国有企业资金管理问题研究

摘 要：资金管理能够使国有企业有效规避财务资金风险，有利于其长远发展，然而，很多国有企业资金管理仍然存在着一些问题亟待解决。在此背景下，本文首先对国有企业资金管理进行了概述，然后剖析了国有企业资金管理存在的问题，主要包括风险意识薄弱、缺乏有效监督、预警机制待完善、人员素养待提升等，进而提出了相应的优化策略。

关键词：国有企业；资金管理风险；资金风险预警机制

如今，我国市场环境变幻莫测，国有企业也将面临更多充满未知性和复杂性的风险和挑战，想要在如今市场环境中拥有一席之地，就要考虑提升自身财务资金管理水平。国家对企业改革也高度重视，出台了一系列法律法规和相关政策来支持其加强资金管理，国有企业作为国民经济的重要支柱，必须积极研究并做好资金管理工作，这不仅是为了提高自身核心竞争力，还是为了积极响应国家号召。但是随着企业发展速度越来越快，许多资金管理问题也日渐显露，严重阻碍了其长远健康发展，因此，如何做好资金管理，对企业的整体经营和管控有着重要的意义。

一、国有企业资金管理概述

国有企业资金管理是指国有企业在日常运行过程中，对财务预算、分析、监督、核查等方面采取全面规划和管理手段，提高资金使用效率，预测财务风险并有效规避，最终实现经济效益和社会效益。它具有社会责任和政治性、决策复杂性、相对保守的特点，能有效约束员工规范自身行为，提升其专业素质，盘活企业闲置资产，确保资金安全，是国企有效防范财务管理风险的必经之路。国有企业财务管理风险的出现，原因有多个方面，整体可以概括为两点：一是内部因素。内部因素首先是因为企业组织结构不合理，职能划分不明确，造成财务管理过程混乱；其次是因为人才持续流失，员工为了追求好机会与高待遇频频跳槽，企业失去维系其长久发展的中坚力量；最后，相关制度不健全，难以规范业务流程，会使资金管理执行效果不理想。二是外部因素。外部原因主要包括市场、环境、政策的不断变化，这些外部因素都会对资金管理产生影响。

二、国有企业资金管理的重要性

（一）有助于国有企业战略目标的实现

在国有企业战略目标制定阶段，对于企业投融资，就要考虑选择长期投资还是短期投资，选择借款融资还是增加股本融资；在国有企业战略目标实施阶段，要及时分析和确定企业资金的实际需求，合理调整和优化企业资本结构、资金配置，保证企业战略目标的顺利实现，然后还须将目标具体分解落实到企业各单元、分配到每位员工，将资金管理细化到各部门、各环节，将企业目标变成所有部门和员工的共同意志与目标，规范管理资金，全员共同推动企业战略目标的实现。

（二）提升内部管理水平，控制资金成本

国有企业日常管理需要综合考虑多个方面，既要保障业务有序实施，又要做到各部门之间相互监督、相互制约，在将各部门统一集中管理的同时还会保持各部门的独立性。在新时代背景下，资金管理已经成为国有企业重要的工作之一，事关国有企业各项业务的顺利进行。例如，部分企业在业务扩张时，如果没有做好充分的市场调查，对于新领域就会处于茫然状态，此时盲目投资就会给企业增加财务风险，而有效的资金管理能较好地解决这一问题，大幅度提升内部管理水平，同时在操作过程中全面考察各环节执行情况，就能避免造成浪费，帮助企业控制资金成本。

（三）保障企业稳定运转，降低运营风险

内部和外部因素都会影响资金管理执行效果，产生财务风险。财务风险本身就有不可预测、难以控制等特点，有效的资金管理可以增加各部门的沟通机会，在工作过程中相互协调配合，充分了解当前工作情况和未来发展特点，共同完成预期目标，针对实际需要来制定工作规划，保证现金稳定运转，有效降低运营风险[1]。

（四）有效促进科学决策，提升经济效益

在业务开展过程中必须有资金作为支持，资金管理作为管理体系的关键部分，会极大地影响企业的运营效果。如今，国有企业在全国的发展规模不断扩大，资金管控难度随之提升，通过科学的财务资金管理，能够深入分析资金使用情况，对现存资金进行合理配置，提升企业经济效益，并根据后续发展对资金分配作出适当调整，合理利用资源。信息技术的加持能够减轻管理人员的工作压力，也能确保数据的安全和准确性，为决策计划的参考提供可靠的财务数据。

