企业内部控制在财务风险管理中的实践应用

摘 要：在激烈的竞争环境中，优化内部控制是保障企业财务风险管理的重要手段。通过建立和完善内部控制制度，企业可以预防和减少财务风险的发生，提高财务管理的效率和可靠性。基于此，本文深入地探讨了内部控制在企业财务风险管理中的实践应用。首先，本文对内部控制和财务风险的基本概念进行了阐述；其次，剖析了企业财务风险管理中存在的问题，包括内控意识不强、制度不完善、缺乏监督机制；最后，有针对性地提出了具体的应用措施，旨在帮助企业营造良好的内部控制环境，提升财务风险管理效率，确保企业经营稳健发展。

关键词：内部控制；财务风险管理；问题；实践应用

引言

随着市场经济的不断发展，企业面临的财务风险也日趋复杂。为了有效降低财务风险的发生概率，提升企业运营的稳定性，必须将内部控制理念融入财务风险管理中，以确保财务流程的合规性和准确性。本文从优化内部控制的视角着手，在企业财务风险管理中进行实践应用，以期能够提升企业的整体竞争力，促进企业良好运营。

一、内部控制与财务风险概述

内部控制是指由企业董事会、管理层及员工共同实施的一系列控制活动，旨在合理保证企业战略目标的实现。具体包括战略管理、经营管理、资产管理、人力管理、内部监督等[1]。COSO框架提出内部控制由五个要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督，这五个要素相互关联且相互作用，形成了一个完整的内部控制体系。控制环境是内部控制的基础，它通过塑造企业文化和价值观，为企业提供一个良好的控制氛围。风险评估则是识别、评估和应对企业面临的各种风险，确保企业能够合理地管理风险。控制活动是指企业为实现目标而采取的各种控制措施，包括审核、核算、授权等。信息与沟通要素能确保信息的准确性、可靠性和及时性，以及信息在企业内外部的有效传递。监督要素负责监督和评估内部控制的有效性，通过内部审计、独立董事等方式，确保内部控制的可持续性和改进。财务风险是指企业因资本结构不合理、融资方式不当等原因，导致企业偿债能力减弱，甚至无法支付借款而面临破产的可能性。财务风险通常与企业的盈利能力、现金流情况和债务偿还能力密切相关[2]。总之，内部控制与财务风险防范有着密切的关系，在企业内部建立高效的内部控制体系，能够有效地帮助企业及时发现并防范各种财务风险，从而促进企业稳健运营。

二、企业财务风险管理存在的问题剖析

（一）内部控制意识不强

部分企业的管理层经营理念陈旧，缺乏内部控制意识，员工在实际操作中对财务风险管理认识也不足，导致企业内部环境松散，容易引发财务漏洞和风险。一方面，管理层重视市场开拓，对内部管理重视不足，无论是责任分工，还是岗位设置，都缺乏明确性和有效性，由此，导致了工作流程的混乱和责任的逃避，员工之间相互推诿、消极怠工的现象屡屡出现。另一方面，由于管理层对内部管理的忽视，企业内部资源分配不明确，从而导致企业资源浪费和效益下降。

（二）内部控制制度不完善

部分企业的经营活动中，缺乏完善的内部控制制度，这极易引发企业管理上的漏洞，进而引发企业财务风险。如有的企业在岗位设置方面存在着内部职责交叉、不明确的情况，这不仅会导致工作效率低下，还可能会由于操作不当、缺乏相互监督机制而引发财务风险。同时，缺乏有效的内部控制制度，就会缺乏对企业财务活动的全面监控，从而引发财务管理风险与漏洞。

（三）内部控制缺乏完善的监管机制，导致执行缺乏保障

部分企业的内部控制制度缺乏全流程的跟踪与监督机制，导致企业内部控制缺乏执行保障。一方面，有的员工本身内控意识就不强，再加上企业内部缺乏全流程的跟踪与监督机制，导致员工在工作过程中容易出现疏漏和错误，给企业带来潜在的风险。尤其是在数字化时代，大部分企业实现了财务管理的信息化，如果员工风险意识不强，就可能会导致企业重要信息泄露，给企业造成经济损失。同时，企业在开展内部控制和财务风险管控中，没有为相关部门和岗位制定详细的工作计划，导致管控工作难以有效落实，潜在的财务风险也得不到及时有效的识别和防范。另一方面，由于企业缺乏对内部控制与财务风险管理工作的有效监管，就无法动态跟踪企业各项财务活动，导致企业财务风险的滋生和扩大。此外，企业缺乏有效的财务管理监督机制，就不能实时掌握企业经营的真实状况，导致企业资金占用、成本浪费等情况发生，这不但会影响企业的运营效率，还会引发虚报利润、资金挪用的风险，危及企业的经营稳定和信誉。

