建筑企业税务成本优化与财务绩效关系研究

摘要：建筑企业作为典型的资金密集型企业，其税务成本的有效优化不仅关乎企业的经济效益，更对企业实现可持续发展战略具有深远影响。文章基于对当前建筑企业税务成本优化策略的深入分析，探讨了税务成本优化与财务绩效之间的紧密关系，旨在为建筑企业实现税务成本优化提供策略性建议。

关键词：建筑企业；税务成本优化；财务绩效

随着全球经济一体化，市场竞争日趋激烈，建筑企业面临着空前的机遇与挑战。税务费用是企业运营成本中最主要的一项，它的最优与否，将直接影响到企业的利润与市场竞争能力。但是，当前建筑企业在税务成本优化方面还面临着许多问题，同时，企业的财务绩效也亟须改进。因此，如何在当前的资源基础和能力基础上，实现一个质的跨越，是建筑企业需要思考的一个问题。本文通过对我国建筑企业税务成本现状的分析，阐述了我国建筑企业在税务成本中存在的问题，并提出了相应的对策。施工企业应该在对税收政策进行深入学习的基础上，与企业的具体情况相结合，制订一套科学、合理的税收筹划方案，充分运用税收优惠政策，合理安排纳税期限，从而减少企业的税务支出，提升企业的经济效益。

一、企业税务成本优化与财务绩效关系概述

（一）企业税务成本优化

在企业财务管理工作的推进中，实施税务成本控制是一项至关重要的举措，它有助于加强企业内部各部门间的有效沟通与协作，共同完善财务管理体系。通过各部门之间的深入协商和有效合作，能够制定出科学合理的成本控制策略，从而在最大程度上降低税务风险，确保企业的稳健运营。另外，企业经营管理的最终目的是追求经济效益的最大化，而税收风险的管控效果又直接关系到企业的绩效。一般来说，一个企业的利润水平和它的收入水平和费用是有直接关系的。在一定的收益水平下，如果企业能有效地削减费用，就会提高企业的经济效益，从而提高企业的经营能力和竞争能力。

所以，企业要取得稳健的利润增长，就需要加大税收成本的管理力度，采用科学合理的方法来降低税收成本。另外，作为企业运营的核心，股东的工作态度和行动动机在很大程度上受到了企业股东利益分配的影响。在这一进程中，对企业的税务成本进行有效的控制，并对股东的合法利益进行有效的保护，既能大大提高股东的财富回报，又能为企业的健康发展打下坚实的基础。

（二）财务绩效

财务绩效，作为企业战略及其实施和执行过程中的关键环节，直接反映了其是否正在为最终的经营业绩作出积极贡献。财务绩效的评估，能够全面而准确地展现企业在成本控制、资产运用管理、资金来源调配及股东权益报酬率等多个方面的表现。这一指标不仅体现了企业的运营效率和盈利能力，同时也为企业的战略决策提供了重要依据。因此，对财务绩效的深入分析和持续优化，对于企业的长期稳定发展具有重要意义。其内容主要体现以下几个方面。

1. 盈利能力。考核工作的基本出发点是经济增加值（EVA）和销售（利润）增长率。与传统的权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等计量方法相比，使用 EVA来评价企业的盈利能力，能够更加准确地反映出企业的资金净额和资产增值的状况。这种转型既是对企业业绩考核指标不断改善的内在需求，又是产业发展的一种必然。另外，本文还引入了销售收入（盈利）增长率这一指标，以更科学的方式对企业的成长性与发展状况进行测度。

2. 营运能力。可以有效地促进企业强化资产管理，提高资产利用效率，从而提高企业的利润。存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等是衡量企业资产经营效益的重要指标。

3. 偿债能力。其是衡量一个企业经营稳健性的一个重要指标。其中，最重要的几个指标，包括资产负债率、流动比率和速动比率，都是综合衡量一个企业的经营情况所必不可少的。

