企业财务数智化转型路径研究

摘 要：财务数智化转型是财务管理发展的未来趋势，是建设一流财务管理模式的必然举措。本文结合多年工作实践，详细解析财务数智化内涵，阐述企业财务数智化转型的内在逻辑，提出推动企业财务数智化转型的具体路径，以此提升企业财务管理水平，助力企业高质量发展。

关键词：财务数智化；转型；业财融合；全面预算

技术、市场与客户需求驱动财务数字化发展，财务数智化成为当下会计发展的重要趋势。2022年，国务院国资委印发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出，要推动财务管理理念变革，财务管理要努力成为企业数字化转型的先行者、引领者、推动者。2023年12月28日，国务院国资委召开中央企业财务工作会议，明确提出要加快推进财务数智化转型。财务是企业天然的数据中心，在加快发展新质生产力的背景下，财务数智化变革恰逢其时。企业要以数字技术驱动财务创新，加快推进财务数智化转型，发挥数据价值，提升财务管理水平。

一、企业财务数智化概述

财务数智化是基于新一代数字信息技术、重塑财务组织和流程、逐步实现基于数据驱动的全流程自动化和基于规则模型的全业务智能化、改善会计信息质量、提高财务管理效率的新型财务管理方式。财务数智化转型就是将数据治理理念、智能技术等应用到财务领域，变革财务工作方式，拓展财务智能边界，重塑财务管理智能，从而帮助企业释放数据生产力。财务数智化与传统财务管理有很大的区别（见表1）。

基于大数据等新技术的发展，数据已经成为继土地、资本、劳动力、技术之外的“第五大生产要素”。企业财务数智化转型的总体目标可以概括为“智能会计加价值财务”。从价值反映看，财务数智化转型从传统滞后、粗颗粒度、服务于外部报告为主的价值向实时、多维、智能的内部经营报告价值反映转变，以此实时、精准地反映企业的业财数据信息。从价值守护看，实现了过去强调事后流程控制向持续跟追大宗物资、客户信用、标准成本的企业价值转变，实现对企业经营全过程的实时监测。从价值挖掘看，从较少关注向随时动态挖掘企业价值创造转变，将动态信息纳入财务管理体系中，随时关注对企业盈利影响因素的管理。从价值创造看，从较少关注向创造显性价值和隐性价值转变，挖掘企业发展潜力，促进企业可持续性增值。

二、企业财务数智化转型的内在逻辑

数字信息技术革命正在深刻重塑企业管理理念和决策方式，推动企业数智化转型是高质量发展的重要着力点，是加快形成新质生产力的重要举措。以数字化为动力，以智能化为导向是财务数智化转型的重点，推动企业财务数智化转型具有深刻的内在逻辑。

1.强化价值驱动，推动财务管理系统升级

创造价值能力是企业核心竞争力的集中体现，是企业高质量发展的着力点。随着企业数字化转型进程的加快，企业需要改变传统以管控为目的的财务管理模式，强化价值驱动。财务数智化转型实现了财务数据的职能化管理，其通过聚焦价值创造、价值报告以及价值保护实现了管信息、管风险以及管资金的有机融合，形成全集团跨企业、跨层级、跨区域、跨业务的“一本账”，加强重要财务规则制定权，确保企业财务资源的高效配置。

2.强化数据驱动，推动财务信息数字化升级

数据是企业“第五大生产要素”，随着市场竞争的不断加剧，企业的盈利空间逐渐被压缩，挖掘数据价值，强化数据驱动作用成为现代财务管理的主要任务。财务数智化转型强调“数据”价值，其核心就是强化对数据的处理与分析，通过运用相关算法及规则将企业各业务产生的交易金额、库存产品数量等自动生成会计信息数据并将数据融入业财融合平台，实现对各项业务数据的自动汇总与分析，形成可视化的财务报表，满足企业财务核算工作的要求，实现企业从业务到财务核算的转换。

3.强化风险管控，推动经营决策智能化升级

决策智能化升级是财务数智化转型的基础，是防范风险的重要保障。长期以来，企业在风险管控上主要是借助人治或者常规的财务管理制度开展，其关注点在于过程监督、事后考核，未将风险消除在初期阶段。财务数智化转型实现了对经营业务、财务管理的智慧化计算与分析，其通过人工智能技术能够通过刻画业务数据达到精准控制与消除风险的目的。尤其是针对经营风险，企业搭建数智化预警体系，将预警事项风险管控点融入经营管理各领域，利用“财企通”和“超级网银”逐步实现统一集中结算，利用大数据分析和挖掘技术，对债务进行风险评估及期限结构和利率风险评测，形成“定性和定量”相结合的多元分析体系，实现风险的有效识别、评估、预警和应对。