三、内部控制在企业财务风险管理中的实践应用

（一）企业全员增强内部控制意识

企业要提升财务风险管理水平，就必须全面增强管理层及员工的内部控制意识，并落实到具体的工作中。首先，管理层要更新经营理念，通过同业交流、参加管理培训等方式提升自己的管理水平。还要树立内部控制意识，并逐步与企业的文化构建相结合，以此增强企业内部控制的有效性[3]。其次，管理层要组织培训、宣传等活动，向员工普及内部控制的基本概念、重要性以及具体要求，使员工能充分认识到内部控制对于企业稳定发展的重要性。由此，管理层将企业文化构建与员工内部控制意识的培养相结合，从而进一步加强内控体系建设，确保企业运营的稳定和可持续发展。

企业在实施财务风险管理过程中，应将内部控制意识引入其中，并调动全员积极参与，只有这样才能切实实现风险防控，提升企业整体的绩效和竞争力。增强员工的内部控制意识，不仅仅是通过培训、宣传来实现，更重要的是将内部控制工作落实到具体的工作岗位，让员工在日常操作中树立合规意识，严格遵守企业相关制度体系，推进工作的规范化。同时，企业要构建良好的沟通和反馈机制，通过持续跟踪和指导，促进员工增强自觉性和责任感，共同构建高效的内部控制体系，提升企业运营效率，有效防范企业潜在的财务风险。

（二）积极完善企业内控制度

企业加强内部管理、推进内控制度的完善是企业实施财务管理和风险控制的重要基础。

一是立足于企业运营实际，梳理现有制度，建立健全现代化企业管理制度体系，营造良好的内部控制环境，从而构建完善的内部控制体系[4]。具体包括对现有的各项内部流程进行重新设计，明确责任和权限分工，建立健全的审批体系。通过对现有制度的梳理，查漏补缺，为企业制定更加完善、有效的内部控制制度提供基础。

二是企业在完善内部控制制度时，可以结合自身实际情况，借鉴国内外先进企业的内部控制经验，如引入ERP系统和CRM系统等管理技术，提升企业的内部控制水平。尤其是随着数字时代的来临，企业在完善内部控制制度时，要与信息化管理相结合，通过引入数字化技术和数据分析来提高内部流程的透明度和有效性。此外，企业还应建立电子财务数据管理、计算机安全管理等制度，从而完善内控制度体系，为企业的稳健运营奠定基础。

三是企业在内部控制制度的完善进程中，要征求员工意见，以确保制度能够与企业运营实际相符，从而更好地推动企业发展。员工是企业最宝贵的财富，在实际工作的过程中，员工善于思考，具有独特的洞察力，能够发现企业运营过程中的问题和缺陷，从而提出宝贵的建议和意见，能够让企业更全面地了解内部控制工作的真实情况，最终为企业完善内部控制制度提供重要依据。

（三）重视内部控制的全面执行

内部控制的全面执行是确保企业财务风险管理有效性的关键环节，企业必须调动全员积极参与内部控制建设与财务风险管理工作，只有这样才能促进企业的稳健运营。具体可从以下几方面展开。

一是明确责任分工，明晰岗位职权。企业要制定明确的内部控制责任清单，明确各个部门和岗位的职责和权限，确保内部控制工作的全面覆盖和有效执行。如明确不相容岗位的设置，并针对重要岗位实施授权管理，这样可以确保岗位职责的清晰分工，避免工作流程混乱和责任模糊。同时，实施授权管理还能提高组织的安全性和保密性，确保关键信息和资源能够得到有效保护，如资金管理授权、财务报告查阅授权等。