4. 抗风险能力。是指企业抵御经营中各类不确定性因素所带来的负面效应的能力，可通过设定抗经营风险指标和抗财务风险指标来全面衡量。

总之，企业税务成本优化与财务绩效之间存在着密切的联系。通过有效的税务成本优化，企业可以降低成本、提高盈利能力、增强市场竞争力并促进可持续发展。因此，企业应高度重视税务成本优化工作，不断提升自身的税务管理水平，以实现更好的财务绩效和更长远的发展目标。

二、建筑企业税务成本优化的重要意义

（一）提升员工业务素质，增强员工凝聚力

在建筑企业税务成本控制的实施过程中，需各部门协同合作，共同努力，以通过高效的团队协作为企业创造更多的经济利润，从而为企业的长远稳健发展注入强劲动力。因此，建筑企业积极推行税务成本控制工作，不仅有助于提升员工的专业能力，更有利于凝聚团队力量，形成共同奋斗的良好氛围。

（二）降低企业成本

税务成本优化通过制定科学的税务策略和计划，合理避免税负，最大限度地利用各项免税政策，从而降低建筑企业成本和排除重大税务风险。各建筑企业可以通过税务成本优化降低税率，减少税费开支，提高利润，降低成本，增强建筑企业竞争力和市场机会。在建筑企业尤其重视利润的今天，税务成本优化成为增强建筑企业经济实力，提高建筑企业核心竞争力的首选途径。

（三）提高资金使用效率

税务成本优化的另一个重要作用是提高建筑企业资金的利用效率。通过有效的税务成本优化方案，建筑企业可以将由于缴纳高昂税收导致的资金锁定状态，转化为资金的自由流动和利用。优化后，建筑企业财务的资金流通性极大增强，提高了建筑企业在市场上应对危机的能力和应变能力。

三、建筑企业税务成本优化存在的问题

（一）税务成本优化制度不健全

在当今复杂多变的商业环境中，税务成本优化已成为建筑企业运营不可或缺的一部分。然而，许多建筑企业由于缺乏专门的税务管理制度和流程，导致税务管理活动不规范、不系统，进而影响了建筑企业的整体运营效率和市场竞争力。建筑企业税务成本优化制度不健全主要体现在以下方面。

1. 缺乏专门的税务成本控制制度和流程，使得税务成本优化控制活动缺乏明确的指导和规范，导致建筑企业在处理税务问题时，往往缺乏统一的标准和流程，使得税务处理结果参差不齐，容易引发税务风险。此外，税务成本优化缺乏制度化的管理，也使得税务成本管理人员在处理税务问题时缺乏依据，难以进行有效的决策和应对。

2. 税务管理职责不明确，也是导致税务成本优化不规范的一个重要原因。在建筑企业中，税务成本优化往往涉及多个部门和人员，但由于职责划分不清晰，往往导致税务成本控制工作出现重叠、遗漏或者相互推诿的情况，使得税务成本优化工作的开展缺乏有效的协调和沟通，难以形成合力，影响了税务成本优化效果。

3. 缺乏对税务成本优化活动的监督和考核机制，也是导致税务成本优化不规范的一个重要因素。监督和考核机制的缺失，使得税务成本优化工作难以得到有效的评估和改进。建筑企业无法及时了解税务成本优化活动的实际情况和存在的问题，难以对税务成本优化管理工作进行针对性优化和改进。这不仅影响了税务管理的效果，也增加了建筑企业的税务风险。

（二）税务成本优化意识淡薄

在当前的建筑行业环境中，建筑企业管理人员普遍缺乏对税务成本优化的重视和深入认识。这一问题的存在，使得在建筑工程项目的实施过程中，税务成本优化工作往往被忽视或得不到应有的重视，进而导致了税务成本优化工作无法有效地开展和实施。而税务成本优化，作为建筑企业成本控制的重要环节，其重要性不言而喻。然而，由于一些建筑企业管理人员对税务成本优化的内涵、作用和意义缺乏清晰的认识，往往将其视为一项次要或可有可无的工作。这种态度，使得税务成本优化在项目管理中的作用被大大削弱，甚至可能导致税务成本的增加，进而影响到企业的经济效益和竞争力。

