财务共享背景下企业内控体系的建设要点

摘 要：本文分析了财务共享的基本特点，探讨了财务共享对企业内控体系提出的新要求，并阐述了财务共享背景下企业内控体系建设的必要性和要点。研究发现，财务共享能够提升企业业务处理效率，规范内部财务管理，保障资产安全，但同时也对企业内控体系提出了新的挑战。因此，企业应建立完善的内控框架，促进财务与业务的紧密结合，落实风险评估和应对措施，构建优化共享服务中心，以及组织高效化的内控管理活动。

关键词：财务共享；企业内控体系；建设要点

随着全球化发展和市场竞争加剧，企业财务管理逐渐趋向于专业化、集中化和共享化。财务共享作为一种创新的财务管理模式，旨在提高企业财务运营效率，降低成本，提升企业核心竞争力。然而，财务共享的实施也对企业内控体系提出了新的挑战。本文将探讨财务共享背景下企业内控体系的建设要点，以期为企业提供有益的参考。

一、财务共享概述

财务共享服务，简单来说，是一种将企业内部的财务职能集中起来，通过专业的财务团队为整个企业提供标准化、高效率的财务服务的管理模式。这种模式最早起源于20世纪80年代的跨国公司，随着全球化的发展和信息技术进步，财务共享已经成为现代企业管理的重要组成部分。

财务共享的主要特点是标准化、流程化和专业化。标准化是指财务共享服务中对各项财务流程和作业进行规范，确保一致性；流程化是指通过优化财务流程，减少不必要的环节，提高工作效率；专业化是指通过集中精力处理日常的、重复性的财务工作，使得财务人员能够专注于更高层次的分析和决策工作。

二、财务共享对企业内控体系提出的新要求

（一）内部需求应当契合企业实际

企业的内部控制体系是确保企业运作有效、高效、合规的重要保障。财务共享作为一种新型的管理模式，对企业内控体系提出了新的要求，其中内部需求应当与企业实际情况相契合是至关重要的。

在财务共享模式下，不同部门之间的财务数据共享和协作变得更加紧密，需要建立高效的信息共享机制和流程。这意味着企业内部需求的识别和满足变得更为重要。内部需求应当根据企业的实际情况和业务特点来制定，确保内控体系与企业战略目标和运营模式相匹配。例如，如果企业在不同地区有分支机构，内部需求应考虑地域性差异和业务特点，确保内控体系能够适应不同地区的运营需求[1]。

此外，财务共享模式还要求企业内部各部门之间的协作和沟通更加紧密，需要建立高效的沟通渠道和协作机制。因此，内部需求的设计应当考虑不同部门之间的信息交流和协作需求，确保信息传递畅通、协作高效。

（二）控制活动应当全面有效

财务共享模式的实施要求企业的控制活动必须全面有效，以确保财务数据的准确性、完整性和可靠性，保障企业财务管理的有效运作。

在财务共享模式下，不同部门共享同一套财务数据，因此控制活动的全面性和有效性显得尤为重要。控制活动涵盖了内部控制体系中的各个环节，包括风险评估、控制措施的制定和执行、信息和沟通、监督和反馈等方面[2]。这些控制活动必须全面覆盖企业的各个业务环节，确保财务数据的完整性和准确性。

有效的控制活动需要建立科学合理的内部控制机制，包括制定明确的财务政策和流程、建立风险管理体系、加强内部审计和监督等。此外，还需要加强员工的培训和意识教育，确保员工能够全面理解和执行控制措施，提高控制活动的有效性。

（三）风险评估应当科学合理

财务共享模式的实施要求风险评估具备科学合理性。在财务共享模式下，不同部门共享财务数据，可能会增加一些新的风险和挑战，因此，科学合理的风险评估是确保企业内控体系有效运作的关键环节。首先，企业需要对财务共享模式可能面临的各种风险进行全面评估。这包括数据安全风险、信息泄露风险、内部欺诈风险等。企业需要识别和评估这些潜在风险的发生概率和影响程度，以便采取相应的控制措施和应对策略。其次，风险评估应当基于科学的方法和工具进行，确保评估结果客观准确。企业可以借助风险评估矩阵、风险图谱等工具，对各类风险进行量化评估，建立科学的风险评估体系。再次，还应考虑不同风险之间的关联性和影响，综合评估企业面临的整体风险水平。最后，风险评估是一个持续性的过程，随着企业经营环境和外部市场变化，风险也会发生变化。因此，企业需要建立持续监测和更新的风险评估机制，及时调整和优化内控措施，以应对新的风险挑战。

