加强财务管理助推民营企业实现扭亏为盈

摘要：民营企业在市场经济中扮演着重要的角色。民营企业应通过为社会创造实际价值，实现盈利增长。但不少民营企业因复杂的原因陷入亏损状态。文章剖析民企亏损的原因在于人的因素，并从财务管理的角度，聚焦财务健康度，找到亏损的关键指标，实施一系列举措以推动问题的解决改进。比如找到行业成功关键因素，选择符合公司发展的战略，作业价值法实现资源优化配置，制定预算规划，责任落实个人等，推动企业扭亏为盈。

关键词：财务管理；民营企业；扭亏为盈

随着社会的发展，民营企业在社会经济结构中的占比日益提高，其对市场的影响力也愈发凸显。国家市场监督管理总局数据显示，我国民营企业2023年4月初已突破5000万户的大关，民营企业成为推动我国经济发展的重要力量。民营企业在我国经济中的地位和作用，可以用一组数据来概括：民营企业在我国企业中占比超过九成，为城镇提供了超过八成的就业岗位，贡献了超过七成的技术创新成果，创造了超过六成的GDP比重，并为国家贡献了超过五成的税收。这组数据不仅直观展现了民营企业在经济发展中的巨大贡献，更凸显了其在社会稳定、就业创造、技术创新和税收贡献等多个方面的不可或缺性。由此可见，民营企业是经济的重要组成部分，是推动社会发展的中坚力量。

一、民营企业亏损的原因及表现

在市场经济的浪潮中，民营企业扮演着重要的角色。它们以创造价值为核心使命，自身发展以实现盈利增长，进而回馈社会促进经济进步。然而，不少民营企业陷入亏损的泥潭，其背后隐藏着深刻而复杂的原因。

企业长期无法盈利，实际上暴露出企业管理和财务管理层面存在根本性问题。这些问题涉及战略规划、资源配置、成本控制、市场拓展等多个层面，需要企业进行深入剖析，并采取切实有效的措施加以解决。

具体来说，民营企业亏损的根本性原因，往往与人的因素密切相关。民营企业高度依赖人的治理，特别是企业老板和管理层等关键人物的决策与执行力。当关键人物缺乏前瞻性的战略眼光、有效的管理能力，或者存在不作为、乱作为的情况时，企业往往难以应对市场变化，无法及时调整经营策略，从而陷入经营困境。而这种经营困境的常见原因和具体表现如下。

首先，企业关键人物对于利润的重视度不足，仅停留在口头的强调，没有转化为切实的行动和决策，那么企业的盈利目标将难以达成。

具体而言，因缺乏深刻理论认知，领导层可能未对企业的外部生存环境进行深入分析，缺乏明确的市场调研和盈利计划；在面对外部竞争挑战和内部运营问题时，他们可能采取逃避的态度，期待员工自行解决。此外，老板或销售部门在追求订单时，可能压低项目利润以达成合作，导致订单毛利过低，甚至无法覆盖运营成本，陷入亏损状态。同时，公司可能并行发展多条业务线，但未能对业务线进行有效的筛选和管理，导致盈利和亏损的业务线长时间并存，公司资源无法得到有效利用，从而影响整体盈利能力。

其次，企业关键人物在财务管理领域的专业能力不足，往往是导致企业陷入亏损困境的重要因素。现今竞争激烈的市场环境中，财务管理已不再是简单地做账、报税和付款等传统工作，而是需要深入理解和运用财务报表及管理报表，以洞悉企业的财务状况和运营健康度。许多企业对于财务管理的理解仍停留在传统层面上，缺乏对财务报表和管理报表的深入理解，也无法充分发挥财务管理在战略决策和风险控制中的作用。

最后，企业组织架构的稳定性、责任划分明确，数据公开性等对于企业的营利能力具有重要影响。当公司的组织架构频繁变动，业务流程混乱，权利责任分配不当时，员工会难以清晰自身的定位，这不仅使工作效率降低，还可能导致资源浪费和决策失误；此外，当预算责任未能明确落实到个人，任务安排缺乏有效的监督和跟进机制时，员工很难产生紧迫感，也难以积极主动地履行职责。这会导致工作质量下降，项目进度受阻，从而对企业盈利能力造成负面影响；同时，财务数据的公开透明性对于员工的企业主人翁意识的形成至关重要。如果企业刻意隐瞒财务数据，甚至对员工进行误导，那么员工很难对企业产生归属感和信任感，也难以形成共同应对亏损困境的合力。相反，当企业能够公开透明地披露财务数据，让员工了解企业的实际经营状况，员工会更加珍惜自己的岗位和职责，更加积极地为企业的发展贡献自己的力量。当企业长时间未能取得新的业务时，员工的满足感和使命感也会受到打击。这会导致员工士气低落，缺乏工作热情和动力。这些因素共同导致了企业内部上下层无法齐心协力，共同应对亏损的困境。

