航道基建项目绩效评价管理问题研究

摘 要：作为中国交通运输发展的重要组成部分，航道基建项目关乎我国航运工程的质量，决定着我国航运设施现代化建设的水平。绩效评价管理是航道基建项目高质量发展的关键，能够确保项目资源的合理使用，提高工程建设的效率和效益。为此，本文详细剖析了航道基建项目绩效评价管理存在的问题，并从相关方面提出了优化策略建议，以期促进我国航道基建项目新时代发展。

关键词：航道基建；绩效评价；绩效管理

2020年，中国交通运输部正式施行了《航道工程建设管理规定》，该规定对新建航道、航道整治、疏浚工程、航运枢纽以及通航建筑物等工程及其配套设施的建设活动作出了规范，旨在加强航道工程建设管理，提高航道工程建设水平。作为航道工程建设的重要部分，航道基建项目绩效评价管理能够提高财政资金使用规范，推动项目资源高效利用。为此，探讨航道基建项目绩效评价管理具有重大的现实意义。

一、航道基建项目绩效评价管理存在的问题

（一）绩效评价指标体系不完善

当前，一些航道基建项目绩效评价指标体系的设置尚不完善，适用范围不足。比如，有的航道基建项目没有充分考虑项目本身所处的自然环境、目标任务以及功能作用的地区差异，在生态保护标准设置、工程质量标准设置上采取“一刀切”的做法，致使绩效评价指标体系设置和运用不足，不能作为项目质量评价依据。同时，鉴于基建项目在人员撤离、设备设施拆除、封堵进矿口、平整场地、植树种草、封育围栏、加固护坡等方面的现实困难有所不同，项目评价指标应当充分考虑基建项目的实际需求，力求目标任务、质量标准以及治理措施考核指标与现实相符。然而，某些项目只采取传统的评价指标体系，评价指标标准略显宽泛，加上指标应用又缺乏灵活性，使得绩效评价落实困难重重，难以实现对航道基建项目全面、客观、准确的绩效评价[1]。

（二）绩效评价成本管理不合理

基建项目绩效评价成本管理不合理，主要表现在三个方面：其一，改革路径不成熟。近年来，虽然航道基建项目在成本效益分析上提出了新要求，旨在加强成本绩效评价监督，落实全过程成本管理。但是，部分项目管理人员仍然存在成本绩效理念偏差，将工作重点片面地放置在核算支出、自降管理标准上。其二，管理责任不明确。目前，一些航道基建项目绩效评价成本管理具有被动特征，其相关制度办法、工作实施、部门职责尚不清晰，没有利用部门合力开展成本预算，同时，项目内部对于项目成本测算与审核、成本执行管控、成本纠偏等环节的责任分工不够明确，严重影响了工作效率和质量。其三，工作思路混乱。当前，部分航道基建项目成本测算不够细化，成本效益分析流程不够规范，同时，成本绩效与“事前、事中、事后”预算绩效管理之间的衔接融合机制不够，致使成本指标与预算匹配度较低。

（三）绩效评价风险管理不高效

当前，一些航道基建项目绩效评价管理缺乏有效监控和风险防控机制，致使决策层缺乏对项目活动深度了解，导致评价指标体系的“泛化”和“形式主义”。比如，航道基建项目应当基于项目特定环境和实际需求，定制项目个性化关键绩效指标（KPI）[2]。但是，鉴于一些航道基建项目绩效评价风险意识不足，导致项目绩效指标监控与应用往往浮于表面，仅重视以增长率或者利润总额等宏观指标为评价指标，忽视甚至掩盖业务流程存在的如员工绩效低下、客户满意度下降、权责不清、执行不到位等非业绩风险因素，从而稀释了评价指标体系本应具备的客观指导功能发挥，极大降低了评估结果的有效性。同时，风险管理绩效评价框架尚不完善，导致风险管理与企业战略、组织绩效整合不够，绩效评价风险考量不全。

（四）信息公开透明监督不充足

在航道基建项目预算绩效信息公开过程中，还存在公开范围不足、信息披露质量不高以及监督机制不善等问题。从公开范围不足来看，基建项目通常公开一般公共预算项目，对自评信息、第三方绩效评价报告以及资金使用明细等信息公布较少；从信息披露质量不高来看，一些基建项目关键信息并未公开，比如，选择性公开或者不公开与预算同步下达的绩效目标和相应指标，影响了绩效信息公开的质量，也会导致预算绩效评价成本信息透明度不足，给绩效评价工作监督增加了难度；从监督机制不善来看，公众监督和第三方机构监督渠道仍然受限，并未形成结合公众、相关利益主体和第三方机构的有效监督合力，致使航道基建项目绩效评价管理流于形式。

