大数据背景下企业内部审计存在的问题及优化策略

随着信息化发展浪潮奔涌向前，企业管理模式和流程相较以往均有了较大程度的变化。这其中，对大数据技术的成熟运用为企业的创新发展指明了新方向，也使得企业内部审计工作获得更加先进的分析工具。然而，目前我国企业在内部审计方面尚存在一些问题，例如内部审计信息化意识薄弱、内部审计平台有待优化、内部审计质量控制风险不断增加等。上述问题的相互作用导致企业内部审计的整体效果不佳。因此，深刻讨论现阶段企业内部审计存在的问题及成因，并根据实际情况提出优化内部审计的相关策略，对企业未来的可持续发展尤为关键。

企业开展内部审计的重要性

随着对各类基础学科理论研究的日益深入，科学技术迎来发展的黄金时期，信息化、数字化等各类数据平台也凭借自身优势在诸多领域脱颖而出，呈现迅速增长的态势。因此，在大数据背景下，数据传输、数据处理的具体方式相较以往有了巨大变化。

一般而言，大数据是指规模庞大、类型多样且增长速度较快的数据集合，倘若使用传统的数据处理工具则无法有效处理。这些数据集合通常具有三个特征，即大容量、多样性、高速度。在企业发展的道路上，内部审计是财务工作的关键组成部分，其审计效率、审计质量直接影响着企业的稳定运行和发展。因此，结合目前先进的信息化技术展开内部审计就显得十分重要，它不仅可以保障内部审计的高效性，也降低了审计人员的工作负担，在最大限度上防范审计失误等现象的出现。

大数据背景下企业内部审计存在的问题

内部审计信息化意识薄弱在大数据背景下，企业内部审计工作产生了明显变化，传统审计模式的滞后性明显，信息化技术的应用则可以帮助工作人员摆脱繁重的审计任务。然而，目前很多企业的审计理念仍较为落后，在执行内部审计时依然通过传统方式完成，没有认识到内部审计信息化建设的重要性，并不了解大数据和内部审计之间的联系，且对于信息化平台的掌握程度不足。另外，部分员工对于内部审计信息化操作流程缺乏明确、清晰的认知，企业内部也没有针对内部审计信息化进行培训、讨论等，这会导致企业的内部审计无法结合当前的大数据环境有效推进。

内部审计质量控制风险持续增大企业内部审计工作涵盖诸多方面，这其中重要构成之一就是风险管理审计，它主要是借助审计工作捕捉到企业运行发展过程中的风险点，充分探析存在的工作漏洞，从而制定与之相匹配的解决方案，以避免后续出现风险。在大数据背景下，内部审计质量控制风险的发生率更高，但很多企业缺乏较强的风险控制意识，没有做到事前预防、事中监管、事后总结，对于信息系统的安全机制建设存在诸多不足，造成对企业内部审计的隐藏风险并不十分了解。同时，在大数据背景下，数据信息体现出“多而杂”的特征，质量水平良莠不齐，加之内外部环境的瞬息万变，对企业的数据信息处理能力提出了更高要求。倘若始终采用静态分析方法，就无法及时了解到相应风险，更难以通过科学、有效的方式控制该风险。因此，当企业面临内部审计质量控制风险时，容易出现经济损失，甚至导致某种重要信息的泄露，将对企业未来的稳定发展造成较大威胁。

内部审计模式落后一是信息处理水平偏低。在大数据背景下，信息技术与企业经营管理的联系愈发密切，不少企业的部门间实现了信息共享，且数据信息的类型不断增多，数据量呈现大幅度上升的趋势，这导致审计部门面临的数据信息更加繁琐，需要在整体层面上对数据信息展开整合分析。然而，当前很多企业依旧采用传统的内部审计模式，导致其信息收集能力较差的问题越来越明显，从而导致内部审计的功能受限。二是内部审计信息对接不融洽。在大数据背景下，企业经营管理的发展彰显出信息化的特征，有些信息不再局限于纸质文档，而是以电子文档的形式呈现，且部分企业为各个部门配置了信息管理系统，提高员工想要查询某一部分信息的便捷程度。然而，部分企业在制定信息化发展策略的过程中忽略了审计部门的作用，没有围绕审计部门的具体需求设置信息系统，信息化建设的责任也被认定为“与审计部门无关”，导致审计部门的发展十分滞后。

审计人员综合素质有待提高在大数据背景下，企业内部审计工作面临严峻挑战，仅依靠传统经验会导致此项工作的价值极度受限，因此需以信息技术的应用为核心。一般而言，在开展内部审计的过程中，审计人员扮演着“主力选手”的角色，他们的综合素质水平直接影响着此项工作的开展效果。然而，在大多数企业中，内部审计人员的大数据意识较为淡薄，缺乏较强的信息技术应用能力，且对大数据理论知识的掌握程度严重不足，对于信息平台的使用相对生疏，既没有深刻认识到深度分析大数据信息的重要性，也不了解深度分析处理的正确流程。此外，企业的内部审计人员对信息系统的掌握程度也略显不足，无法将该系统顺利应用在数据信息的处理、分析等具体工作上，造成想要使其高效、准确地处理视频、数字、音频等多样化信息源十分困难。

大数据背景下企业优化内部审计的相关策略

树立大数据意识推动内部审计改革思想是行动的先导，只有从思想上认识到大数据的重要性，才会在行动上有所改变。倘若思想意识淡薄，那么内部审计信息化将无法得到实现。在大数据背景下，为了提升企业内部审计的高效性、准确性，企业员工应站在正确立场上看待大数据，了解大数据的内涵、益处，逐渐形成正确、先进的大数据意识。