二是建立内部控制流程，推进信息化管理。企业应建立内部控制流程并引入信息化系统平台，同时要求员工严格遵守内部控制流程，并使用系统平台进行记录和监控等相关操作[5]。信息化系统平台能够提供实时数据和报告，帮助企业及时发现潜在的财务风险。同时，组织员工参加系统平台操作培训，提高员工的操作水平，从而让员工更好地参与内部控制和风险管理工作。总之，通过引入信息化系统平台和严格执行内部控制流程，企业可以提高财务风险管理工作的有效性和准确性，避免财务风险给企业带来潜在损失，保护企业的利益和形象，为企业的可持续发展打下坚实基础。

（四）完善内部控制监管机制

一是明确内控和财务风险管控目标并强化内部控制考核机制。企业要立足于竞争环境，结合自身的运营实际，着力于制定明确的内控和财务风险管控目标，并落实到具体的工作岗位，确保每个员工都清楚自己所负责的内控和财务风险管控目标，从而形成全员参与、共同监管的氛围。同时，强化内部控制的考核机制，加强对员工行为的监督和追责。针对不同的工作岗位设置内控目标，并将其纳入绩效考核体系中，以确保员工在工作中遵守内部控制政策和程序，并积极参与财务风险管理工作，从而减少潜在的财务风险和损失。在实施绩效评估时，要注重过程跟踪与引导，构建有效的反馈机制，针对员工工作中存在的不足，及时对员工进行指导和帮助，帮助员工实现个人成长与发展。同时企业要充分尊重员工的意见和建议，鼓励他们积极参与评估过程，以增强其参与感和责任心。

二是完善财务风险预警机制。在激烈的市场竞争中，企业面临着众多的潜在风险源，因此，建立一个完善的财务风险预警机制是必不可少的。首先，企业应密切关注市场变化和行业趋势，及时获取重要的财务信息。其次，企业应对财务指标进行监测和分析，包括财务报表、财务比率等，同时与竞争对手比较。再次，企业应打造一个专门的风险管理团队，负责监测和评估风险，并制定有效的应对措施。最后，企业要适时纠正和调整财务风险预警机制，以确保预警机制的有效性和及时性。通过这些措施，企业可以防范潜在的财务风险，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。

三是建立内部审计制度。企业在强化内控监督中要构建内部审计制度，以确保企业各部门的运作符合法规与政策要求。内部审计要对企业的财务、风险管理、合规性及业务流程进行全面检查和评估，及时发现问题并反馈至相关部门，督促业务部门制定解决方案并具体落实。企业要确保内部审计机构的独立性与权威性，只有这样内部审计部门才能给企业的运营管理与内部控制提供专业的建议，从而帮助企业更好地实现稳健运营和持续发展。通过建立内部审计制度，企业可以对自身进行全方位监督，既能提高经营决策的准确性和效率，也能增强企业对外界监管的适应能力，为企业的长期发展奠定坚实基础。

结语

现代企业经营面临着复杂的竞争格局，强化内部控制、优化管理流程能够提高企业的竞争力。企业在运营中面临着诸多的财务风险，如资金风险、市场风险等，将内部控制理念融入财务风险管理中，能够有效地帮助企业降低财务风险。由此，立足于企业的运营实际，文章提出增强内控意识、完善内控制度、重视内控执行、完善内控监督等应用策略，旨在帮助企业强化财务风险管理，促进企业可持续发展。与此同时，企业也要意识到内部控制是一个长期的过程，需要企业不断地完善和改进。此外，现代企业必须关注市场、行业以及自身发展实际，动态跟踪与调整内部控制制度，以确保内控制度的有效性。

参考文献：

[1]邹雨辰.新时代下企业内部控制及风险管理的关系探讨[J].商讯，2023（22）：109-112.

[2]白钰杰.财务风险管控视角下的财务内部控制策略分析[J].中国集体经济，2023（30）：150-152.

[3]陈靖.国有企业财务内部控制建设及风险防范策略[J].中国集体经济，2023（36）：53-56.

[4]陈丽.财务风险管控视角下的国有企业内部控制问题探讨[J].今日财富，2023（17）：68-70.

[5]杨依茹.试析企业财务内部控制及风险防范措施[J].农场经济管理，2023（09）：38-40.

作者简介：张艳容（1978.09—），女，汉族，湖北天门人，本科，会计师，研究方向：成本核算、财务分析、税务筹划。