IPO财务合规建设的难点及对策分析

摘 要：财务规范建设是企业日常运营的保障，通过对资产质量、收入信息、成本核算等方面的管理，提高企业管理水平。文章将从IPO财务合规建设的难点出发，展开论述阻碍财务建设的因素，并结合注册制背景条件，采取针对性的解决对策，促进企业在上市过程中财务问题得到解决。合规的IPO为企业带来充足的资金，获得市场的高度认可，保障企业顺利上市。

关键词：财务建设；IPO；有效对策；会计核算

引言

IPO是首次公开发行股票的英文缩写，企业将其股份向公众出售，从而实现企业IPO上市。此过程综合性较强，与企业经营利润有着密切关联，企业深刻认识到IPO财务合规建设的重要性。为实现企业IPO顺利上市，加强财务合规建设势在必行。

一、IPO财务合规建设的必要性

新时期，企业高度重视财务管理工作，主动将财务管理纳入企业IPO上市体系中。随着IPO财务合规建设不断推进，企业经营优势凸显，主要表现在以下几方面：一是有利于增强企业综合实力，打造品牌形象，促进企业高质量发展。财务合规建设为企业经营发展营造良好环境，财务管理活动获得坚实的基础，企业内部财务工作机制得以稳定运行。另外，良好的财务运营环境为企业经济利润的提升提供保障，同时，帮助企业树立良好的形象，促进企业整体效益的发展，IPO顺利上市。二是有利于缩短IPO的上市时间，提高企业财务数据的运用效率。例如，企业加大财务管理合规建设的力度，巩固IPO上市基础，形成良好的内部管理氛围。企业财务数据、指标得以优化，为IPO上市提供助力，缩短上市时间[1]。三是有利于规范企业财务管理，严禁财务造假现象的发生，保证IPO上市的稳定性。例如，IPO财务合规建设不断加强，企业财务管理者运用先进技术与管理规定，精准识别财务造假的问题，并严格按照规定要求，对涉事人员进行处罚，使其自觉承担法律责任，达到企业规范化管理的目标。

二、IPO财务合规建设的主要难点

（一）财务管理机制有待优化

IPO财务合规建设中，需要科学的财务管理机制，保障企业内部经营活动的运行。当前，部分企业IPO上市过程中缺少健全的财务管理机制，相应制度缺失，导致企业财务与业务的融合速率不足，战略目标无法按时完成。例如，部分企业对财务管理机制的建设不重视，导致业务执行时缺乏制度支撑，企业IPO上市受到较大限制，IPO财务合规建设受到阻碍。

（二）财务管理人才素质较差

人才是IPO财务合规建设的基础保障，部分企业财务管理人才的综合素质普遍不高，导致IPO上市中涉及的财务工作处理质量较差，严重影响企业财务报表的准确性。例如，企业财务监督人员专业素质较差，职能弱化，在财务管理工作中产生一定的操作风险，企业IPO上市进程受到阻碍。此现象的发生暴露出企业用人机制的问题，是IPO财务合规建设亟待解决的难点。

（三）财务报表粉饰现象严重

IPO财务合规建设需要真实的财务报表信息作支撑，由于部分企业为突出自身优势，过于粉饰财务报表，导致报表信息出现造假的现象。企业IPO上市由于财务报表信息造假埋下隐患，不利于企业实现可持续发展。另外，一些财务工作者缺乏职业素养，企业制度建设不充分，导致财务合规建设受到严重阻碍。一旦财务报表被查出粉饰问题，IPO上市计划就会失败。

（四）内部管理体系较为薄弱

企业IPO上市计划的执行需要各部门之间的相互配合，由于部分企业内部管理体系较为薄弱，各部门协调沟通的渠道不足，导致IPO财务管理存在问题。例如，部分企业对财务管理与内部控制的认识不充分，没有将二者有效结合，导致内部管控的实效性不足，财务管理活动形式化现象严重。而各部门对财务建设工作的配合较差，导致内部控制环节出现问题，严重影响财务部门的工作效率。

（五）财务管理技术有待更新

科技信息时代，财务管理体系的运行需要先进技术赋能，保证内部管理智能化、信息化是IPO财务合规建设的难点。例如，部分企业财务管理体系较为落后，财务管理软件与硬件没有得到及时更新，导致工作难度较大，不利于企业规范化管理。另外，企业缺少经验，无法高效运用财务管理技术，导致IPO财务合规建设成果不足。

