大数据时代民营企业加强业财融合管理的策略研究

摘要：文章以大数据时代背景下民营企业加强业财融合管理的策略为研究主题，旨在探索民营企业业财融合管理优化策略，文章分析了民营企业业财融合管理的现状和大数据技术在加强民营企业业财融合管理中的应用，探索出了“建立大数据驱动的业财融合管理框架、强化财务数据分析与应用能力、提升业财融合管理的战略决策能力、加强内部控制与风险管理、培养复合型人才”的策略，以期为相关工作人员提供参考。

关键词：大数据；民营企业；业财融合；优化策略

业财融合管理是一种先进、科学的财务管理模式，其核心理念是企业将财务工作与业务工作相融合，利用财务管理数据为业务工作提供指导和参考，充分发挥财务数据的作用。业财融合管理强调财务和业务统一视角、全方位融合，包括理念融合、知识共享、组织协同、流程嵌入和系统对接等。民营企业优化业财融合管理，有利于保证企业内部管理工作高效和促进企业实现可持续健康发展。本文以民营企业的业财融合管理工作为研究对象，探索大数据时代背景下民营企业加强业财融合管理的策略。

一、民营企业业财融合管理现状分析

（一）业财融合管理的基本状况

随着时代的发展，传统的财务职能面临着内部和外部的机遇和挑战。外部主要是互联网技术、大数据技术等先进科学技术的变革，上述技术的发展令数据整合、数据分析等工作更高效，部分人工被替代；内部主要是财务管理需要与业务管理相融合，才能更好为企业创造价值。业财融合管理成为民营企业的追求，当前部分民营企业已经认识到了业财融合管理的重要性，并制定了相应的工作制度促进业财融合目标实现，有意识地培养业财融合管理所需要的复合型财务管理人才，业财融合管理所需要的工作氛围和人才保障已经基本具备。虽然当前民营企业业财融合管理工作还面临一些问题和挑战，但是业财融合管理是民营企业发展的必然趋势，将会随着企业的发展而逐渐实现。

（二）面临的主要问题与挑战

当前民营企业业财融合管理工作面临以下问题和挑战。第一，人员协同效果较差。民营企业财务深入业务的管理视角有待提升，具体表现为业务部门更加关注业务量指标是否完成这一问题，对完成业务量指标需要耗费的资源和产生的费用等关注较少；财务部门更加关注价值管理，相比于业务部门重视的“开源增量”，更关注“节流增值”。第二，系统协同效果较差。民营企业财务管理系统和业务管理系统之间存在信息壁垒，具体表现为财务管理系统和业务管理系统的数据不能实现实时交互，财务管理系统中缺少业务管理相关数据，业务管理系统中缺少财务管理相关数据。第三，流程协同效果较差。民营企业财务管理和业务管理相关部门参与业财融合管理工作的积极性不强，导致这一问题的主要原因是相关工作人员没有认识到业财融合管理的重要性，对业财融合管理存在误解，将业财融合管理工作看作负担而不是机遇。

（三）影响业财融合深度与质量的因素

影响民营企业业财融合深度与质量的因素主要有三个，分别为企业氛围、工作制度和专业人才。第一，业财融合管理的企业氛围越浓厚，业务管理部门和财务管理部门相互交流、支持的积极性越高，其他部门工作人员配合、参与业财融合管理工作的积极性越高，业财融合深度和质量越高；第二，民营企业制定的业财融合管理工作制度越科学、执行制度越严格，则业财融合管理工作的落实更加有序，业财融合深度和质量越高；第三，民营企业中业财融合管理所需要的复合型人才数量越多，则业财融合管理工作的人才保障情况越好，业财融合深度与质量越高。综上所述，民营企业推动业财深度融合，应该在企业文化建设、工作制度制定和执行、专业人才培养等方面入手，为业财融合管理工作提供氛围支持、制度支持和人才保障。

二、大数据技术在加强民营企业业财融合管理中的应用

（一）大数据技术的基本特征

大数据技术是基于云计算处理与分析的技术、知识发现技术，可运用于企业的战略决策。大数据技术可以实时为企业整合、处理和分析数据，生成企业所需要的数据资料，企业通过挖掘和应用大数据中蕴含的“数字生产力”，实现高质量、可持续发展。