三、财务共享背景下企业内控体系建设的必要性

（一）能够保障企业资产安全

在财务共享的背景下，企业内控体系的建设对于保障企业资产安全具有重要作用。财务共享将企业的财务操作集中起来，通过标准化和自动化的处理流程，可以有效减少人为错误和舞弊行为的发生。此外，通过建立严密的内控制度和管理程序，对财务活动进行实时监控和审计，可以及时发现和纠正潜在的风险和问题，确保企业资产的安全。

例如，通过建立权限控制和访问限制，可以防止未授权人员接触敏感的财务数据和信息；通过设立内部审计和风险评估机制，可以定期对财务共享中心的活动进行审查和评估，确保其合规性和有效性；通过建立风险预警机制和应急响应计划，可以及时应对和处理可能出现的财务风险和危机[3]。

（二）能够提升企业业务处理效率

财务共享背景下，企业内控体系的建设有助于提升企业的业务处理效率。财务共享中心通过集中处理企业的财务事务，可以实现规模经济和资源共享，提高工作效率和处理速度。同时，通过标准化和流程化的操作，可以减少重复工作和冗余流程，提高业务处理的速度和准确性。

例如，通过建立统一的财务报表和报告模板，可以简化报表编制和审批流程，提高财务报告的准确性和及时性；通过建立自动化的事务处理系统，可以实现财务事项的自动入账和结算，减少人工操作的时间和成本；通过建立跨部门的合作和协调机制，可以促进各部门之间的信息共享和协作，提高整体的业务处理效率。

（三）能够规范企业内部财务管理

财务共享背景下，企业内控体系的建设有助于规范企业的内部财务管理。通过建立统一的管理制度和流程，可以确保财务活动的合规性和规范性，防止出现混乱和违规行为。同时，通过建立严格的审批和授权机制，可以确保财务交易的合法性和真实性。

例如，通过建立统一的费用报销标准和流程，可以规范员工的行为，防止虚假报销和浪费现象的发生；通过建立统一的预算编制和执行制度，可以实现对财务资源的合理配置和有效控制；通过建立内部控制评估和监督机制，可以定期对内部控制的有效性和适用性进行评估和改进，确保内部财务管理的规范性和持续性[4]。

四、财务共享背景下企业内控体系建设的要点

（一）建立完善的企业内控框架

在财务共享的背景下，建立一个完善的企业内控框架是确保企业财务健康和持续发展的基础。首先，内控环境。企业应营造一个积极的内控文化，确保员工理解并支持内控体系。这包括制定明确的内控政策和程序，以及提供必要的培训和指导。其次，风险评估。企业需要建立一个持续的风险评估机制，以识别和评估与财务共享相关的潜在风险。这包括对流程进行分析，以确定潜在的弱点和风险点，并制定相应的控制措施。再次，控制活动。企业应设计一系列控制活动，以确保财务共享服务过程中的交易和活动得到适当授权、记录和报告。这包括建立严格的审批流程、访问控制和审计跟踪机制。从次，信息与沟通。企业应确保财务共享服务中心与其他业务部门之间的信息流动畅通，以便及时作出决策和解决问题。这包括建立有效的沟通渠道和信息系统，以支持信息的收集、处理和分发[5]。最后，监控与改进。企业应定期监控内控体系的运行效果，并根据反馈和变化进行必要的调整和改进。这包括进行定期的内控评审和审计，以确保内控体系持续符合企业的需求。

通过建立这样一个全面、严谨的内控框架，企业可以确保财务共享服务在高效和合规的前提下运行，从而降低风险并提高企业的整体运营效率。

（二）促进企业财务和业务的紧密结合

在财务共享的背景下，企业内控体系建设的一个关键要点是促进企业财务和业务的紧密结合。财务共享虽然提高了财务处理的效率和效果，但也可能带来财务与业务之间的脱节。为了避免这种情况，首先，企业需要重新审视和设计财务流程，确保它们与业务流程紧密相连。这意味着在财务共享的过程中，不仅要关注财务操作的效率，还要关注这些操作是否能够准确地反映和支持业务实际情况。其次，企业应当加强财务人员的业务理解能力。财务共享中心的员工应当对企业的业务有深入的了解，这样才能更好地理解业务数据，提供更加精准的财务服务。再次，企业需要建立有效的反馈机制，确保财务共享服务中心能够及时收到业务部门的声音。这样，财务共享中心就能够根据业务的实际需求和反馈，不断调整和优化财务流程和控制措施。最后，企业应当利用信息技术，实现财务共享与业务系统的无缝对接。通过建立统一的数据平台，确保财务数据与业务数据能够实时共享和同步，从而促进财务与业务的紧密结合。

