内部控制视角下的企业财务风险防范策略研究

摘 要：在经济新常态的发展背景下，企业面临着更加激烈的市场竞争，内部财务风险问题也愈发凸显，无论对企业当前发展还是对企业长远发展都产生了直接影响。基于此，本文首先阐述了内部控制与财务风险的含义，接着探究了二者的内在关系，随后探究了内部控制视角下企业财务风险管理中存在的问题，最后针对现存问题提出了一系列防范措施。

关键词：内部控制；财务风险；风险防范

当前，企业面临着更加激烈的市场竞争环境。如果企业无法对经营过程中潜在的财务风险进行准确识别，并采用更具针对性的防范措施进行预防，就极容易在业务开展时爆发财务危机。为了更好地开展财务风险管理，企业就需要做好内部控制，在推动财务管理工作稳步进行的同时，增强员工的风险防范意识，带动企业长远发展。

一、内部控制与财务风险概述

（一）企业内部控制和企业财务风险的概念

企业内部控制是指企业为了各项既定目标能顺利完成，借助自身能力和技术所采用的一系列内部整理与内部控制的方法与措施，带动企业进行业务优化和调整的行为。正常情况下，企业内部控制包含对企业内部工作人员、企业内部财务管理情况以及企业内部组织情况所开展的调整和优化。经实践证明，企业内部控制将直接影响企业的运行与发展，拥有良好的企业内部控制，就能帮助企业拥有更多的发展机遇，准确评估企业财务风险，帮助企业拥有更高的经济收益。

企业财务风险是指企业在进行财务活动时，由于之前融资不当或过往遗留的财务问题，致使企业现阶段偿债能力不足，投资者无法获取预期收益，企业在业务活动中遭受了经济损失的现象。从更加宽泛的角度来说，财务风险有多种不同类型，包括经营风险、市场风险等。虽然风险种类不同，但都会对企业正常的运营产生直接影响，且无法避免。加之当前的经营背景风险与机遇并存，企业要想不断扩大商业版图，就需要提高对财务风险的重视程度，为企业的持续健康发展提供助力。

（二）企业内部控制与企业财务风险的关系

1.企业内部控制是导致财务风险严重的重要原因

市场经济的发展使企业在经营时需要考虑更多的风险因素，而在诸多影响企业经营的风险因素中，财务风险无疑是影响最为直观、后果最为严重的一种。企业在开展业务活动时，无论是前期的筹资投资，还是后期的经营管理，都可能会受到来自企业内部或环境外部所带来的影响，这些影响都会使最后结果与之前预期存在差异，带给企业或轻或重的经济危机。深入分析这些问题出现的根本原因，绝大多数都是源于企业在日常经营过程中所依赖的内部控制机制不够完善，无法在企业进行财务决策时为其提供数据支撑或制度支撑，最终致使企业财务决策失误，出现经济损失。

2.内部控制机制是企业防范财务风险的重要保障

很多企业都会在业务开展时面对财务风险，而这些财务风险的出现绝大多数是企业内部控制不到位而导致的。换言之，如果企业能对现有的内部控制体系进行优化和调整，就能帮助企业拥有应对财务风险的能力。深入分析由于财务风险而倒闭的企业不难发现，很多企业最终面临倒闭破产的直接原因就是企业制定好的内部控制机制没有发挥作用，没有规避掉应当规避的财务问题。无论是会计信息不准确，还是风险评估不到位，都是内部控制出了问题。如果企业在经营时有比较严重的财务风险出现，那大概率就是企业内部存在财务舞弊事件，而导致财务舞弊事件发生的根本就是内部控制不到位[1]。

二、内部控制视角下的企业财务风险管理存在的问题

（一）企业的财务风险意识比较薄弱

随着企业逐渐发展壮大，企业需要在市场中占据更多的市场份额，获得更多的发展机遇，这就需要企业准确分析当前的市场环境。此时，企业需要根据外部环境变化，不断进行内部控制制度的调整与优化，带动企业发展。另外，企业为了长远发展会进行企业转型，而转型发展也会给企业财务管理工作带来全新问题。但由于企业之前发展时间较短，面对的问题较少，机遇也比较有限，致使企业内部对财务风险的了解不到位，规避财务风险的能力不足。企业内部管理人员对财务管理工作重要性的认知也不到位，没有根据企业当前发展情况及未来发展目标制定更加完善的内部控制制度和内部控制体系，使得企业在发展过程中经常受到财务风险的影响，给企业发展带来严重威胁。

