数字化转型下企业财务风险管理研究

摘 要：技术进步促进企业成长，国家对数字化转型尤为重视，大力推进企业数字化转型，解放和发展生产力。本文对数字化转型下企业财务风险管理所遇到的问题进行研究，从人员、技术、资源投入、过程标准等逐点提出对策，旨在帮助企业创造更多价值，合理运用企业资源，减少财务风险，保障财务安全，助力企业可持续发展。

关键词：数字化转型；财务风险管理；对策

数字化转型能够驱动生产方式、生活方式和治理方式改革，可见数字化的重要性。目前，也有学者提出，数字经济逐渐成为新动力，数字化转型推动经济高质量发展。但依然有部分行业企业转型困难，财务风险加大，反而影响了企业总体发展，如何继续改进思路，在保障数字化转型的同时，也能保障企业财务的安全？本文拟从数字技术具体影响路径出发，探究企业自身各个流程节点需要改进的方面。

一、综述介绍

1.数字化转型概念

数字化转型，是指企业将通过数字化技术以及相关支持能力来构建数字化商业模式，是企业顺应时代的科技革新与行业升级，企业通过不断应用大数据、云计算、物联网、人工智能、区块链等新信息技术，完善与武装自己。随着转型的不断深入，企业能够激发创新潜能，改进升级传统经营模式，加强数字基础设施建设，提高效率，增强自有动力，培育新质生产力，获得时代新发展。企业进行数字化转型需要经过三个阶段：数字化、数据化、智能化。企业采集数据，转换为信息；对数据进行分析，助力业务决策与运营；通过大量机器学习，自动化智能生产。

数字化转型中最突出的是大数据技术的运用。大数据技术，是指以复杂的海量数据为基础，使用新型工具进行数据采集、存储、计算、分析和展示，从而获得分析和预测结果的一系列技术，核心是快速处理海量数据。将企业的数据进行计算分析，可以挖掘数据的隐含价值，产生新的经济价值。

2.企业财务风险管理理论

财务风险管理是企业在面对各种可能的情况下，对自身财务制定合理的风险管理措施，以降低财务风险对企业经营与发展的影响，为保障企业利益所采用的科学管理方法。其中财务风险主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和成长风险。

财务风险管理关键在于系统辨识所有潜在的风险因素，并依据财务风险态势的动态演进，灵活优化调整既定的管理策略，确保任何偏离风险管理既定目标的行动得到及时纠正。一个完整的财务风险管理流程可被划分为三大核心环节：风险识别、风险量化评估、风险监控与应对，最终形成一个闭环的风险管理框架。

二、数字化转型在企业财务风险管理中的应用

在企业财务风险管理中，数字化转型主要体现为财务的数字化，可覆盖财务风险管理的全过程。数据的来源主要是企业内部的财务数据、外部市场数据和竞争对手数据等，通过预处理、存储、计算，达到可以分析的要求后，通过数字化分析进行高频交易、市场竞争分析和信贷风险分析等，可对筹资、投资、运营、企业成长风险进行评估，最终进行数据呈现，信息使用者结合企业发展做出决策，进行财务风险管理。

例如，企业财务预算中，可用云计算等技术构建新型财务预算管理系统，对财务数据进行快速处理。通过历史数据，进行企业横向对比和内部分析，了解自身发展情况以及预算投入项目是否符合企业的总体战略；通过纵向对比，将企业自身与其他企业进行对比，可以推测企业资金流向，减少预算偏离产生的风险。

在企业的财务风险管理全过程中，通过数字化所建立的财务风险评估模型，将数据进行可视化并对分析结果进行财务风险识别和评估。全面考虑多个财务数据和指标，能够构建多变量评估模型。例如，金融债务负担、营业收入增长率、固定资产净值等指标，得出相应的风险分析预测结果并展示，结合企业实际情况和行业背景，对预测结果进行解读，挖掘潜在风险因素，为企业提供针对性的风险管理建议和决策支持。

风险评估模型需要与风险等级划分和预警机制相结合。风险等级的划分便于模型通过数据分析等判断企业是否具有财务风险和风险的等级，以及后续是否发出预警、是否采取相应的风险应对措施，从而降低风险对企业的不利影响。预警机制的建立是设定各种风险等级的预警阈值和触发条件，当企业财务状况达到或超过预警阈值时，模型就会在预测结果中以可视化的形式进行展示，发出预警信号。