通过促进财务和业务的紧密结合，企业不仅能够确保财务共享服务的质量和效果，还能够更好地支持企业的战略目标和业务发展。

（三）落实企业风险评估和有效应对措施

首先，企业需要建立一个完善的风险评估机制。这包括制定风险评估的标准和流程，明确风险评估的责任和权限。企业应当定期进行风险评估，以识别和评估财务共享过程中可能出现的风险。其次，企业应当采用科学的风险评估方法。这包括运用定量和定性的风险评估工具，对财务共享中心的各项业务流程进行深入的分析和评估。企业可以通过风险矩阵、风险云等工具来评估风险的概率和影响，以便更好地理解和管理风险。再次，企业需要确保风险评估结果能够被有效利用。这包括将风险评估结果用于制定风险应对措施，将风险管理的责任分配给相关部门和人员，并监控风险应对措施的执行效果。最后，企业应当建立一个灵活的风险应对机制。在财务共享的背景下，企业可能面临各种不同类型和规模的风险，因此，企业需要根据风险的变化和新的风险点调整风险应对措施。

通过落实企业风险评估和有效应对措施，企业可以在财务共享的背景下建立一个全面和高效的内控体系，以确保财务共享的运行安全和企业的可持续发展。

（四）构建优化企业共享服务中心

在财务共享的背景下，构建一个优化的企业共享服务中心是内控体系建设的重要环节。共享服务中心的优化不仅涉及硬件设施和信息技术，更重要的是管理和流程的优化。首先，企业应当确保共享服务中心有一个明确的目标和定位，它应当成为企业战略的一部分，而不仅仅是财务操作的集中地。其次，企业需要优化共享服务中心的管理结构和管理流程。这包括建立清晰的管理层级和职责分工，确保各项财务活动得到有效的监督和管理。再次，企业应当注重共享服务中心的人员培养和团队建设。财务共享中心的员工需要具备专业的财务知识和良好的服务意识，这样才能提供高质量的财务服务。最后，企业应当不断改进共享服务中心的操作流程和技术应用。通过引入先进的信息技术和自动化工具，提高财务共享的效率和准确性。

（五）组织高效化的企业内控管理活动

首先，企业需要建立一个高效的内控管理组织结构。这通常包括一个专门的内控管理部门，负责制定内控政策、监督内控执行、评估内控效果。其次，企业应当制定明确的内控管理流程和操作指南。这包括制定内控手册，明确各项内控活动的具体操作步骤和控制要求。再次，企业需要组织定期的内控培训和宣传活动。这有助于提高员工对内控的认识和理解，增强内控意识。最后，企业应当建立有效的内控评估和监督机制。这包括定期进行内控评审和审计，以确保内控体系的有效性和持续性。

通过构建优化企业共享服务中心和组织高效化的内控管理活动，企业能够在财务共享的背景下建立一个既高效又安全的内控体系。

结语

财务共享背景下，企业内控体系的建设至关重要。通过建立完善的企业内控框架，促进财务与业务的紧密结合，落实风险评估和应对措施，构建优化共享服务中心，以及组织高效化的内控管理活动，企业可以有效应对财务共享带来的挑战，确保资产安全，提升业务处理效率，规范内部财务管理。这将有助于企业实现可持续发展，提升核心竞争力。

参考文献

[1]牟珊珊.财务共享模式下中小制造企业如何化解内控问题[J].中国商界，2024（04）：210-211.

[2]肖启翔.财务共享视角的国有企业内部控制流程优化策略[J].市场周刊，2024，37（08）：108-111.

[3]尚怡歌.财务共享模式下企业内部管理控制机制研究[J].财会学习，2024（03）：41-43.

[4]柴源.财务共享模式下的企业内部控制[J].纳税，2024，18（03）：28-30.

[5]李振东.财务共享中心模式下如何提升企业内控管理水平[J].中国商界，2024（01）：190-191.