（二）内控制度和监督机制不够健全

一方面，由于资金因素或其他因素的影响，企业在经营时很难对企业内部控制机构进行把握。虽然有部分企业在创立之初就结合企业发展目标和外部经营环境设立了内部控制机构，但在实施时很难将工作要求与业务开展相融合，无法发挥制度的独特优势。另一方面，由于能力欠缺，部分企业无法准确把握市场发展环境，制定的发展目标既不具备科学性，也不具备长远性，无法根据市场风向变化及时调整企业发展方向，致使各种财务问题出现。除内部控制制度外，大部分企业也缺乏相应的监督机制，无法分析企业在财务业务开展中存在的潜在财务风险，内部监督机制也无法为企业投资融资提供警示，无法保证财务信息的真实性与准确性，影响了企业财务活动的开展与落实。

（三）缺乏有效风险评估与预算管理

市场竞争日趋激烈，企业要想获取更高利润，就不能只关注企业经济效益，而应改变过去只关注生产成本、忽视财务风险防范的错误认知。因为这种错误的工作理念会导致企业无法及时发现在业务开展时潜在的财务风险，只有在财务风险问题出现后，才会采用各种手段进行补救，这种方法只能在问题出现后尽可能减少之后的经济损失，但无法从根本上解决财务风险问题，无论是对于企业正常经营还是下一阶段发展，都有极为不利的影响。预算管理作为企业提高资金利用率、减少企业财务风险的最重要手段之一，在实际工作中很难落实，极大程度影响了企业财务决策[2]。

（四）企业内部信息反馈机制需完善

与其他的工作相比，企业内部控制本身就比较繁琐，在落实财务工作的过程中，每一个生产环节都可能出现问题影响财务安全。为了解决该问题，企业各个部门一定要加强合作，做好信息交互，避免由于信息反馈不及时而导致的问题出现。但结合实际情况分析，当前绝大多数企业依旧没有信息交流反馈机制。由于缺乏高效的信息反馈机制，企业在传达信息时速度较慢，在使用资金时也无法充分考虑各个部门的情况，无法规避潜在的财务风险。另外，信息交流不畅还会影响企业获取市场信息，信息时效性差致使企业无法根据市场当前发展情况制定合适的战略发展目标，影响企业长远发展[3]。

（五）财务人员的专业素质有待提高

在企业开展财务管理工作时，管理工作质量与效率与财务人员专业素质直接相关，不仅会影响财务管理工作的顺利开展，也会影响到企业日常业务的推进。从整体上分析，财务人员素质将直接影响企业目标的落实情况，但国内绝大多数企业中的财务管理人员素质都有待提升，甚至有部分企业的财务管理人员不具备应对财务风险的能力和水平。加之领导高层绝大多数都没有意识到财务管理人员的重要性，在日常业务开展时不关注财务人员的培训与提升，财务工作人员没有机会得到提高，自身的专业素质和专业能力无法满足企业发展的需要。当企业出现财务风险时，财务工作人员无法提出有效的解决方案，不仅影响了正常业务的推进，也影响了企业的长远发展。

三、内部控制视角下的企业财务风险防范策略

（一）增强员工财务风险防范意识，调整内部控制理念

为了顺利完成企业既定的工作目标，企业员工都应具备较强的财务风险防范意识，在企业内部构建良好的工作环境与工作氛围，使每位员工都了解风险防范的重要性，将风险防范意识落实在工作的各个环节。对于管理人员而言，首先要提高对内部控制制度的重视程度，在加强风险管理的同时，加大对财务风险相关知识的宣传，潜移默化地培养员工的风险防范意识。为了把握发展机遇，企业还要及时把握市场发展方向，主动调整企业发展目标，转化内部控制理念，学习更多理论知识，将其与企业实践相结合，发挥领导带头作用，引导员工增强风险防范意识。