三、数字化转型下企业财务风险管理的机遇

1.加强财务风险防控能力

在转型过程中，依托数字化手段进行风险预判，以此实现财务风险的系统性分类与科学管理。从风险防范的角度看，利用数字化技术，将原本看似不相关的因素进行考证，深度挖掘并分析大量离散数据间的关系，揭示已发生事件的本质特征。在此基础上，依据这些特征进行归档分类，一旦识别出相似的典型特征模式，即能迅速触发预警机制，从而达到预防与应对相结合的目的。这不仅强化了风险控制的前瞻性和主动性，也体现了运用技术进步优化企业管理的现代治理理念。

2.加强预测及资源配置能力

例如，对财务投资风险，企业通过延伸数据路径、利用非结构化数据，了解投资环境，挖掘被投资方的深层信息，便于企业认真考虑是否适合投资以及投资多少等问题，从而提升投资的准确率。对于资源配置问题，得益于数字化转型的应用实践，企业能够强化对资源配置导向的合理评判，通过采用情景模拟分析、云端运算等先进手段，精准洞察产品市场的热门趋势及竞争对手的最新动向，有效解决市场的信息不对称性，提升信息采集的精准度。数字化转型有益于财务专业人员依据业务运营的实际需求，做出更为精准的资源分配判断，进一步完善资源配置的流程机制，确保资源得到科学合理的配置，旨在实现成本控制与效率提升的双重目标，从根本上缓解企业的财务管理风险。

3.提高企业经营决策能力

在经营决策中，基于企业目标开展持续考察验证，模型可将企业全过程、全方位的资金流动进行可视化展现，同时结合结果展开剖析，优化经营行为，减少资源浪费。根据企业经营发展过程，数据分析始终贯穿全程，发挥着关键作用。与传统的经营模式相比，数字化可以减少数据量不足的问题，提高信息可比性，避免对结构化数据的依赖，拓宽数据来源渠道，促进企业科学决策。通过技术实施精细化管理和控制，可为企业战略的科学制定与执行提供强大推动力。强化数字技术在企业分析活动中的应用，不仅能够显著提升企业的洞察力，还能够为构建和巩固企业的竞争优势奠定坚实基础，同时，通过减少因决策不当引发的项目风险，能够实现对企业财务风险的主动防御与有效控制。总之，通过数字化转型，能够全面提升企业的决策质量和风险抵御能力。

四、数字化转型下企业财务风险管理面临的挑战

1.技术和人才匮乏

目前，我国部分企业并没有深入进行数字化转型，财务管理系统的信息化水平只处于基础阶段，数字化技术更新迅速，并且数据库中数量庞大，只有高性能的服务器才能对数据进行流畅的操作。部分行业依然处于数字化转型和云计算等领域专业人才培养的初级阶段，尤其缺乏具备财务管理背景的专业人才，这导致企业难以构建高效的数据分析团队，进而限制了企业对新兴技术的有效利用。数字化转型需要投入大量的资金和资源，但是企业最容易面临的问题就是资金短缺，难以支持这些需求，无法建设强有力的信息化基础设施，导致数字化技术用而不精，真正运用到企业财务管理中的技术水平较低，甚至造成资源浪费。

2.数据的质量与可靠性存在问题

首先是数据的质量问题，在数字化时代下，将数字化高效应用到财务分析中，需要获得大量有效数据作为系统模型的基础，但现实中可以进行分析的数据较少，数据质量参差不齐，包括数据的准确性、完整性、一致性等方面存在问题，对财务风险管理的决策效果会产生直接或间接的影响。其次是数据的可靠性问题，技术分析不仅要有大量的数据作基础，而且收集的数据是否有效、是否具有分析价值，对技术在财务风险管理的应用具有重要影响。数字化转型中，数据的来源广泛，包括企业内部财务报表数据、市场数据、行业趋势数据等，但数据真实性难以保障，存在数据造假、误导等风险。

3.财务风险分析指标不完善

财务风险分析工作的成效深受其指标体系的完善程度与合理性影响，数字模型的有效运行需要有准确的风险指标作对比进行数据分析和结果解读，过于单一或陈旧的指标不仅容易增加机器学习的难度，还可能降低数据模型的精确度。企业财务分析的整个过程常用的财务指标包含资产、负债、盈利等财务指标，但缺少非财务指标，如行业地位、信用评级、市场条件等。由于数字化转型，企业展开许多新兴业务，如启用“数字货币”等，改变了传统产业链的生产销售模式，因此财务风险增加了新来源。此时企业需要关注的财务风险指标，具有新型、独特、可考察经验少等问题，更加剧了完善财务风险指标体系的困难。体系的失衡，使数据分析缺乏应有的科学性和合理性，从而阻碍企业财务风险管理水平的提升，进而对企业的战略制定和实施构成干扰。