大数据技术有如图1所示四个基本特征。第一，大数据技术可存储巨量数据，以艾萨华公司（LSI）开发的芯片存储技术为例，可存储的数据能够达到千万亿（PB）、百亿亿（EB）乃至十万亿亿（ZB）的级别；第二，大数据技术可以抓取、收集多样性的复杂数据，例如文字数据、图像数据、语音数据、地理位置信息数据等；第三，大数据技术的价值密度低，这是因为数据的价值密度一般与数据总量的大小成反比，以视频数据为例，一个小时的视频数据中，有价值的数据可能只有一两秒，所以数据“提纯”是大数据技术的未来发展方向之一；第四，大数据技术的数据处理速度快，即可以快速提取有价值的信息。

（二）大数据技术助力业财融合管理的机制

1. 提高决策的数据支持能力

民营企业利用大数据技术快速收集、整合、处理、分析企业财务数据，根据财务数据了解本企业的实际发展情况，在财务数据分析结果的支持下制定决策，提升决策前瞻性和科学性，有利于企业实现高质量、可持续发展。

2. 优化财务管理流程

财务管理的基本职能是通过数据反映企业真实的经济状况，财务管理人员的工作内容主要为现金管理、支票管理、资金审批、发票管理、费用报销管理、预算管理、数据的分析与测算、内部控制、税务申报等。在大数据技术的支持下，财务数据资源实现互相联通和充分分享，财务管理人员的工作重点和财务管理流程发生变化，财务管理人员将深度挖掘财务数据和相关业务数据的潜在价值作为重要的工作内容。

（三）大数据技术在业财融合管理中的具体应用

1. 财务数据分析与预测

大数据技术在业财融合管理中发挥财务数据分析和预测作用。一方面，财务管理人员在大数据技术的支持下收集企业内外数据，形成数据分析结果，利用数据分析结果指导后续工作开展；另一方面，财务管理人员在财务数据分析结果的指导下准确认识本企业的经济状况，对企业后续发展情况展开预测，企业高层管理人员根据预测结果制定科学的发展策略，避免部分资金风险问题的出现，促进企业实现可持续健康发展。

2. 风险管理与控制

大数据技术在业财融合管理中发挥风险管理与控制的作用。在传统的财务风险管理和控制工作中，财务管理人员通过定期复盘企业财务管理数据找出风险点和采取风险控制策略。在大数据技术的支持下，由于大数据技术具有储存数据量大、数据处理速度快的特点，可以实现对企业财务管理数据的实时监控，即财务管理人员将数据输入财务信息管理系统，系统对财务管理数据进行监测，当异常数据出现时，财务管理信息系统即时发出警报，财务管理人员在系统的帮助下快速找到风险点并制定控制风险的策略。在人工智能技术的支持下，财务信息管理系统还可以为财务管理人员提供风险管理和控制建议，进一步降低财务管理人员的工作压力，提升风险管理与控制的工作效率和质量。

3. 成本控制与企业价值最大化

大数据技术在业财融合管理中发挥提升成本控制和实现企业价值最大化的作用。做好成本控制工作是实现企业价值最大化的重要前提，在大数据技术的支持下，财务管理人员整合企业各类数据，以财务报告的形式反馈出来，利用深加工处理后的数据指导业务管理部门工作，引导业务管理人员制定控制成本和实现更大效益的方案，提升成本控制质量，实现企业价值最大化。

三、民营企业业财融合管理优化策略

（一）建立大数据驱动的业财融合管理框架

1. 构建数据集成与共享平台

民营企业构建数据集成和共享平台，减少数据传输时间，提升数据分享效率，充分发挥数据价值。首先，民营企业应该重视业财融合管理，认识到业财融合管理对企业未来发展的重要性，通过召开主题会议、组织学习活动等方式，帮助财务管理、业务管理和其他部门认识到业财融合管理的重要性，激发各部门提供本部门数据的积极性，为数据集成与共享平台的构建提供充足的数据支持。其次，民营企业应该根据本企业的实际情况构建数据集成和共享平台。如果民营企业在资金方面比较紧张，则可以通过“货比三家”，选择市场上已有且与本企业业财融合管理需求相适应的数据集成和共享系统，建设数据集成和共享平台；如果民营企业资金比较充足，则可以与科技公司合作，基于本企业的实际管理需求，构建具有企业特色的数据集成和共享平台，以数据集成和共享平台为依托，加快业财融合速度。最后，民营企业构建数据集成与共享平台后，应该关注信息安全问题。一方面，通过加强宣传等方式，营造关注信息安全的企业氛围，激发企业工作人员的信息安全意识，通过保证人员操作安全来保证数据安全；另一方面，通过下载杀毒软件、安装防火墙、限定数据集成和共享平台的数据传输路线等方式保证平台安全，有效规避数据泄露等问题。