三、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金管理风险意识薄弱

回顾以往的国有企业，其成长并不依赖于经济效益，而是把重心更多地放在履行公共服务方面。受到传统管理思想的影响，许多管理者轻管理、重业务，轻视资金管理对于企业发展的重要性，整体财务管理工作氛围不足，无形中会为企业发展埋下隐患[2]。另外，企业文化会影响员工的一言一行、一举一动，但是很少有企业能形成健康良好的工作文化，相关人员对资金管理风险缺乏足够的认知，投资后不能及时回收收益，对待工作存有懈怠心理，资金运转出现较大问题也没有及时解决的意识。何况国企在资金支持方面具备一定实力，基本上不存在资金链断裂或者缺失的情况，更会助长工作中的不良风气，不完善的责任机制会导致异常情况发生后难以第一时间找到当事人，整个内部管理容易陷入混乱。

（二）资金使用缺乏有效监督

一方面，很多国有企业在经营时已经意识到财务资金管理的价值，并为此付出了一定努力，但是整体上依然存在一些缺口，让资金管理工作难以发挥成效。其中最突出的便是资金使用过程缺乏有效监管，监督人员在执行过程中没有任何反馈，领导层不知道工作具体执行情况，无法为后续发展做出计划调整，出现资金支出远高于方案预算、资金浪费严重等问题，监督制度流于形式[3]。另外，对工作结果的考核评价没有依据，监督人员将人情关系算入考核体系，评价结果缺少公平，给企业的监管和发展带来负面影响。

另一方面，很多国企落实各个项目，都是工作人员直接听从管理者指令操作。一些国企管理制度匮乏、各方对自身职责概念模糊不清、相关人员对违规操作带来的不良后果缺少正确认识且缺乏有效的监督机制，其中，监管不力容易造成严重的资金管理问题，并且可能很难查到责任人，从而会引发更大的财务风险。

（三）风险预警机制有待完善

国有企业组织体系庞杂，管理工作有一定难度，需要提前做好事前规划和预警，因此，具备完善的风险预警机制显得尤为必要。

一方面，风险预警机制是一个复杂的系统工程，需要投入一定的资金和精力，很多企业保持观望状态，对其抱有谨慎态度，在管理方面仍然采用传统模式，面对管理过程中出现的问题无法随时做出应对，更别说提前防范财务管理风险了。

另一方面，有的企业虽然设立了风险机制，但是在细节上还存在一部分疏漏，例如风险预警机制覆盖面比较狭小，预警范围有限，无法帮助有关部门识别风险，导致相关人员最终获取的实际业务内容和信息缺乏完整性，不能提前做好防范工作，不利于企业进一步发展。

（四）人员综合素养有待提升

首先，国有企业岗位流动性较差，财务人员的结构体系年龄普遍偏大，缺少对新知识的探索欲望，自我学习能力有待提升，一直以传统的管理模式执行财务核算，容易因为个人主观原因出现计算失误、错误的问题，导致资源浪费、资金流失。

其次，部分国企缺乏对专业人才的培养意识，导致相关人员对财务资金管理概念理解较浅，很多关键环节触及财务人员知识盲区，管理过程执行难度较大。并且因为缺少资金管理学习机会，所以财务人员难以丰富自身知识储备，管理观念逐渐落后，久而久之会被市场淘汰。

最后，财务人员整体素质有待加强，部分财务人员所具备的专业能力仅仅能处理基础性的问题，稍有难度就可能不知所措，致使资金管理效果不尽如人意。除此之外，随意使用公共资金也是值得注意的一个问题，一些财务人员社会责任感与法律道德意识均有不足，认为资金来源于政府拨款，与企业自身无关，于是便可能私自挪用公款，这种行为可能会导致国企经营资金周转困难，甚至资金链断裂。