此外，建筑企业缺乏对税务成本工作的宣传和教育，也是导致员工对税务成本优化工作认识不足的一个重要原因。在实际工作中，许多员工对税务成本优化的概念、方法和技巧了解甚少，甚至存在一些误解和偏见。这使得他们在参与税务成本优化工作时缺乏必要的配合度和积极性，从而影响了税务成本优化工作的顺利进行。

（三）缺乏专业的税务管理人才

随着社会的不断进步与经济的快速发展，建筑企业的规模与业务量逐年增长，税务管理作为其经营管理的重要环节，愈发显得举足轻重。然而，当前许多建筑企业却面临着税务管理人才匮乏的困境，导致税务成本优化工作难以有效开展，严重影响了建筑企业的健康发展和市场竞争力。

1. 建筑企业普遍缺乏具备专业知识和技能的税务管理人才。税务管理工作不仅涉及法律法规的严格遵守，还涉及复杂的财务处理和数据分析，这需要税务管理人员具备扎实的专业知识、丰富的实践经验以及敏锐的分析能力。然而，现有的税务管理人员往往缺乏这些必备素质，无法对复杂的税务问题进行有效处理和分析，导致税务成本优化工作难以达到预期效果。

2. 建筑企业还缺乏对税务管理人才的培养和引进机制。一方面，建筑企业往往忽视对内部税务管理人员的培训和提升，导致他们的知识和技能无法跟上时代的步伐；另一方面，建筑企业也缺乏吸引外部优秀税务管理人才的有效措施，导致人才流失严重，无法满足税务管理工作的需求。

（四）税务成本优化管理信息化程度低

在当前数字化时代，建筑企业税务成本优化方面面临着诸多挑战。其中一个主要问题是缺乏专门的税务成本优化管理信息系统，直接影响了税务信息的共享和集成，使得税务职能优化工作变得复杂而低效。

1. 建筑企业缺乏专门的税务成本优化管理信息系统，导致税务信息无法实现有效共享和集成。在日常工作中，建筑企业往往需要处理大量的税务数据，如纳税申报、税款缴纳、发票管理等。然而，由于缺乏统一的信息系统，这些信息往往分散在各个部门或系统中，难以实现高效共享和整合。这不仅增加了税务成本管理的难度，也降低了工作效率。

2. 现有的信息系统往往无法满足税务成本管理的需求，这些系统可能过于简单，无法实现对税务数据的深入分析和挖掘。税务成本管理不仅是简单的数据录入和输出，还需要对数据进行深入分析，以发现潜在的税务风险和优化税务策略。然而，由于现有系统的局限性，建筑企业往往无法充分利用这些数据资源，错失了许多提升税务成本管理水平的机会。

3. 建筑企业还缺乏对信息系统的维护和更新。随着税务政策的不断变化和技术的不断进步，税务成本优化管理信息系统也需要不断更新和完善。然而，一些建筑企业可能由于资金、技术或人员等方面的原因，无法及时对系统进行维护和更新。这导致信息系统存在安全漏洞和运行不稳定等问题，进一步加剧了税务成本管理的困难。

四、建筑企业税务成本优化与财务绩效管理策略

（一）建立健全的税务成本优化管理制度

在当今经济高速发展的时代，税务成本优化已成为建筑企业不可或缺的一部分。建立完善的税务成本优化管理制度，不仅有助于建筑企业规范经营行为，还能有效避免税务风险，提高企业经济效益。因此，建筑企业应高度重视税务成本优化税务管理，从多个方面入手，确保税务成本管理的有效实施。

1. 建立税务成本优化管理制度。该制度的建立，应明确税务成本优化管理的各项流程、责任和权限，确保税务成本优化管理的各项工作有章可循、有序进行。通过制定税务成本优化管理制度，建筑企业能够规范税务行为，避免违规行为的发生，从而维护企业的声誉和利益。