2. 完善数据治理与质量控制体系

民营企业完善数据治理和质量控制体系，提升数据治理和质量控制体系的科学性和先进性。首先，民营企业根据本企业的实际情况制定数据治理与质量控制制度，利用制度规范治理、控制方法，明确各相关人员责任，严格制定数据治理与质量控制制度，提升数据治理效率和质量控制效果。其次，民营企业要重视人才培养工作，通过“内培外引”为数据治理与质量控制工作提供人才支持，“内培”即通过组织多样化的在职培训活动帮助企业工作人员了解先进的工作理念和掌握科学的工作方式，提升企业工作人员的综合素质；“外引”即利用在本地区、本行业有竞争力的薪资福利待遇吸引高质量人才，提升专业人才队伍质量。最后，民营企业为数据治理与质量控制体系建设工作提供除制度支持、人才支持外的其他支持，例如资金支持、硬件支持等。民营企业利用先进科学技术为数据治理与质量控制工作赋能增效，购买软件、系统，推动数据治理和质量控制工作实现信息化发展。

（二）强化财务数据分析与应用能力

1. 发展高级数据分析技能

民营企业应该鼓励财务管理人员发展高级数据分析技能。一方面，民营企业组织在职培训活动并规范培训考核体系，要求本企业财务管理人员参加在职培训，在参训过程中认识到高级数据分析能力的重要性，了解高级数据分析能力的内涵和掌握高级数据分析能力的核心。另一方面，民营企业要激发本企业财务管理人员的自学积极性，鼓励财务管理人员考取大数据分析师、高级数据分析师等资格证书，为成功考取相关资格的财务管理人员提供发放奖金、涨工资或者岗位晋升等奖励。

2. 建立动态财务分析模型

民营企业建立动态财务分析模型，利用动态财务分析模型对财务管理数据展开实时监控，降低财务管理人员的工作压力，提升数据管理、风险控制等工作的效率和质量。以DFA动态财务分析模型（对企业未来的生存环境和营运结果进行模拟，以显示企业营运结果受外部环境变动和内部战略决策变动的影响状况的一种模型）为例，构建步骤如下：（1）确定目标。（2）收集数据。（3）模型参数化。（4）生成模型结果。（5）分析模型结果。（6）敏感度测试。（7）呈报结论。

（三）提升业财融合管理的战略决策能力

1. 利用大数据支持战略规划

民营企业认识到大数据技术的作用，利用大数据技术收集、整合、处理和分析企业数据，利用数据分析结果制定战略规划，提升企业战略规划的科学性和前瞻性。例如，民营企业利用大数据技术对财务数据和业务数据展开分析，通过评估财务数据变化情况明确业务活动和财务数据之间的关联要素，从而高效、准确地找出企业损益和业务量之间的潜在关联，指导企业管理人员做出更有利于企业实现高质量、可持续发展的战略规划。

2. 实现财务与业务的深度融合

民营企业利用大数据技术提升信息交流、数据处理等效率，降低财务管理部门和业务管理部门的数据交流成本，推动业财工作目标统一化。一方面，业务部门在开展各项工作时，以财务目标为导向，在材料采购、产品销售等环节更重视资金利用效果；另一方面财务部门在开展各项工作时，更专注业绩目标，适当调整财务管理方案以实现业绩目标，例如在签订合同时，签订前做好预算把控，签订中强化稽核，签订后做好业务活动考核评估。

（四）加强内部控制与风险管理

1. 建立基于大数据的风险预警系统

民营企业建立基于大数据的风险预警系统，即利用大数据技术对企业信息管理系统中的各项数据展开实时监督，设置数据异常红线，当异常数据出现且异常程度超过红线时，系统将发出警报，并准确指出异常数据所在并自动分析异常数据出现的原因和控制风险的策略等。