综上所述，企业亏损的原因复杂多样，但归根结底都与人的因素密切相关。为了摆脱亏损困境，实现稳健发展，民营企业必须深入剖析自身存在的问题，并采取切实有效的措施加以解决。

二、财务管理对亏损企业的作用

在探究企业亏损的诸多原因时，最终目的是探讨企业如何实现扭亏为盈。而财务管理在推动民营企业扭亏为盈中扮演的核心角色。财务管理不是关于数字和报表的堆砌，是企业实现扭亏为盈的重要抓手。

首先，财务管理涵盖了企业资金运作的各个方面，从筹资到投资，从资本运营到收益分配，每一个环节都与企业的资金流动和盈利状况紧密相连。有效的财务管理能够确保企业资金的安全与高效利用，通过精准的资金配置，从而为企业实现扭亏为盈的战略目标提供有力支持。在实务操作中，主要表现有：密切关注政府贴息等优惠政策，及时申请以享受政策优惠；留意各银行的贷款条件和利率等，及时置换贷款以降低融资成本；合理运作长短期借款，与长短期资产相匹配，避免短贷长用，增加财务压力；合理安排长期借款和股权融资，维持最优资本结构等。有效的财务管理不仅确保企业资金的安全稳固，更通过精细化的资金配置策略，优化企业资源的使用效率，为企业的扭亏为盈提供坚实的财务支撑。

其次，财务管理还能起到风险管理的作用。通过专业的风险识别与评估机制，结合行业数据情况，对企业和项目面临的财务风险进行细致的剖析，找到企业在财务风险上存在的问题，从而制定出针对性的风险控制策略。这些策略能够在风险发生时迅速作出响应，确保企业在复杂多变的市场环境中保持财务稳健，为企业扭亏为盈创造有利条件。

此外，财务管理还具备决策支持的功能。通过深入业务的财务分析，财务管理团队能够为企业决策者提供详尽、准确的项目财务信息，帮助企业关键人物全面了解企业的财务状况、运营成果以及未来发展潜力。这些财务信息是企业关键人物制定科学、合理战略决策的重要依据，有助于企业在扭亏为盈的过程中更好地把握市场机遇，应对风险挑战，实现可持续发展。

因此，财务管理在亏损企业扭亏为盈中发挥着至关重要的作用。通过深入分析企业的资金状况和财务状况，财务管理能够为企业找出亏损的根源，制定有效的扭亏策略，加强风险管理和决策支持。所以，亏损企业应高度重视财务管理工作，不断提升财务管理水平，为企业的发展提供坚实的保障。

三、加强财务管理，实现民营企业扭亏为盈

（一）聚焦财务健康度指标，深化企业财务认知

民营企业的老板和管理层应深刻认识到财务知识的重要性，重视财务健康度指标。这些指标不仅是企业经营状况的晴雨表，更是企业稳健发展的基石。对于民营企业而言，以下具体的财务数据值得重点关注。

首先，销售额和利润的变动趋势是判断企业经营状况的关键。通过与上期、去年同期以及预算的对比，我们可以清晰地看出企业销售与盈利的增减情况，并与市场同行进行对比，分析企业在市场中的竞争态势。

其次，应收账款的管理同样至关重要。在报告期内，收入的增长率相较于应收账款的增长率，其超出幅度达到多少个百分点，避免收入难以形成现金流的情况。同时，通过应收账款周转率和周转天数的计算及与同行业的对比，判断企业应收账款的使用效率；将应收账款按客户和项目进行分类，及时跟进回款进度，并根据客户情况和回款情况形成信用评级档案，根据信用评级来确定各客户应收账款的额度和信用期，从而优化应收账款管理，确保现金流的顺畅。

此外，产量、销量和存货的增长情况也是不可忽视的财务数据。过度增加产量以摊薄固定生产成本可能导致库存积压，形成滞销风险；没有定期计提存货减值，可能导致存货账面价值与实际不相符，存在虚增存货价值的风险。因此，我们需要密切关注这些指标的变动，确保产销平衡，避免库存积压。

为了更深入地了解企业的盈利状况，制作管理报表显得尤为重要。通过明确各产品、各部门的盈利情况以及各环节的毛利情况，我们可以找到盈利的瓶颈，从而有针对性地制定改进措施。对于生产成本较高的企业，采用作业成本法来分摊各品类的产品成本，能够更真实地反映产品成本，为企业的决策提供有力支持。

当然，我们还需要关注资产的结构和负债的状况以及现金流的变动。流动资产和非流动资产的占比、流动资产中存货和应收账款的占比以及资产负债率、长期资本负债率等指标，能够帮助我们评估企业的资产健康度和偿债能力，从而确保企业的稳健运营；现金流量的变动情况同样是判断企业财务状况的重要指标。通过重点分析经营现金流的结构，特别是资金流出的项目和占比，对应资金流入的项目和占比，我们可以判断企业资金流出的回报率是否合理，从而及时采取措施以限制不合理的资金支出。