2. 设立专门的税务成本管理部门。该部门的建立，相关人员须具备专业的税务知识和丰富的实践经验，能够负责税务筹划、申报、缴纳等管理工作。通过设立税务成本管理部门，提高建筑企业税务成本管理的效率和水平，确保税务成本优化工作的准确性和及时性。同时制订规范的税务成本优化管理流程，包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳等环节，确保税务成本优化的规范化和标准化。在税务登记环节，建筑企业应按照相关规定办理税务登记手续，确保建筑企业的合法经营地位；在发票管理环节，应建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和合法性；在纳税申报环节，应按时、准确地进行纳税申报，避免漏报、错报等问题的发生；在税款缴纳环节，应按时足额缴纳税款，维护企业的良好信用。

3. 加强税务风险的防范和控制。在日常经营过程中，建筑企业应密切关注税收政策的变化和税务法规的更新，及时调整税务管理策略，避免因政策变化带来的税务风险。同时，建筑企业还应加强内部监督和管理，防止内部人员利用职务之便进行税务违法行为，确保税务成本优化工作的有效实施，为建筑企业的稳健发展提供有力保障。

（二）增强税务成本优化意识

在当今社会，税务成本优化对于建筑企业来说是一项至关重要的任务。为了更好地适应税收法规的变化和应对税务风险，建筑企业应加强对税务知识的培训，提升各级管理人员和员工的税务管理意识和知识水平。

1. 定期组织税务知识培训。培训内容包含税收法律法规、税务筹划、税务申报等方面，帮助员工全面了解税务管理的各个方面。通过培训，员工可以掌握基本的税务知识，理解税务管理的重要性和必要性，从而在实际工作中更加注重税务管理的合规性和规范性。

2. 树立依法纳税的意识。依法纳税是每个企业应尽的义务，也是企业社会责任的体现。建筑企业应严格遵守税收法规，按照规定的程序和要求进行税务申报和缴纳税款。同时，企业还应加强内部税务管理，确保税务信息的准确性和完整性，防止因税务管理不当而引发的风险和问题。

3. 建立完善的税务风险防范机制。税务风险是企业经营中不可避免的一部分，但通过建立有效的风险防范机制，企业可以及时发现和评估潜在的税务风险，并采取相应的措施进行防范和控制。例如，建筑企业可以设立专门的税务风险管理机构或岗位，负责监控和分析税务风险，制定相应的风险应对策略和措施。同时，建筑企业还应加强与其他部门的沟通与协作，共同应对税务风险。

（三）加强税务成本优化管理人才培养

在当今新时代下，税务成本优化对于建筑企业来说至关重要，直接关系到企业的经济效益和健康发展。因此，建筑企业应高度重视税务成本管理人才的招聘、激励机制的建立及内部培训的加强，以提升企业税务成本优化及管理的专业水平。

1. 招聘专业人才。在建筑企业税务管理过程中，要求相关税务人员具备深厚的税务理论功底和丰富的实践经验，能够迅速融入企业的税务成本优化及管理工作，为企业带来显著的经济效益。在招聘过程中，建筑企业应重点关注应聘者的教育背景、工作经历及专业技能等方面，确保所招聘的人才具备扎实的税务管理能力和良好的职业道德素养。

2. 建立完善的激励机制。具体而言，建筑企业可以通过设立奖励制度、提供晋升机会以及加强绩效考核等方式，鼓励员工积极参与税务管理工作，不断提升自己的专业素养和技能水平。同时，建筑企业还可以定期开展税务成本优化及管理知识竞赛、经验分享会等活动，让员工在轻松愉快的氛围中学习和交流，进一步提高建筑企业的税务成本优化管理水平。