首先，企业应营造积极、活跃的大数据氛围，从大数据内部审计方面入手进行全面宣传。在进行全面宣传时，可以通过会议、小组研讨等多种形式完成，这能够鼓励员工针对大数据背景下的内部审计展开讨论，使得广大员工认识到内部审计和大数据的关联性，并借助案例形式阐明大数据的积极影响，确保员工可以形成大数据管理理念。同时，企业应认识到塑造大数据内部审计文化的重要性，并将此项工作真正落实。例如，可从内部审计入手，遵循抽象化的原则应用大数据，使其成为审计工作中不可分割的一部分，而后将该文化形态贯彻到员工群体中，确保内部审计人员可以自觉、自动地应用大数据技术。其次，企业应加强对经营管理特征和管理现状的分析，通过大数据技术为此项工作增添新的活力。随着数据技术的应用，这有利于完善经营业务管理的流程。再次，在提升内部审计信息化的过程中，企业应加大对大数据技术的应用，制定并推广相关的政策、流程和指南，明确大数据审计的工作目标、责任和要求，确保审计工作符合相关法律法规和公司政策。此外，在大数据背景下，企业可以组建专门的大数据审计团队或部门，负责制订审计计划、开展审计活动、分析审计结果，并向管理层提供相关建议和报告，最终为商业决策的制定提供理论支持。

加强审计质量管控提高风险防范能力一个企业内部审计工作质量越好，所产生的经济效益就越高。因此，在大数据背景下，为了实现优化审计质量的目标，应将企业风险管理工作提上日程，且在风险预测方面投入更多精力和时间，并对审计人员进行正确引导。

首先，在此过程中，企业应进一步强化动态分析，使得审计人员能遵循现代化的原则展开内部审计，按照相关要求应用大数据技术，及时整合、分析目前的数据，并对早期的数据信息进行判断，从而判断出企业业务进展的程度，最终对企业管理现状产生清晰认知。同时，内部审计人员应将横向和纵向对比作为主要方式，判断企业的某项业务活动有无存在异常问题，倘若发现异常问题，需立即采取相关措施予以处理，避免事态扩大；企业内部审计人员也需着眼于分析对比结果，从而找到审计工作的重点、难点，并完成对风险点的捕捉，充分考虑目前工作需要改进的地方，制定行之有效的方案，以防止企业在后续经营过程中面临潜在风险。其次，在大数据背景下，企业需高度重视网络安全管控，成立专门的信息化部门负责信息系统，聘请专业的信息技术人才，使得其日常监管信息系统出现故障的可能性极大降低。且在系统运行过程中，要充分考虑到内部审计的实际需求适度升级该系统，并加大对系统的维护力度，针对信息平台设置安全屏障，始终将信息系统的安全性、有效性放在重要位置；同时，也要及时设置用户权限，对用户进行人脸识别、身份验证等，以防止其他用户随意进入系统窃取关键信息。

完善内部审计模式提升审计效率在大数据背景下，企业各个部门每日产出的数据信息体量相比之前更多，且这些数据信息的特征、功能也各不相同，在质量方面体现出一定的差异性。因此，为避免数据信息的时效性较差，内部审计部门应从大数据的角度出发，及时设置数据信息筛选模块，密切监控各个数据信息有无出现异常，并将大数据分析技术充分应用起来，明确“何为虚假信息、何为真实信息”，对提供虚假信息的个人或部门展开严厉问责，倘若发现瞒报、造假等问题，需在快速查明原因后进行严肃处理，确保企业各部门更加注重数据信息的客观性、准确性。同时，在大数据背景下，企业需提升对大数据内部审计平台的关注度，并充分结合自身的发展现状及时搭建该平台，将其作为高效处理审计信息数据的重要载体。其次，为保障数据信息的完整性，企业应加大对大数据内部审计平台的优化力度，使得该平台和业务部门的信息系统衔接起来，并委派相关审计人员进行审核。其次，对于审计工作者而言，如果想要了解某项业务的审计数据信息，就必须借助大数据内部审计平台来完成。因此，在这个过程中，为防止企业陷入数据信息遗失的困境，审计人员要从数据库入手，采取定期备份的方式储存数据。此外，企业需利用数据挖掘、机器学习等技术对大数据进行分析，探析异常模式、关联规则、趋势变化等，并从中发现潜在的风险。同时，需建立异常检测模型，监控企业各项业务活动和交易行为，及时发现异常情况，并触发预警机制，以帮助企业及时采取措施予以应对。

加大对审计人员的培养力度提高员工综合素质首先，在大数据背景下，企业需在内部审计人员队伍建设中投入更多资源，通过面谈、调查等方式了解内部审计人员对大数据技术的了解情况，判断他们工作的现状，并在此基础上制定有针对性的教育培训方案；培训内容除了要涉及审计的相关理论和技能之外，还应融入大数据方面的知识，为其讲解如何正确操作系统，阐明使用软硬件环节的要求和注意事项，使得审计人员可以顺应大数据技术的发展热潮，在内部审计中采用更加先进的理念和方式。其次，企业应招聘更多符合大数据时代背景要求的审计人员，为自身审计队伍注入新鲜血液。此外，企业要以内部审计人员为对象，加大精神激励和物质激励，及时设置科学、有效的奖惩制度，进一步提高审计人员的工作积极性。

作者单位：济南信永中和税务师事务所有限公司