（二）加强财务风险内控体系建设，优化内部监督体系

企业要想高效开展财务风险管理工作，就需要有更加完善的内部控制体系为其提供帮助。作为内部控制中的重要内容，监督财务风险和财务管理工作同样应受到更多人的关注。在制定内部控制制度时，企业必须遵循全面原则，将控制制度与业务活动相结合，重点把控极容易出现问题的环节，特别是资金收入管理、付款管理以及成本管理。为了更好地落实相关制度，企业应加强对财务风险的监督管控，建立相对应的管理体制。当出现财务风险时，管理人员要能够及时发现并准确分析风险成因，从而采取有效的应对措施，尽力减少财务风险对企业发展的负面影响。在此过程中，企业一定要充分理解战略目标，明确企业战略发展目标，并以此为基础，制定合理的绩效考评体系，提高员工工作积极性，促使员工认真对待财务问题[4]。

（三）建立有效的风险评估制度，加强预算管理

企业是否高效开展财务管理工作的标准之一就是企业是否拥有识别财务风险的能力。为了准确把握财务风险，企业要建立全面的风险评估制度，在提高预警能力的同时准确把握业务开展中存在的风险因素。要想达到这一目标，企业需要做好原材料和流动资金的监督，还要关注库存物资和企业坏账，在确保既定工作目标完成的同时，提高资金周转率。调查发现，绝大多数财务问题出现的直接原因是资金管理不当，因此，企业要加强预算管理，根据企业既定工作目标及下一阶段的发展要求，建立全面的预算管理体系，在资金正常运转的基础上，帮助企业获得更多的现金储备，避免预算超支等问题频繁出现。为了更好地适应激烈的竞争环境，企业还需要拓宽原有的融资渠道，寻求更多的融资机会。在进行政策制定时，提高政策的科学性和合理性，减少资金浪费，提高资金使用率，建立统一资金管理体系，为财务人员科学使用资金提供便利，进一步提高企业应对财务风险的能力和底气。

（四）完善企业信息反馈机制，建立健全信息沟通渠道

在信息时代的大背景下，企业日常处理业务都需要进行信息记载与保存。长此以往，企业储存的大量信息需要处理。为了更好地完成财务管理工作，企业需要构建流畅的信息沟通渠道，在现有的信息反馈和信息沟通制度上进一步优化，在企业内部建立更加通畅的信息交流平台。如果企业内部组织结构不够清晰，职权划分不够明确，就很容易在内部信息沟通时出现问题。换言之，企业建立完善的信息沟通与反馈机制，是提高工作效率的前提条件。对企业而言，只有拥有良好的沟通渠道，员工才能迅速地将所需信息反馈到对应部门，相关部门才能尽快制定应对措施，减轻由于信息误差而带来的经济损失，提高信息反馈的准确性与及时性，降低企业财务风险[5]。

（五）加强财务人员培训管理，提高财务人员综合素养

一方面，企业要优化员工选聘机制，适当提高财务人员准入门槛，在力所能及的范围内给予财务人员更高的工资水平和福利待遇，吸引更多的综合型财务人员加入其中。另一方面，企业还要提高现有财务人员的专业能力。对企业当前所拥有的财务人员情况进行统计分析，根据不同职位的工作要求制定针对性的员工培训活动，主要培养员工的专业能力和风险防范水平，并在培训后进行对应的考核，将考核结果与员工工资直接挂钩。结合日常工作要求，开展日常工作评定，以此为基础建立激励机制，提高员工的工作积极性，提升财务人员的综合素质，降低企业的财务风险。

综上所述，企业的生存发展直接受到财务风险的影响，而财务风险在企业发展过程中又是无法避免的。为了更好地防控财务风险，企业需在内部控制视角下整合现有资源，把握市场发展环境，在完成既定发展目标的同时制定更具科学性的长远发展计划，提高对财务风险的重视程度，对现有制度进行优化和调整，加大财务风险防范相关知识宣传，潜移默化地增强员工的风险防范意识，借助完善的内部控制体系和信息反馈机制提高资源利用效率，加大财务人员培训力度，推动企业平稳发展。

参考文献：

[1]李婷婷.基于内部控制视角的企业财务风险防范与控制[J].商场现代化，2024（08）：153-155.

[2]侯连兄.内部控制视角下企业财务风险管理存在的问题及应对策略 [J].上海企业，2024（04）：89-91.

[3]束丹婷.基于内部控制视角的国有企业财务风险管理策略研究[J].企业改革与管理，2024（04）：133-135.

[4]刘平伟.企业财务管理内部控制建设与风险防范 [J].财富时代，2024 （02）：124-126.

[5]卢晓丹.基于内控视角下的企业财务风险防范措施探讨[J].中国乡镇企业会计，2024（02）：187-189.