三、推动企业财务数智化转型的具体路径

企业财务数智化转型是企业现代化管理的必然趋势，是助力企业数字化转型的关键举措。基于企业财务数智化转型的迫切需求，企业需要从以下五方面入手推动财务数智化转型。

1.更新企业财务管理理念，树立大融合意识

传统的企业财务管理模式强调会计核算，虽然在大数据技术的推动下，企业财务信息化水平越来越高，但是其仍以财务数字化或者信息化为主，数据并未成为企业“第五大生产要素”。为推进财务数智化转型，企业需要更新财务管理理念，以此为财务数智化转型奠定基础。首先，企业要认清财务发展趋势，主动转变财务管理理念。业财融合是发展趋势，是业务与财务的深度融合，但是传统的业财融合侧重对业务的管控，并未很好地将业务融入财务管理活动中。为此企业要立足于“数智”立场，站在企业战略目标视角，将“大局观念”“财务视角”融入财务数智化管理工作体系中，构建“从业务中来，到业务中去”的大融合理念，推动财务管理与业务的数据化融合。其次，树立共享理念。财务数智化转型建立在完善的数据信息之上。财务共享是财务数智化转型的重点，长期以来企业在财务共享建设上存在重硬件设施、轻软件投入的现象，尤其是企业财务共享部门过度关注财务数据的共享，而轻视非财务数据的共享，导致企业业务数据共享程度较差，制约了财务数智化转型的进度。为此企业需要及时更新共享理念，将共享理念融入业务工作的全过程，以此真正实现财务数据与非财务数据的共享。

2.变革全面预算，构建多维敏捷智能的全面预算

全面预算是企业财务管理工作的重要工具，是助推企业高质量发展的关键手段。传统的全面预算管理主要是由财务部门负责，其关注经营指标，侧重财务数据的核算。基于财务数智化转型的要求，数据作为支撑企业决策的重要依据，其不仅要关注财务指标数据，而且还要关注非财务指标数据，因此企业要构建多维敏捷智能的全面预算体系。首先，明确全面预算目标。明确全面预算目标是前提，也是关键。传统的全面预算主要是根据业务部门的经验推算而成，全面预算目标的精准性不强，为此构建的多维敏捷智能的全面预算通过多场景模拟预测和智能预测提升全面预算目标的精准度。例如，其借助人工智能收集企业内外海量的数据资源，建立相关预测模型，并且通过优化的计算方法，推算多版本的预算方案，助力企业管理者选择最符合企业战略的预算目标。其次，规范预算编制审批。为提升全面预算编制的审批效率，借助于流程引擎、规则引擎可视化等措施提高预算编制的协同效率，提升预算建模能力，使预算管理系统更加灵活适应动态管理需求。最后，科学调整全面预算。预算调整是预算管理过程的主要环节，也是企业全面预算管理的重点。企业要形成智能的全面预算，实现全面预算调整信息留痕，以此满足全面预算监督与绩效分析。企业全年预算目标无法完成的情况下，相关部门需要根据业务需求申请在不同科目内进行预算调剂，实现对预算资金的科学配置。

3.优化财务流程，创新财务管理功能手段

财务数智化转型就是实时从各业务系统中采集真实的业务明细数据，通过财务中台和智能核算系统实现实时化采集、精准化核算、多目的核算以及多维度分析。传统的财务工作流程烦琐，存在人工环节多的问题，制约了财务管理工作效率。为了满足财务数智化转型要求，企业要充分利用大数据技术优化财务流程，创新财务管理手段。一是优化费用报销流程。费用报销业务是财务工作处理的主要内容，是企业费用管理的重要环节。企业要直击报销痛点，形成以“人工判断”“流程管控”“智能算法”为核心的费控管理模式。企业通过线上报销模块让员工可以随时随地提交报销票据，报销系统自动对报销票据进行审核，财务人员则可以对提交的报销票据审核结果进行复核，并且按照自动化流程做出是否报销的决策。这样不仅有效减少员工垫资的业务痛点，还能够实现预算管控的精细化、透明化，达到从消费、报销、支付、核算以及归档的全流程智能闭环。二是创新财务管理手段，优化应收账款管理流程。传统的应收账款管理受限于应收账款台账记录信息有限等因素的制约，企业不能实时掌握应收账款相关单据的流转进程，导致应收账款管理不及时、管理效能低下。为避免应收账款成为呆账死账，企业要创新应收账款管理模式，通过构建财务数智化模式将应收账款与业务管理深度融合，细化分解“未到结算期”“客户未审核”等流程节点，梳理合同内容，根据合同内容建立项目数据库，反映应收账款客户分布、涉及预提原因及其占比等信息，及时掌握应收账款情况，最大程度降低财务风险的发生。

