。在大数据环境下内部审计工作开展过程中，信息安全和隐私保护问题更为突出。

3.缺乏专业审计技术人才。在大数据环境下，由于对数据信息的深度挖掘，导致大量数据信息出现，而这些数据信息涉及到企业的多个方面，如财务、税务、生产管理、市场营销等，需要具备专业的知识才能进行有效分析。在这种情况下，如果没有具备专业知识的人员进行数据分析，就会导致数据信息分析结果失真。同时，在当前企业不断发展的过程中，相关人才也出现了一定的短缺问题，进而导致企业无法有效应用大数据技术开展审计工作。而在大数据技术发展背景下，企业中的内部审计人员需要具备较高的专业素养和综合能力，才能更好地适应大数据技术环境。然而在实际工作过程中，由于我国部分国资国企内部审计人员缺乏相关工作经验，对大数据环境下内部审计工作开展的流程和内容并不了解。在这种情况下，如果内部审计人员对大数据技术缺乏全面认识和理解，就会导致大数据分析结果存在偏差。此外，由于企业中缺乏专业技术人才和高素质的内部审计人员，从而导致内部审计工作开展效果不佳。

4.传统审计方式和方法需要转变。大数据环境下，企业需要对传统的审计方式和方法进行转变，在此过程中，需要注重数据采集和分析工作的开展。在传统审计方式和方法下，其主要以人工为主要手段，需要通过对大量的纸质数据进行收集，从而实现对相关数据信息的汇总。在此过程中，由于缺乏对信息技术的有效应用，使得内部审计工作无法实现信息化建设。传统审计方式和方法中存在着较多的问题，例如：在进行审计时，内部审计人员所使用的工具较为落后；在进行数据分析时，使用的数据分析方法较为单一；在进行审计时，所使用的审计软件存在着一定的缺陷；在进行审计时，所采用的审计手段较为落后等。这些问题导致内部审计工作效率较低。

5.审计法规和政策方面存在挑战。当前，我国正处于经济转型的关键时期，相关的法律法规制度建设也正在不断完善。但是，在实际的工作过程中，我国国资国企的内部审计工作仍然存在着一些问题，主要体现在以下方面。第一，国企内部审计机构设置不够科学合理。国企内部审计机构是企业内部最重要的组织部门之一，在实际工作过程中往往会受到各种因素的影响而无法发挥出应有的作用。因此，必须要从实际出发，设置科学合理的内审机构，从而促进内审工作水平的提升。第二，国企内部审计工作缺乏统一规范。当前我国有关国企内部审计工作方面的法律法规制度建设仍然不够健全完善，致使内审工作存在着一定的滞后性。在大数据环境下，国企风险管理与内部审计工作之间存在着必然联系，二者相互补充、相互促进。因此，必须要通过完善相关法律法规制度来确保内审工作在国资国企风险管理中得到充分有效的发挥。

三、大数据环境下内部审计在国资国企风险管理应用中的对策

1.建立统一的审计数据管理平台。国资国企作为我国经济体系的重要支柱，其内部审计工作的规范性和高效性直接关系到企业的健康发展和国有资产的保值增值。在信息化时代，借助企业信息化建设来推动内部审计工作的创新与发展，已成为国资国企提升风险管理水平、优化资源配置的必由之路。企业信息化建设为内部审计工作提供了强大的技术支持。通过整合企业内部资源，实现信息的共享和流通，可以大大提高审计工作的效率和准确性。信息化平台不仅可以将各个部门的业务数据进行集成，形成全面的数据视图，还可以利用大数据、云计算等先进技术，对数据进行深度挖掘和分析，从而发现潜在的风险点和问题。审计数据管理平台的建设是内部审计工作信息化的重要一环。通过构建统一的数据管理平台，可以实现对审计数据的集中存储、管理和分析。这一平台不仅可以保障数据的安全性和隐私性，还可以为审计人员提供便捷的数据查询、分析和可视化工具，帮助他们快速定位问题、制定解决方案。为了充分发挥信息化建设的优势，国资国企需要对现有的数据管理平台进行整合升级。这包括对内部审计人员的岗位进行重新定位和调整，以适应信息化审计工作的需求；建立专门的信息化管理平台，以支撑审计数据的集中管理和分析；对原有的财务管理系统、信息系统以及审计系统进行整合升级，实现系统的互联互通和数据的无缝对接。通过企业信息化建设和审计数据管理平台的整合升级，国资国企可以进一步提升内部审计工作的效率和质量，为企业的持续健康发展提供有力保障。

2.加强审计数据安全防护。为加强审计数据安全防护，国企内部审计机构要加强对审计人员的培训力度，提高其信息技术水平和安全防范意识，严格规范数据采集、存储和使用过程中的操作流程，及时对审计系统进行升级更新。国企内部审计机构要加强与外部相关机构的合作，如政府主管部门、专业机构等，通过邀请外部专业人员参与到国企内部审计工作中，共同制定出符合我国国情的国企内部审计方案。企业要加强对审计数据的保护力度。第一，加强对内部审计工作人员的保密教育培训工作，让其意识到保密工作的重要性，确保其能够严格遵守各项保密规定。第二，对重要数据进行分级管理。根据数据重要性和保密性等情况，将重要数据划分为不同级别的敏感数据、一般数据和非敏感数据。将敏感数据分为关键敏感数据、一般敏感数据和非敏感数据三种类型，对关键敏感数据进行重点保护，对一般敏感数据进行加密处理。对于非重要敏感数据，要制定出相应的管理办法和制度，并严格按照管理办法和制度执行。第三，完善国企内部审计系统安全防护功能。国企内部审计机构要定期对国企内部审计系统进行升级更新，保证国企内部审计系统能够及时收集到最新的信息和动态，并及时将信息进行整理和整合。同时，要建立安全防火墙制度、访问控制制度、备份制度、容灾制度等一系列安全防护机制，加强对国企内部审计系统的安全防护能力，确保国企内部审计系统可以抵御外部恶意攻击、病毒入侵等风险，从而提高国企内部审计系统的安全性。