四、国有企业资金管理的优化措施

（一）全面增强风险防范意识

首先管理者作为领头羊，应该主动学习资金管理的相关知识，充分了解资金管理相关概念，严格控制企业内部资金的具体使用，全面提升监管效率，管理者必须起到带头作用，创建全员重视资金管理的工作环境。其次，建立符合社会主义核心价值观的企业文化，并将其传达给每一位员工，帮助其积极转变思想观念，自上而下形成资金管理意识，加大文化宣传力度，增强员工对企业文化的认同感，树立其爱国敬业、诚信友善的工作观念，摆正工作态度，对可能出现的资金管理风险提前预测防范，为后续的资金管理渲染积极向上的工作氛围。最后，还要加强企业问责机制的管理建设，一旦出现问题，严格追究当事人的责任，提高所有人员的资金管理认知水平。

（二）完善资金监管制度

首先，经营者除了对资金管理有一个准确的认知外，还要转变经营观念，在脑中形成大体的资金管控框架，针对不同岗位、不同职责制定相应的管控制度体系，参照业务领域、难度、内容等方面科学合理分工，让所有人清楚自身职责，确保制度执行到位。

其次，管理者明确划分各部门权责，在制度执行过程中加大考核、奖惩力度，让管控制度贯穿于所有项目始末，规范员工工作行为，贯彻落实问责机制，确保每笔资金落到实处，让管控制度有效指导资金管理工作。另外，构建财务部门与业务部门之间的沟通渠道，加强各部门之间的交流联系，掌握所有工作开展的具体情况，及时发现日常工作中潜在的各项问题，将风险限制在可控范围之内。

最后，可以以企业当前实际发展特点作为参考依据，寻求外部监管机构的帮助，结合内部组织架构、外界市场变动等建造一个完整的监管机制，全方位管控财务风险，为国有企业的稳定发展创造良好条件。

（三）健全资金风险预警机制

首先，管理者要有长远的眼光，加大风险预警机制投入力度，立足于企业内部数据和信息管理，建立完善、专业的预警机制。确定预警监管内容和范围，全面了解企业项目运作，并考虑各种可能发生的问题，制定相应的解决措施，保证数据安全有效。

其次，建立了风险预警机制之后应积极跟进，观察实际效果，结合自身特性和政策变动，不断完善财务风险监测机制，主动适应市场环境。了解其他企业经典的实践案例，认真记录并从中吸取关键内容，在自身机制整改时适当做出增减调整，保证预警能够及时有效地发挥作用。

最后，根据企业资金实力考虑数字化工具或者第三方机构，选择最合适的方法进行预警。一是利用数字化工具分析各部门各项业务的风险指数，设置风险监管的上下阈值，一旦接近临近点立刻发出警报通知，实现预测、防范自动化，通过指纹录入或者访问权限提高安全指数，降低数据泄露风险。二是与第三方机构合作。专业机构人员能够与市场同步，时刻保持着对市场和环境的敏感度，企业可向机构说清楚自身的业务内容和目标，由专业机构为企业建立最适合企业的风险预警机制。

（四）强化财务人员队伍水平

首先，管理者应当抱着对国有资产负责任的态度，及时转变思维并调整心态，优化内部组织结构，提高招聘要求和标准，以此寻找对口专业人才，为企业提供源源不断的新鲜活力。在招聘过程中要加入实操考核，检验招聘人员的专业实践能力，海选出最符合预期的求职人员。招聘完成后做好岗前培训，使新员工明确企业发展方向和自身责任，培养其对企业文化的认同感，有利于后续各项业务的顺利实施。

其次，定期或不定期地开展系统性的专业知识学习培训，提高现有财务人员的专业能力，通过外请专业人士开展讲座，动员财务人员全部参与，使他们切实认识到资金管理的重要意义，提升其风险鉴别、预测的能力和认知水平，透过财务数据分析其背后蕴含的市场价值。

最后，财务资金管理工作与国家资产有着紧密关联，财务人员既需要具备专业的财务经济方面的知识，还要树立法律道德意识。企业可以通过组织法律与社会道德责任专题座谈会或者咨询会，使员工树立起高度的责任感和使命感，时刻关注国家政策以及法律法规的变动，全面提升财务人员职业道德修养，避免一时贪心为了个人利益损害国家利益，或是工作过程粗心大意，出现违规操作。

参考文献：

[1]江艺.国有企业财务资金管理风险防范措施分析[J].财讯，2023（22）：119-121.

[2]刘德慧.新形势下国有企业财务管理风险防范措施探析[J].金融文坛，2023（05）：136-138.

[3]郑海珍.国有企业财务资金管理风险防范及对策分析[J].当代会计，2021（14）：106-108.