三、IPO财务合规建设的有效对策

（一）完善财务管理机制

针对企业财务管理机制的不足，管理层不断完善财务管理机制，修复机制漏洞，提高机制运用效率，促进先进机制的形成。一是明确企业IPO上市的需求，以实际需要角度出发，建立协调财务管理机制，共同解决财务管理问题。例如，企业的经营业务存在差异，企业领导层通过调查研究，对社会大众购买股票的意愿进行了解，从而制定科学的工作方案。财务部门不断发挥职能，按照新型管理机制要求，切实履行自身责任，提高财务管理工作的质量，服务企业IPO上市计划，推动企业财务合规建设。另外，持续提高管理层的认识，提高管理人员对财务管理机制的重视程度。定期检验财务管理目标的完成度，调整财务管理手段，完善财务管理机制，促进企业财务管理质量的提升。二是加快业财融合，发挥财务部门主观能动性，使财务合规建设取得阶段性成果。例如，企业在IPO财务合规建设中，领导层加强对财务管理机制的监督与指导。发现问题及时解决，不断提高财务部门与业务部门的配合质量，促进二者的有效融合，使财务管理机制更加健全[2]。财务管理工作机制的运行在系统监督下得到保障，财务管理部门严格按照规定，对方案进行及时整改，以期实现更大的突破，为IPO上市提供有利环境。三是企业管理层树立科学的发展观念，对财务管理机制漏洞进行识别与修复，保证工作高质量开展，满足财务合规建设的需求。例如，IPO财务合规建设中，财务部门落实管理要求，对财务管理机制的运行情况进行监督，发现财务审计出现问题，工作机制运行较差，立即采取补救措施，提高管理机制的运行质量。

（二）培养财务管理人才

企业人力资源部门针对用人机制的问题，采取有效的解决措施，系统培养财务管理人才，推动企业IPO财务合规建设。一是优化人才录用机制，拓宽人才招聘的渠道，增加企业人才储备。例如，企业秉持着科学的发展理念，择优录取人才。随着人才市场的不断发展，企业对高素质、高学历的人才需求增大。为拓宽人才招聘渠道，企业在社招与校招的基础上开启人才引进计划，吸引高素质人才为IPO财务合规建设提供人才保障。企业以优渥的条件吸引人才报名，不断提高行业人才的整体素质，为企业财务管理规范发展提供保障。二是开启人才培养活动，对财务管理人才进行系统培养，着重增强人才的大局意识与责任意识，提升其专业技能。例如，录取后的人才需要参加企业组织的岗前培训，对IPO财务合规建设内容进行学习。在培训活动中，企业加强对人才独立性的建设。通过系统的理论教育与实践教育，强化人才的职能意识，使其自觉融入IPO上市体系建设中，并发挥自身作用，为企业经济发展提供助力。另外，财务管理工作中需要大量的专业知识，人才在培训中不断掌握专业技能，并熟练运用到实际工作中，为IPO上市体系运行提供技术保障。三是培养财务管理人才综合素质，除了专业知识与专业技能，人才还需具备较强的责任意识，将自身发展融入企业IPO财务合规建设中。例如，企业IPO上市计划较为完整、详细，树立全流程精细化管理理念，发挥财务管理的优势，是人才彰显自身能力的重要体现。人才具有较强的责任意识，切实履行监督职责，提出针对性建议，促进企业IPO顺利上市。

（三）健全财务管理制度

严格的财务管理制度能够有效制约财务报表粉饰的现象，对报表信息造假的行为进行约束与惩戒，促进IPO财务合规建设水平的提高。一是参考现行法规、政策，企业不断健全财务管理制度，保证制度建设的规范性与科学性，促进制度稳定、有效的实施。例如，新会计准则的推行与实施进展良好，企业针对准则中的信息，对财务管理工作进行调整。财务管理工作需要严格按照准则要求开展，尤其是会计核算、财务报告编制流程，需要严格遵循制度与法规。企业IPO上市计划中，对财务管理工作进行系统设计，管理人员依托规定与制度，对财务报表信息进行核查，发现信息存在粉饰造假的问题，及时追责，保证财务管理制度的有效实施。二是强化制度执行力，健全的财务管理制度最终还需落实，而执行力的强化有利于财务管理工作的开展，为IPO财务合规建设提供基础保障[3]。例如，企业通过健全激励奖励制度与惩罚约束制度，对制度执行力情况进行分析，从而激发工作人员积极性，强化制度的执行力。能够及时执行管理规定，排除财务报表风险的人员将会得到相应的奖励。而没有切实履行职责，贯彻执行任务的工作人员将会受到惩罚。尤其是在IPO上市体系工作中，执行力较差的员工可能会面临辞退的风险，极大地提升了员工财务管理制度的落实情况。三是健全责任制度，严格贯彻一岗一职的理念，对财务管理部门加强制度管理，提高财务管理的规范性。同时，促进IPO财务合规建设，发现问题及时追责，切实提高企业财务管理水平，促进企业IPO顺利上市，满足企业可持续发展的要求。