二、航道基建项目绩效评价管理的优化策略

（一）构建项目绩效评价指标体系

1.完善项目绩效评价指标

航道基建项目绩效评价范围广泛，涵盖了从项目启动到完成的全过程、全阶段，牵涉包括决策制定、资金管理、组织结构、产出成果和项目效益等多个维度。为此，完善基建项目绩效评价指标，要在全面了解航道基建项目绩效表现的基础上，分类制定评价指标，为基建项目的持续改进和管理提供依据。具体来说，可以将基建项目绩效评价指标划分为以项目决策为主的一类指标、以项目管理为主的二类指标、以项目产出为主的三类指标和以项目效益为主的四类指标。在实际应用中，这些指标都应有明确的权重和目标值，并能根据项目实际需求进行灵活调整，以清晰比对目标值的执行情况，综合评估项目的整体绩效情况，为管理者未来管理和决策调整提供有效参考。比如，“一类指标”下设立项依据充分性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制合理性等指标；“二类指标”下设预算执行率、资金使用合规性、政府采购规范性、合同管理规范性等指标；“三类指标”下设产出数量、疏浚工程计划完成率、测量计划完成率、产出质量、一次性验收合格率、疏浚土处置达标率、环境达标率、产出时效、项目完工及时性、项目成本控制有效性等指标；“四类指标”下设实施效益、搁浅事故发生率、重大安全事故发生率、工程有责投诉发生率、文明施工满意度等指标。同时，基建项目绩效评价“一类指标”与“后三类指标”应是整体与部分、战略与战术、决策与执行的关系，即作为指标上层的“项目决策”类指标，应当形成对“项目管理”“项目产出”以及“项目效益”指导关系，为下三类指标提供立项与合理性论证等依据。

2.严格项目绩效评价指标执行

只有严格航道基建项目绩效评价指标的执行，才能强化航道基建项目管理，提升基建项目后期进度质量。首先，要严格确保航道基建项目承担单位工作质量，对承担单位的中长期目标和年度绩效目标予以明确，对其目标的科学性、合理性以及与部门职能的匹配性予以评测，以确保承担单位按时保质完成发展项目，充分发挥专项资金使用效益。其次，要重视基建项目的后期评估，在强化基建标准执行力度的基础上，评价项目是否符合项目战略规划、是否符合既定目标完成要求以及是否带来社会与生态环境效益。当然，还要重视评估航道基建项目对保障航道安全、促进设施升级的引领性，在探索地方成功的同时，放大项目的可持续性示范效果。最后，要建立个性化基建执行标准[3]。在原有绩效评价指标体系的基础上，制定与国家标准、本地区航道基建发展特点相适应的地方执行标准、团体执行标准以及行业执行标准，确保相关指标的有效宣贯和落地。

（二）完善项目绩效评价成本管理

1.确定成本管控绩效评价重点

首先，要对投资决策进行绩效评价。航道基建项目投资决策是在深入了解航道工程行业基础上，对项目未来投资做出的战略决策。加强对投资决策的绩效评价，就是对项目所在的市场环境、技术发展、政策法规、经济指标以及未来的发展趋势等方面的情况进行必要调查，重点关注投资决策的预期产出、社会效益、经济效益以及项目可持续等内容，为后续成本管控提供明确的预期绩效指标。其次，实施全过程的成本管控绩效评价。要对航道基建项目立项、实施、结项到完成的全过程成本控制进行评估，并重点关注投资成本、投资成本过程控制和投资目标达成率等方面的指标，确保航道基建项目的成本目标设定、预算编制、成本控制、成本分析、成本效益得以系统性评估以及绩效评价。最后，加强投资效果绩效评价。要对航道基建项目投资考核评价的计分规则、计分公式以及计分依据予以考核，并充分审查政策目标相关性、政策执行效率、投资效益、分配公平性等方面指标，以确保投资效果的真实性、可参考性。

