营运管理视角下国有企业资金管控研究

对国有企业的资金实施有效的管控，并针对资金管控方面的不足加以改进，极为重要。一方面有助于企业达成更为稳定的运营管理状态，另一方面能为企业带来稳定且可观的经济利益。

加强资金管理对国有企业运营的作用

一、提升资金运作效率

资金是国有企业稳定运作的保障，企业为加强资金管控，需要结合自身运营情况、市场竞争环境，制定适合自己的资金管控策略，对资金运作流程加以有效控制，对企业内部各个部门的资金需要进行统一安排，积极推动资金良性流动，降低运营资金的过多占用，从而促进资本的有效利用，提升资金运作效率。最大限度地保证各生产运营环节的资金得到合理的利用，对各项资金的运用及流动给予充分重视，不仅可以强化对资金的控制，还可以将企业中的一些闲置资产有效地调动起来，对其进行合理的整合与配置。通过对企业资金存量的激活和优化分配，把多余的资金有效投入更有价值的领域，充分提升资金的使用效率，更好地发挥其运作价值。

二、健全国有企业运营管理机制

资金运作贯穿于国有企业整个生产运作的全过程，涵盖企业的所有部门以及各项经营业务。因此，加强资金管理能够帮助企业厘清各业务运作，协调各部门运营，促进完善内控机制，防止某个部门过多占用资金，协调各部门工作，对各项资金进行妥善安排，不仅能确保资金的规范使用和运作效益，还能确保资金的安全，减少由于企业内控制度不完善而带来的运营风险。

三、增强国有企业市场竞争力

市场经济时代，国有企业也参与市场竞争，企业只有不断提升自己的市场竞争力，才能在市场中实现良性的发展，而保持一个健康的资金流是提升竞争力的重要手段。加强资金的控制可以让企业更加合理地制定投资、融资决策，在制定各项与资金相关的决策时，就会充分考虑偿债能力、项目的收益情况，及时否定会影响资金健康结构的决策，避免资不抵债的不良局面，这对于实现企业可持续发展、增强企业竞争力都具有积极作用。

国有企业资金管控的现状分析

一、资金管控意识淡薄

一些国有企业在资金管理意识方面比较薄弱，把企业的运营管理重点几乎都放在了生产经营上，忽略了对资金的控制，完全没有制定针对资金管理的工作制度。有的企业虽然意识到了资金管理的意义，也制定了相应的制度，但在制定和实施上却存在着偏差，甚至根本得不到落实，根本原因还是资金管理意识不强，缺乏制度落实的有效监督。

二、缺乏完善的资金管理制度

国有企业的资金管理是一个完整的链条，各部门、各运营环节都是有着密切联系的，在开展资金管理时，如果缺乏资金管理制度，没有规范制度来参考，很容易造成管理混乱，最终可能导致资金运行管理失控，引起超支、资不抵债等各类风险。当前很多企业的资金管理制度建设都比较滞后，资金控制体系也做不到全覆盖，没有深入运营资金管理的各项业务及各部门，也没有明确的职责权限，且市场环境是动态变化的，资金管理制度不是一蹴而就，需要根据企业自身情况变化、市场环境变化、战略调整，来进行资金管理制度的相应调整，很多企业即便制定了资金管理制度，也没有建立动态的调整机制。

三、资金管控过程中缺乏有效监督

国有企业在资金控制的执行工作中，存在着许多操作不够规范、流于形式的现象，究其原因，就在于没有健全的监管制度。一些企业既没有设置监督机制也没有安排监督岗位，还有一些企业尽管设置了相应的监督岗位，建立了一套监管工作体系，但却流于形式，要么不主动监督，要么发现问题后也没有人员去及时处理，甚至相互推诿，导致监督工作只是个空架子，造成了现实中的实际支出与预算之间出现偏差，给资金管控工作质量带来不利影响。

四、资金信息化管理滞后

虽然当前国有企业在财务信息管理方面引入了财务信息系统，但它并不能有效满足资金管理需求，各部门的财务系统相互独立，形成信息孤岛，无法对企业资金管理进行实时监控与统一管理，所收集的资金运作信息也存在明显的滞后性。一些企业在资金信息化管理方面，只是停留在传统的Excel表和在线发送资金日报、月报等基础层面，信息化水平不高。该方式仅能对企业的财务情况进行简单的分析和监控，不能对企业存在的问题进行及时的检测和预防。另外，一些企业仅仅把信息化用于电子记账，很少将其用于信息共享、决策制定、风险预警等领域，无法利用现代信息科技来更高效地开展企业的资金管理工作，难以满足当前的发展形势。

五、资金管控人员能力有待进一步提升

资金控制是国有企业运营管理中最重要的一环，但在目前的企业运营中，却一直是一个比较薄弱的环节。除了上述问题以外，还有一部分企业缺少优秀的资金管控专业人才，人员的个人素质与资金管理要求不相适应，无论是资金管理工作的执行还是监管，都是由人员来负责，相关人员的工作能力不足，那么势必会影响资金管理的工作效率。