2. 优化内部控制流程，降低经营风险

民营企业利用大数据技术优化内部控制流程，降低企业经营风险，保证企业实现可持续健康发展。一方面，民营企业改变传统的“重核算，轻管理”思想，在大数据技术的支持下构建完善的管理会计权责安排等；另一方面，民营企业在大数据技术的支持下重新梳理业务流程控制，例如数据的挖掘与分析、非结构数据的提报等，令传统流程出现全新变化和拓展。

（五）培养复合型人才

1. 宣传业财融合思维

树立业财融合思维是推动民营企业业财融合的意识基础，民营企业加强对业财融合思维的宣传，可以帮助财务、业务部门工作人员对业财融合产生客观性认识，令财务、业务部门认识到业财融合的重要性，有效激发相关工作人员参加、配合业财融合相关工作的积极性。一方面，民营企业通过召开职工大会、组织学习活动等方式宣传业财融合思维，例如民营企业组织“业财融合”主题职工大会，为本企业全体工作人员讲解业财融合的内涵、意义和本企业的业财融合目标，要求各部门、各岗位工作人员在本企业业财融合目标的指导下承担相应工作；例如民营企业组织“业财融合”主题分析会，要求参会成员基于本企业实际情况分析业财融合契合点和难点，通过彼此讨论和交换意见，制定有针对性、前瞻性较强的业财融合方法。另一方面，民营企业利用各类宣传工具宣传业财融合思维，例如民营企业利用企业邮箱，向企业员工发放业财融合主题邮件，要求企业员工在阅读邮件的过程中加深对业财融合的理解；民营企业利用本企业的微信公众号，定期发布业财融合主题文章，鼓励工作人员在评论区分享阅读感悟。

2. 组织业财融合主题培训活动

组织业财融合主题培训活动是提升工作人员业财融合素养的有效措施。当前很多民营企业在业财融合工作中存在财务工作人员和业务工作人员对彼此工作不熟悉、对自身定位不清晰的问题，通过组织业财融合主题培训活动，可以帮助财务工作人员了解业务工作，帮助业务工作人员了解财务工作。在大数据技术的支持下，民营企业利用大数据技术收集和分析企业工作人员的培训需求，科学确定培训内容，为参训人员提供线上培训和线下培训两种选择，有效降低工作人员的参训成本，进而提升工作人员的参训积极性。大数据技术对民营企业业财融合工作起到重要的支持、促进作用，所以民营企业不仅要组织业财融合主题培训活动，还应该基于本企业实际情况和工作人员的发展需求，组织大数据技术主题或“大数据+业财融合”主题的培训活动。

3. 招聘复合型专业人才

民营企业应该招聘兼具财务管理能力、业务管理能力和大数据素养的复合型专业人才，为本企业的业财融合工作提供人才保障。民营企业应该利用大数据技术为复合型专业人才招聘工作赋能增效。一方面，民营企业利用大数据技术收集、处理和分析企业内外部的招聘类信息，明确企业所需要人才的薪酬范围，利用在本地区、本行业有竞争力的薪酬福利待遇水平吸引优秀人才，提升招聘效率和质量，有效节省员工招聘资源、新员工入职培训等成本；另一方面，民营企业利用大数据技术对应聘人员的综合素质展开调查和分析，利用大数据技术对新入职复合型人才的工作态度、工作能力和工作成果等展开追踪，确保企业所招聘的复合型人才是符合本企业业财融合工作需求的优秀人才。

四、结语

业财融合管理是指财务工作与业务工作相融合，大数据技术在业财融合管理中发挥财务数据分析和预测、风险管理与控制、提升企业成本控制和实现企业价值最大化等作用。相关工作人员应该认识到大数据技术对业财融合管理的支持、促进作用，积极探索大数据技术在业财融合管理中的应用，利用大数据技术拓展数据搜集范围、数据存储空间和数据分析深度，深度挖掘企业财务数据中蕴含的“数字生产力”，利用“数字生产力”为民营企业发展赋能增效，促进民营企业在大数据时代实现高质量、可持续发展。

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【作者单位：仁瀚（石家庄）会计服务有限责任公司】