2.加强成本预算绩效分析

开展成本预算绩效分析工作，是践行基建项目管理精细化、费用支出标准化的重要举措，要从深入实地采访、建立分析程序、完善支出标准体系三个方面出发推进相关工作。从深入实地采访来看，可以成立航道基建项目预算绩效工作组，参与项目一线访谈及实地调查，以深入了解基建项目成本构成，分析、梳理影响成本的关键因素，剔除不合理支出。从建立分析程序来看，基建项目成本预算绩效分析主要包括准备、施行、应用三个阶段。在准备阶段，管理人员要充分考虑项目要求及实施情况，制定总体工作方案，确定成本预算绩效分析对象、分析目的、主要内容、方式方法、分析程序、责任分工及时间安排等内容，为业务一线执行成本预算绩效分析做出科学指导与具体要求。

（三）加强项目绩效评价风险管理

1.准确识别风险点

在航道基建项目中，绩效评价风险识别能够有效确保工作顺利开展，管理者应当根据项目进程，准确预估关键性风险点，以减少绩效评价结果误差，提高决策的准确性。比如，在项目事前准备阶段，要重点关注绩效评价目的、绩效待评项目、小组人员优化等关键点，从源头控制方案和人员风险；在项目事中核查阶段，要重点关注现场核查时间不足、流程简化、评价标准主观、核查资源不充分等问题，并建立完善的绩效评价制度，防止绩效评价业务开展的随意性；在项目事后结果阶段，要有意识地解决绩效评价结果公开性不足等问题，对航道基建项目本身资源环境承载能力、社会影响、航运服务功能、清洁低碳能源体系完善等信息予以充分公开，征求社会大众意见与接受公众监督，在提高结果公开性的同时，提高资金分配的安全性。此外，航道基建项目风险点还包括绩效评价小组观念、管理人员立场、部门沟通有效性、制度规范完善程度、参与人员专业知识等，对这些风险内容都应采取相应的预防和应对措施，确保绩效评价工作的顺利开展和结果的有效应用。

2.建立风险管理绩效评价框架

风险管理绩效评价框架是用于衡量基建工程风险管理效果的重要工具，应当从目标一致性、多维度指标、风险管理效率、绩效评价方法、信息传递与传输、风险监控机制、风险意识与文化、信息技术工具等方面出发，建立风险管理绩效评价框架。从目标一致性来看，风险管理绩效评价框架是风险管理与企业战略、组织绩效相整合的工具，是将风险管理作为组织文化与绩效实践的组成部分，为此，管理者要根据自身特点和业务需求，整合航道基建发展目标、发展质量、风险管控以及经济效益四类目标，确保绩效评价的全面考量；从多维度指标来看，航道基建项目风险指标包括财务表现、运营效率、产业集聚能力、储备规模以及客户满意度等多项内容，管理者要采用合理的绩效评价方法，通过有效的沟通渠道和监控机制，对多维度指标进行层次分析与量化分析，以生成具体、明确的绩效评价结果，推进项目内部风险管理策略和流程优化。

（四）确保项目信息公开透明监督

建立绩效管理平台是基础设施建设项目绩效管理的重要手段，能够实现对项目绩效的实时监控和评估，为决策者提供及时的信息支持。首先，要识别所有可能受到基建项目影响的利益相关者，并建立专门性的信息公开平台，以定期发布包括项目评估报告、设计图纸、施工计划、环境影响报告等在内的项目信息，制定详细的基础数据表、绩效评价指标评分表、绩效评价问题数据统计汇总表和绩效评价问题清单等附件，为报告的结论提供翔实的数据支持，确保决策者和相关利益方能够了解项目的绩效评价结果和管理过程，以减少信息不对称风险，提高项目绩效评价的公正和可信任度。同时，信息公开平台还要结合项目实际运转情况，定期更新项目进展，公布项目绩效评价结果，对包括工程质量安全、沿江区域平安渡汛、生态环境改善以及产研融合成效等在内的基建项目成果进行实时监管，确保相关部门能够及时发现问题，并采取相应的措施进行纠正。其次，引入第三方监督。邀请独立且专业的第三方机构对基建项目背景、资金安排、拨付情况、资金执行情况以及支出绩效目标完成程度进行全面审核，为决策者提供理性的评估结果。最后，提高公众参与和反馈。要通过在线论坛、公共咨询会等途径，为公众发现问题和积极反馈提供最大化便利，以提高资金使用效率和项目执行效率。

参考文献：

[1]倪鹏远.政府投资建设项目中的成本控制研究[J].居业，2021（09）：149-150.

[2]陆玉慧.浅析航道工程基本建设项目各阶段投资控制影响因素及措施[J].中国水运（下半月），2012（12）：137-138.

[3]高卫卫.新形势下企业财务绩效评价的现状分析与改进策略[J].活力，2024（15）：37-39.