3. 加强内部培训。建筑企业可以组织定期的税务管理培训课程，邀请具有丰富经验的税务专家进行授课，帮助员工深入了解税务法规、政策及实际操作技巧。同时，建筑企业还可以利用现代化的教学手段，如在线学习平台、视频教程等，为员工提供更加便捷、高效的学习途径。通过内部培训，员工可以更好地掌握税务管理知识，提高实际操作能力，为建筑企业的发展贡献自己的力量。

（四）推进税务管理信息化

在如今数字化飞速发展的时代，建筑企业应紧跟时代步伐，建立完善的税务成本优化及信息化平台，以应对日益复杂的税务管理挑战，不仅有助于实现税务信息的共享、整合和分析，还能显著提高税务成本优化及管理的效率和准确性，为企业的长远发展奠定坚实基础。

1. 建立信息化平台。信息化平台包括税务数据收集、处理、存储、分析和展示等多个环节，确保各环节之间的顺畅衔接和高效运作。同时，平台还应具备高度的灵活性和可扩展性，以适应建筑企业不断变化的税务管理需求。

2. 积极引入先进技术，以提升税务成本管理的智能化和自动化水平。例如，利用大数据技术，建筑企业可以对海量税务数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的税务风险点，并制定相应的应对策略。此外，人工智能技术也可被应用于税务管理的各个环节，如，自动化税务申报、智能审核等，从而大幅减轻人工负担，提高管理效率。

3. 加强信息安全管理。建筑企业应建立健全的信息安全管理制度，确保税务信息的保密性、完整性和可用性。这包括加强数据加密、设置访问权限、建立安全审计机制等措施，以有效防范信息泄露和安全风险。

（五）构建健全的财务绩效管理环境

当前建筑企业尚未形成完善的财务绩效管理环境，在文化建设、人才建设和制度建设等方面体现出滞后性。部分企业的人员对财务绩效管理的认识不充分，且管理人员的综合能力和素养达不到绩效评价管理的要求，对绩效评价结果的分析与呈现能力有待提高。

为了改变这一现状，建筑企业需要采取一系列措施来加强财务绩效管理环境的建设。首先，企业应加强文化建设，提高全员对财务绩效管理的重视程度。通过组织培训、宣传等方式，让员工和管理层了解财务绩效管理的重要性和必要性，形成全员参与、共同推进的良好氛围。其次，企业应加强人才建设，提升财务绩效管理人员的专业素养和综合能力。通过招聘、培训、考核等方式，选拔和培养一批具备专业知识和技能的财务绩效管理人才，为企业的长远发展提供有力的人才保障。最后，企业应完善制度建设，建立健全的追责问责机制和奖惩激励措施。通过明确职责、制定规范、加强监督等方式，确保财务绩效管理的有效实施和持续推进。

五、结语

综上所述，建筑企业税务成本优化与财务绩效之间存在密切关系，建筑企业税务成本优化是提升企业财务绩效、实现可持续发展的重要途径。为实现税务成本优化，建筑企业应采取合理的税务管理措施，关注税收政策的变化和发展趋势，及时调整和优化税务成本优化策略，以适应不断变化的市场环境和税收环境。同时，政府和社会各界也应为建筑企业税务成本优化提供支持和帮助，共同推动建筑行业健康、可持续发展。

参考文献：

[1]王文君，曹健.建筑企业财务绩效评价[J].合作经济与科技，2022（04）：134-137.

[2]张冠红.建筑企业会计税收筹划策略与税务合规研究[J].中国集体经济，2024（01）：101-104.

[3]李宏艳.建筑施工企业税务风险影响因素及财务支出防范对策研究[J].财经界，2022（01）：142-144.

[4]冯燕飞.建筑企业财务管理存在的突出问题及解决策略[J].企业改革与管理，2022（18）：157-159.

[5]张昆.建筑企业税务风险分析及应对措施探讨[J].中国市场，2023（03）：61-63.

[6]石柳.建筑企业税务管理现状及税务风险应对策略分析[J].投资与创业，2023，34（10）：107-109.

（作者单位：中铁十九局集团有限公司财务共享服务中心）