3.加强内部审计人员的专业技能培训。内部审计人员是开展风险管理的重要保障，因此要提高内部审计人员的专业技能和综合素质。第一，要加强对内部审计人员的培训。在大数据环境下，企业需要重视信息化建设，努力提高内部审计人员的信息化水平。所以，国资国企应该大力支持内部审计人员参加信息化知识和技能培训，不断提高其业务能力，保证其具备良好的技术水平。第二，要重视对内部审计人员的考核与监督。企业应该将内部审计人员的能力与业绩作为重要考核指标，促使他们不断提高自身素质和业务能力，从而为企业风险管理工作提供有力保障。第三，要积极组织内部审计人员参加新技术培训和交流活动。为了推动内部审计人员接受新知识、新技能和新思想，企业应该鼓励和支持内部审计人员参加培训、学习和交流活动。例如，可以组织一些内部审计人员到国内外知名企业进行考察、学习和交流活动；也可以邀请一些著名专家、学者到企业开展讲座、讲课等；还可以组织参加企业内部开展的技能竞赛等。

4.利用大数据技术进行审计数据分析和处理。国资国企内部审计工作，作为企业风险管理和内部控制的重要环节，正面临着信息化建设的迫切需求。随着信息技术的飞速发展，企业信息化建设已经成为提升管理效率、优化资源配置的关键手段。在这样的背景下，国资国企需要借助信息化建设，对内部资源进行有效整合，以实现对资源的全面掌控，进而提高企业风险管理的效率。第一，审计数据管理平台的建设，无疑是实现这一目标的重要途径。一个高效、统一的审计数据管理平台，能够显著提升内部审计工作的效率和质量。通过集中管理审计数据，平台可以确保数据的准确性、完整性和一致性，为内部审计人员提供可靠的数据支持。第二，平台还可以利用大数据技术，对海量数据进行深度挖掘和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和问题，为企业的决策提供有力依据。第三，为了保障大数据技术在企业审计工作中的应用，建立统一的审计数据管理平台显得尤为重要。这不仅可以确保数据的安全性和隐私性，还可以为内部审计人员提供更加便捷、高效、准确的数据采集方式。通过平台，审计人员可以随时随地访问所需数据，进行实时分析和监控，大大提高了工作效率。因此，国资国企应该对现有数据管理平台进行整合升级，使其能够适应大数据环境下内部审计工作的需求。具体而言，可以对内部审计人员的岗位进行重新定位和调整，建立专门的信息化管理平台，并对原有的财务管理系统、信息系统以及审计系统进行整合升级。通过这样的举措，不仅可以提升内部审计工作的效率和质量，还可以为企业的可持续发展提供有力保障。

5.及时了解和掌握最新审计法规要求。在大数据环境下，信息技术的迅猛发展不仅改变了人们的生活方式，也对审计工作提出了新的挑战和要求。随着数据量的爆炸式增长，审计方法必须与时俱进，不断创新以适应新的形势。为此，国家相继出台了一系列相关的法律法规，旨在规范大数据的应用和管理，保障信息安全和隐私。作为国家审计机关，我们应当及时了解和掌握这些最新的法律法规，确保在审计实践中严格遵守，并不断探索新的审计方法和技术手段。这不仅是我们的职责所在，也是确保审计工作质量和效率的关键。同时，我们也应认识到，互联网信息技术与审计工作的结合已成为不可逆转的趋势。网络信息系统的广泛应用为审计工作提供了更广阔的空间和可能性。因此，建立相应的数据资源管理和共享平台，实现数据的有效利用和共享，对于提升审计工作的效率和准确性具有重要意义。在大数据环境下，网络信息技术为我们提供了丰富、准确、及时的数据信息资源。审计机关应充分利用这些资源，通过深入的数据分析和挖掘，发现潜在的风险和问题，为决策提供更加科学、合理的依据。

四、结语

本研究对大数据环境下内部审计在国资国企风险管理中的应用进行了剖析，揭示了当前面临的挑战，并提出了针对性的对策。通过研究发现，审计数据整合与质量控制水平不高、审计数据安全和隐私保护存在不足、缺乏专业审计技术人才等问题是内部审计在风险管理中的关键难题。为此，本文提出相应的可行对策，旨在优化内部审计在风险管理中的应用效果。展望未来，随着大数据技术的不断发展和完善，内部审计在国资国企风险管理中的作用将更加凸显。国资国企应紧跟时代步伐，积极拥抱大数据技术，不断完善内部审计体系，提升风险管理水平，以应对日益复杂多变的市场环境，确保企业健康稳定发展。

（作者单位：山东省水利勘测设计院有限公司）