最后，我们还需要关注各项费用占销售收入的比例，如销售费用占比、管理费用占比等，以找出费用过高的环节并进行优化。同时，投资回报率和回收期也是判断企业财务健康状况的重要指标之一，评估企业投资的效益，对于老板的其他副业投资，收集数据计算回收期判断何时可以覆盖投资的成本，计算投资回报率并与同行业的权益净利率进行比较，以判断是否继续投资。

综上，企业应持续关注较长时间的财务报表，如近3-5年的数据，以便更全面地了解企业的财务状况和经营成果。同时，还需辨别财报真伪，避免被管理层粉饰报表所误导。在关注财务报表时，应重点关注现金流量表，因为粉饰现金流量表的难度相对较大，更能反映企业的真实财务状况。通过深入分析以上指标的差异变化，我们可以准确判断企业哪个具体环节和能力出现了问题，从而为企业实现扭亏为盈提供正确的研究方向。

（二）正视问题根源，采取切实措施推动变革

经过上一环节的深入剖析，我们已经通过财务数据发现了问题所在，但仅知道这些数据结果是不够的。为了追溯问题根源，我们应将数据分析与具体业务相结合，深入业务层面去探究问题的原因。为此，我们可以从以下几个方面入手。

1. 针对不同业务线和不同产品类别，使用作业价值法确定各业务线和产品线的成本和收益，确定各业务线和产品的投资回报率，确认价值配比是否合理

举例：A企业是某宠物粮研发生产的高新企业，有高端宠物粮和低端品牌两类产品，因生产资源有限，两类产品共用一个无尘净化室和测试实验室。考虑到高端品牌的数据要求较高，导致无尘净化室的清洁标准、抽检的比例和实验室的等级均为高配置的。若按照作业量来分配机器的折旧，会让低端品牌承担不必要的生产成本。低端品牌使用高端配置，但市场价格无法覆盖成本，导致资源配比明显不合理。针对这一问题，我们可以考虑对生产成本进行改造，帮低端品牌实现扭亏为盈。

企业可以让财务部负责人带头，联合生产部门出具一系列作业活动改造项目，如优化作业流程：将自加工工序转化为外包业务，检测程序中减少检查的比例；调整无尘净化室使用区域：对无尘净化室划分区域调整，划分较少部分用于低端品牌，其他主要用作高端产品的扩产；原聘请海外机器原厂的专家对机器进行维护保养，改为内部工程师学习修理并维护机器日常运作等。如此工序调整，重新设计作业活动，在不影响产品质量的前提下，减少不必要的成本，实现资源优化配置。让产品收入可以覆盖成本，实现扭亏为盈。

在作业价值法的设计与实施中，我们应摆脱传统思维的桎梏，勇于挑战现有的思维范式。面对一个既定的工序流程，我们应当持有批判性的眼光，对流程的合理性进行深入的审视：当前的配置安排是不是真的符合实际需求，为什么要与高端产品采取相同的配置，是否可能通过外包某些工序，来实现成本的优化和降低。

然而，这些变革措施并不是随意提出，而是基于大量的数据收集、测算和分析，是业财融合的成本最优解的算法驱动使然。我们需要深入研究每个工序的成本构成、效率状况以及潜在的改进空间，通过持续的信息收集和数据测算，我们才能找到最符合企业实际、最具成本效益的解决方案，从而推动作业价值法的持续优化和升级。

2. 关注外部行业关键因素和内部竞争优势，以巩固和提升企业的市场地位

各行业成功的关键因素不尽相同。从实务的角度来说，例如汽车行业和医疗行业，成功关键因素是品质第一；零售业和电脑行业，库存管理是成功关键因素；对于高新技术行业来说，研发成本和售后管理是关键因素；对于石油类和矿产类企业，资源储备和国际市场价格是关键因素；对于银行类，成功关键因素则是利息和信贷风险管理等。找到上市的竞争对手的财报，通过深入分析关键因素和数额占比，判断本企业财报数据在哪些方面仍存在优化空间，并制定相应的改进策略，可以起到事半功倍的效果。

同时，企业应根据自身能力和外部环境，选择适合自身的竞争策略。企业的竞争策略通常分为成本领先策略和差异化竞争策略。无论哪种竞争策略，都是企业在评估自身能力和外部环境后，做出的最优决策选择。