4.数据安全受到威胁

财务数据安全问题是一个严重且复杂的挑战，安全保障的核心在于维护企业关键信息的保密性和完整性。诸如黑客侵袭、计算机病毒渗透等，对财务信息安全构成了重大威胁，这可能导致数据外泄、被篡改甚至毁损，进而对企业造成重大经济损失和声誉损害。此外，软件或系统的一些漏洞可能被利用来窃取或破坏财务数据。内部管理层面，员工的不当操作，包括权限滥用、信息非法泄露及蓄意破坏数据等行为，也是财务数据安全的潜在风险。因此，探索并实施有效的策略以应对此类挑战，确保财务数据的安全，已成为企业亟须解决的问题。

五、数字化转型下企业财务风险管理的对策

1.建设财务人才队伍

针对企业人才问题，可施行的具体措施主要包括：寻求多向合作、企业内部培训、外部人才引进。企业可以积极构建与高等教育机构、科研组织、其他企业等的合作桥梁，通过共创教学及研究平台，构建财务共享服务中心，引入这些学术及研发实体的前沿技术支持与指导，旨在前瞻性地培育集理论知识与实践技能于一体的综合型专业人才，为企业的未来发展蓄力。同时，企业需强化内部人力资源的技能，尤其重视对财务管理团队的教育培养，开设数字技术、云计算等相关领域的财务数字化进阶培训课程，旨在提升其在数据分析领域的专业能力，确保团队成员获得切实可行的应用技能，能够顺利融入并推动企业的数字化转型进程。此外，企业应采取积极策略吸引并吸纳行业内的顶尖专才，通过提供富有竞争力的薪酬福利体系及广阔的职业晋升路径，以确保人才的持续吸引与留存，进一步充实企业的人才库，为企业的长远发展奠定坚实的人力资源基础。

2.建立完善的数据质量管理体系

企业通过合理的数据统一标准，能够有助于财务部门获取的财务数据更加全面，降低数据误差，提高数据分析的准确性，使财务风险评估后得出的结果更加具有价值，提高风险评估质量。选取高水平的数据来源，开展精细化的数据采集，通过多种方式增强数据的质量和可靠性；充分考虑实际操作中财务数据质量，始终把会计记账凭证放在重要位置，不定时对数据系统进行抽检，确保数据的准确；加入云计算等先进技术，通过多重运算，提高数据的精准度；推进财务共享中心建设，作为将财务信息高度整合与集约化的管理平台，具有强制性标准，对数据进行统一，促进企业运营流畅，使财务资源得到优化配置。

3.建立完善的财务风险分析指标体系

挑选全面、具体的财务与非财务指标，财务风险分析指标的挑选不但包含资产负债、营业收支等财务指标，还需涵盖预算执行率、服务质量、客户竞争力、市场影响、员工意愿等非财务指标以及“数字货币”流向、网络基础维护、线上运营效率、技术储备与投入等新型指标。指标不是一成不变的，需要根据企业的目标和现实发展，对指标进行合理调整，不断完善财务风险分析评价体系，丰富指标，提高指标适用度和模型准确性。不断优化企业内控自测风险排查新方式，建议每半年至少自评价一次，及时发现问题并进行整改。高频率的风险自查有助于企业业务流程通畅，及时更新模型学习，提高指标与企业的适配度，从而增加财务风险分析指标体系的科学性与准确性。

4.构建互联网信息安全系统

企业应构建并定期更新维护其互联网信息安全系统，以确保系统整体稳定，从而防范数据泄露与损毁的风险；根据数据信息的全面监控和预警分析，尽快解决各种各样的异常情况，避免产生经济损失；根据企业自身经营、贸易和资金流向等现实情况，选择适应性较高、自身系统更加完备的软件，减少外来病毒侵入的风险；按照各层级布设相应的权限，确保各部门人员能够根据自身职责进行有限制的访问，以此防止信息外泄，减少财务数据的安全隐患。

六、结语

本文首先提出数字化转型的内涵，其次阐述数字化转型的应用。在财务风险方面，数字化转型主要体现为财务数字化，即将风险评估与数字化结合。基于企业遇到的机遇和挑战，表明企业进行数字化转型具有一定的必要性，但同时需要对数字化转型下企业财务风险的问题进行研究。

本文针对数字化转型带来的挑战，从企业自身出发提出对策建议。对于如何推进数字化在财务风险管理中的转型，经研究后认为，企业应培育高级技术员工、贴近数字化转型需求、增加数据规范安全标准、做到自身运行严谨、提高结果质量、保障数据安全，从而促进数字化的转型升级，进而提升企业财务风险管理水平。

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