（四）拓宽沟通协调渠道

为促进IPO财务合规建设，加强各部门之间的沟通协作极为必要。一是构建完善的内部管理体系，搭建信息沟通平台，为各部门交流提供渠道。例如，企业IPO上市过程中，财务管理人员与业务部门进行交流，不断强化沟通能力，促进企业的经济建设。通过详细的调查分析，企业财务管理部门掌握详细的调查研究资料，分析内部控制系统出现的问题，并制定科学的合作方案，加快IPO财务合规建设的效率。财务部门工作者对合作计划进行深入研究，加强内部审计、核算、财务数据处理工作的管理。同时，生成真实、详细的财务工作报告，为IPO上市计划实施提供数据保障。二是业务部门在此过程中需要高度配合，将前方数据准时传输，财务部门运用数据信息进行研究，更好地服务于IPO财务合规建设。例如，某生产销售企业，产品生产部门将实时数据通过平台进行传输，财务部门则根据数据信息的内容作出总结。发现数据出现问题，及时通过沟通渠道与前方业务部门展开交流。并依据交流结果，采取科学、有效的解决措施，为IPO财务合规建设提供支撑。另外，企业加大内部管理力度，不断规范各部门之间的交流，发现问题与漏洞及时弥补，打造良好的内部管控环境，引导各部门积极参与到内控工作中来，提高企业内部管理的力度[4]。三是企业坚持以问题为导向展开研究，不断改进内部管理体系中存在的问题，为各部门参与内部控制工作提供有利条件。例如，结合IPO财务合规建设现状，打造合规建设的制度体系，利用企业现存条件，开拓沟通与监督的渠道。工作人员发现问题及时指出，并对内部管理体系漏洞进行修复，彰显各部门协调管理的成果。

（五）创新财务管理技术

结合当前技术条件，企业调整资金投入比例，不断加大技术成本的投入，引入先进技术，为IPO财务合规建设充分赋能，解决技术落后的问题。一是以财务管理部门为切入点，不断创新财务管理技术，更新财务管理软件与硬件设施，提高财务工作的效率。例如，根据IPO财务合规建设要求，对财务工作质量管理极为严格。因此，运用先进财务管理软件，对财务信息进行管理，提高管理工作的质量，促进企业的全面发展。在先进技术支持下，财务信息的披露工作得以保障，企业IPO上市前，运用先进智能技术对企业财务情况进行了解，使财务报表信息、审核信息与会计信息清晰透明，便于投资者更好地了解企业现状，从而作出科学决策。二是创新财务软件，完善软件功能，实现财务管理标准化与规范化。例如，计算机软件系统不断更新，财务软件的功能得到逐步完善，有效保证IPO财务合规建设的质量。一旦出现财务管理违规设计，技术人员立即发挥管理作用，利用软件进行调整，持续优化管理模式，促进企业的全面发展。另外，在软件系统的支持下，内部财务审计工作质量有效提高，财务审计的准确性增强，财务管理信息水平较高，满足内部审计工作的要求[5]。三是更新硬件设施，优化信息系统。例如，硬件设施水平不断提高，对企业财务管理质量持续加强。企业管理层引入先进硬件设备，更换软件系统，提高财务管理的水平，促进IPO财务合规建设，实现企业可持续发展。

结论

综上所述，文章通过对IPO财务合规建设的必要性进行分析，详细描述了企业财务合规建设的优势。同时，针对企业IPO上市中财务合规建设的难点，采取针对性的解决措施。通过完善财务管理机制、培养财务管理人才、健全财务管理制度、拓宽沟通协调渠道、创新财务管理技术等方式促进IPO财务合规建设，助力企业IPO顺利上市。

参考文献：

[1]陈秀丽.基于IPO角度对企业财务合规管理体系建设的思考[J].全国流通经济，2023（05）：89-92.

[2]刘东升.基于拟IPO企业初创期的财务合规管理探析[J].科技创业月刊，2023，36（01）：130-134.

[3]周丽君.生态园林企业拟上市前财务规范管理问题探究[J].中国总会计师，2022（11）：60-63.

[4]孙宇明.企业IPO过程中加强财务规范与业财流程优化的策略探讨[J].企业改革与管理，2022（16）：116-118.

[5]文翩翩.基于IPO视角的财务规范性问题探析[J].财会学习，2021（27）：28-30.

作者简介：姚璐（1987.12－），女，汉族，浙江嵊州人，本科，会计师，主要从事审计、管理咨询工作。