国有企业资金管控对策

一、全面增强资金管控意识

针对我国国有企业资金管理薄弱的现状，有必要引导企业建立正确科学的资金控制理念。首先，企业的管理者要在平时的运营管理中进行反思和归纳，对资金控制的重要性与必要性有一个清晰的认知。其次，企业应建立一个专门负责资金管理的部门，或在财务部门组建资金管控小组，由该机构人员根据企业的日常生产运营，负责各项资金的运作及管控工作，提前分析各环节资金控制要点，有目标地开展资金控制工作。最后，通过宣传教育和集中培训等方法，提高资金管控人员乃至企业全体员工对资金控制的正确认识，让企业上到高层管理层下到基层员工，都能意识到资金控制工作的重要性，为企业有效开展资金管控工作打好基础。

二、建立完善的资金内控体系

基于市场经济体制的完善和国有企业在新时期的发展目标，企业应当积极构建完善的资金内控体系，突破原有的固化模式。企业资金控制体系和企业的经营是相互配合、相辅相成的，资金控制体系的构建要在企业运营机理的引导下进行，而企业运营也离不开足够的资金来支撑。这就要求企业要根据自己的发展需要，建立一套完善的资金内控体系，可以从以下几个方面入手：

一是完善企业的治理结构、优化企业的组织架构，制定完善资金管控制度。在制定资金管控制度时，要明确资金运行的规范程序、参照标准、相关岗位的权力与责任，具备约束力和可行性，并根据管理效果制定配套的奖惩机制。例如，针对货币资金管理，制定包括账户管理、收支管理、大额支出审批等工作制度，确定相关人员的权限和需要承担的责任。

二是完善资金运营管理体系。对于企业经常流动的资金，要建立动态化的资金运营管理体系。应收账款管理方面，要明确应收账款要控制在多少范围内，当账龄达到多少、金额达到多少时，要重点开展清欠工作。支付管理方面，要明确支付方式、支付时间以及确定对账周期。在库存管理方面，要制定采购模式、分类管理等工作制度，此外还要随着内外部环境的变动或企业的经营需求来进行动态调节，以促使运作方式更加符合实际情况，从而达到最佳的经营目标。

三、在资金管理工作中引入全面预算管理模式

在每年编制预算时，要把资金的各项支出都列入预算之中。通过全面预算管理对各项资金进行妥善分配，提升对资金运营管理的效能。资金预算要建立在业务预算的前提下，坚持量入为出的原则，保证资金的安全高效使用。资金预算分为年度资金预算和每月资金预算两部分，以年度资金预算为主干，根据企业的年度战略发展计划和经营目标，对每年的资金收支进行科学的计划预估。每月资金预算则是在年度资金预算的框架下，以月为单位，对每个月的业务资金进行监督与管控，确保每月、每年的资金控制在预算编制的范围内，通过对每月资金的预算管理，加强对企业流动资金的约束与监督。在资金管理中引入全面预算管理模式，是增强资金管理工作效率的一种有效方法，可以加强对各项业务资金的监督管控，并通过预算绩效工作来判断资金运作是否按照既定的轨道执行。

四、健全资金管理内部监督机制

国有企业要构建内部稽核、内部审计与外部审计相辅相成、“三元一体”的资金监督体系和各司其职的制度，最大限度地提升资金安全性和使用效率。首先，企业应设立一个内部稽核部门或小组机构。确定监管岗位的责任范围，不定时检查资金收入、支出的原始凭证及签字等，以保证资金收入、支出的真实性，签字流程完整、票据齐全，每月对各部门资金使用情况开展稽核工作，确保资金的安全性。其次，应加强对企业的内部审计工作。企业内部审计人员要对资金使用情况进行定期检查以及不定期抽查，以企业战略计划为中心，追踪并及时监控企业各项资金的流向、制度执行过程和成效。最后，引入外部审计监管，请专业的外部审计机构对企业的资金运行开展外部监督工作。

五、充分利用信息化技术提升资金管理效率

如今已经进入信息化时代，国有企业应该跟上形势，引入一套财务信息化控制系统，打造企业内部各部门链接的共享平台，让信息的处理、传递、查询都能实时开展，突破时间和空间的限制，还可以借助人工智能技术、大数据技术，对资金风险进行评估与预警，从而提升资金管理效率。

六、组建能力过硬的资金管理工作团队

人力资源是各项工作开展的第一要素，加强对资本的控制，必须有一支专业化的资本控制团队。首先，引入高素质优秀人才。企业既可以选择从外部招聘，也可以从内部财务部门中挑选能力突出、责任心强的人来负责资金管理的重要岗位，并对其开展具有针对性的岗前定向培训。其次，加大训练力度，全方位提升企业各级人员对资金控制的认识。资金管控工作不能只靠资金管控人员一家之力，必须从上级到下级，各部门通力合作，因此应当对企业全员发出倡议，使全员都能意识到资金管理的重要性，并积极配合各项工作。（作者单位：福鼎市城市建设投资有限公司）

（责任编辑：吴辉）