成本领先策略的核心在于：以更低的成本提供相同品质的产品或服务，从而在价格上获得竞争优势。为实现这一目标，企业需要从多个层面入手：首先，提升生产效率，通过优化生产流程、引入先进设备等方式，降低单位产品的生产成本。其次，简化产品设计，避免不必要的功能和装饰，以降低成本投入；此外，严格控制研发经费和广告宣传费，确保每一分钱都花在刀刃上；同时，建立严格的成本控制机制，对各项成本进行精细化管理。最后，利用大批量生产的规模优势，进一步降低单位成本。在这个过程中，企业可以运用价值链分析、作业成本法等管理工具，实现从粗放型管理向精益型低成本的转型，从而巩固成本领先策略的优势地位。

而为了实现差异化战略，企业需要从以下几个方面着手：首先，提升产品定位和宣传力度，塑造独特的品牌形象，产生品牌溢价。其次，丰富产品品类和款式，提高产品质量，提供灵活的交付方式，以满足客户的多样化需求；此外，加大研发投入，推动产品和技术的创新，保持与竞争对手的差异化优势。最后，关注客户对品牌的认可和黏性，通过优质的服务和体验，增强客户的忠诚度和满意度。为实施差异化战略，企业需要投入品牌建设、研发创新等方面，以打造独特的竞争优势。

值得一提的是，成本领先策略和差异化战略并非相互排斥，优秀的企业往往能够在这两者之间找到平衡点，实现高性价比的经营模式。这种模式既注重成本控制，又追求产品和服务的差异化，从而在市场上获得更大的竞争优势。

而在现实的企业管理中，陷入亏损的企业往往存在不必要的支出。因此，通过上一个环节的深入核对资产负债表等数据，企业可以找出这些不必要的支出，并进行有针对性的削减。在保证盈利性产品和利润的前提下，企业可以考虑削减亏损部门的人工费、生产成本和进料成本，削减公司不必要的营销费用和一般的业务招待费等支出。通过合理控制成本，企业可以更容易地实现扭亏为盈的目标。

3. 制定企业财务规划和业务规划，严格实施年度预算，责任落实到个人

企业的稳健发展离不开周密的财务和业务规划。财务规划为企业的每一步发展提供了明确的财务指引。在制定企业规划时，我们必须深入剖析企业所处的外部环境，如政策背景、市场动态等，同时充分把握企业的内部情况，包括当前的经营状况、潜在的改善空间、预期的经济目标以及实现这些目标的路径和可能带来的影响等。而业务规划则更为具体，它需要在项目立项之初就明确预计的收入明细和支出明细，包括成本的回收期以及预期的盈利状态。这种规划需要紧密结合业务的盈利模式来进行测算。

以AI视觉类产品为例，如果企业计划进入小区等市场，需仔细权衡是采用低价购入策略快速进入市场，还是通过租赁方式与物业合作，或是采取免费进入市场后通过收取软件年费的方式逐步收回成本。每一种策略都需要以最小的业务颗粒度进行沙盘推演，以确保模式的可行性和盈利性。

此外，年度预算的制定和实施也是企业财务管理的关键环节。预算不仅仅是对运营成本的简单控制，更是对企业资源的高效配置。在年度预算的执行过程中，我们需要将责任落实到具体的个人，而不仅仅是部门。这意味着每个员工都需要对自己的工作负责，不仅要完成工作任务，更需要思考如何通过自己的行动为公司创造价值、实现盈利。这种责任到人的管理方式可以激发员工的主动性和创造性，使他们更加关注公司的降本增效目标，从而实现企业上下一心的协同作战。

通过制定财务与业务规划、严格实施年度预算并确保责任到人，我们可以为企业的稳健发展奠定坚实的基础。这将有助于企业更好地应对市场挑战、优化资源配置、提升盈利能力，从而实现扭亏为盈，并持续、健康地发展。

四、结语

利润是企业得以健康发展的动力源泉，现金流是企业赖以生存的命脉。对于处于亏损状态的企业而言，财务管理的重要性不言而喻。通过深度剖析企业的资金情况和财务现状，财务管理能够精准揭示企业亏损的根源，为制定针对性的扭亏策略提供关键依据。同时，财务管理在加强风险防控、决策支持等方面也发挥着不可替代的作用。因此，亏损企业应充分认识到财务分析工作的重要性，不断提升财务管理的专业化水平，为企业的稳健发展和扭亏为盈提供坚实保障。民营企业从财务角度实现扭亏为盈，需全面审视财务健康指标，深入业务层面分析，找出问题根源，并采取变革措施。同时制定切实可行的财务规划和年度预算，明确目标并落实责任，确保资源得到合理分配。民营企业通过综合执行以上的措施，相信能够逐步改善财务状况，实现盈利稳健增长，为企业的长期可持续发展奠定坚实基础。

参考文献：

李嘉宝.促进民营经济发展壮大，中国再出实招[N].人民日报海外版，2023-07-31（010）.

（作者单位：深圳市莹华君辉科技有限公司）