4.搭建数据中台，夯实数据基础

数据是支撑财务数智化转型的关键因素，是发挥财务数智化价值的重要资源。数据中台是企业级的数据共享服务平台，其主要是通过数据资产化的过程剥离数据和业务，以此为用户提供安全、可靠、可复制的数据服务，以此让财务数据活起来、用起来。因此，在推进财务数智化转型过程中，企业要建立完善的数据中台。一是提高数据中台服务能力。数据是“第五大生产要素”，财务数智化转型将传统的人工和交易性事务转向“基于知识的服务”，实现该转变的关键是在数智化转型过程中要广泛采集数据，并通过模型分析充分开发数据价值。为此企业在建设数据中台时要打破传统部门横向束缚，构建数据共享中心，及时将各部门的数据实时反馈到系统中，实现数据资源共享。二是强化安全驱动，提升数据中台的运行效率。数据中台涵盖数据资产、数据治理、数据模型以及数据服务等多个层次的体系化建设，其通过对数据的治理提取核心内容，释放财务数据价值。安全是数据管理的核心任务，企业要基于数据中台的价值，强化安全管理，加强硬件设备的安全管理，提升数据中台的稳定性和可靠性，强化数据中台系统的操作管理，优化网络传输介质等，防止数据泄露或被攻击的情况发生，最大程度保护企业数据的安全。三是制定统一的财务数据标准。长期以来，企业数据受来源渠道、传输系统以及数据种类等因素的影响，企业数据在共性融合方面存在标准不统一的问题。为形成统一的财务数据标准，企业要建立统一的会计科目、会计凭证、财务报表等，规范业务信息向财务信息转换的规则，以此为财务数智化转型提供精准的数据。

5.加强财务数智化人才队伍建设，提升工作技能

推动企业财务数智化转型关键在于建设一支高素质的财务管理队伍。人才重塑、业财融合以及战略定位是数智化转型成功的最重要的三大因素，其中人才重塑尤为重要。当前数智化人才较为短缺，为此企业要立足于企业发展现状，构建多元化的复合型财税人才队伍。一是加强教育培训，提升财务人员的专业技能。财务数智化转型建设对复合型人才的需求呈快速增长的趋势，一方面迫切要求现有的财务工作人员不仅要掌握专业的财务管理知识，还要懂得企业经营、大数据等方面的知识，以此满足财务数智化转型的要求。针对企业财务人员财务专业知识丰富、非财务知识匮乏的现象，企业要发挥教育培训的作用，定期开展关于“财务数智化转型”方面的教育培训。例如，为了全面提升财务系统全体员工数据分析能力和辅助决策水平，企业要开展“数据分析”培训会，讲解数据分析思想、分析主题和模型确定等知识，以此提升财务人员数据分析能力，提高财务队伍智慧分析水平，助力一流财务管理体系建设。二是加强人才引进，重塑财务队伍，提升财务队伍整体水平。企业要利用校园招聘、定向招聘等举措，吸引高素质财税人才加入企业数智化转型建设中，以此提高整个财务队伍的水平。例如，为了破解企业财务人员年龄偏大、知识结构单一的困境，企业要深入到财务数智化水平先进的企业中开展调研学习，聘请具有成熟经验的高级财务人员加入本企业，通过“老带新”等方式提升财务人员的专业技能，夯实财务数智化转型基础。

四、结语

总之，随着数字经济的发展，推动企业财务数智化转型是助力企业高质量发展的关键举措，是加快数字化转型的重要手段。企业要积极构建财务数智化管理系统，实现财务智能化从“反映价值和守护价值”向“发掘价值和创造价值”转变，实现“智能会计加价值财务”。

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作者简介：张海龙（1978.07— ），男，河北石家庄人，大学本科，高级会计师，研究方向：管理会计、会计信息化。