新形势下房地产企业税务风险管理探析

随着税务政策的不断变化，房地产企业所面对的市场环境和社会环境都已发生变化，企业自身发展也受到一定的影响。文章从房地产企业税务风险管理的角度出发，探讨了目前企业税务管理中存在的问题，并针对新形势下的房地产企业税务风险管理提出了一些优化对策。

一、新形势下房地产企业税务风险管理的必要性

（一）有利于快速应对税收制度的改革

在进行税务风险管理的过程中，房地产企业能够提高自己对税制变革的适应性，从而减少重复纳税问题的发生，有效控制企业的运营成本。在新形势下，加强房地产企业税务风险管理，首先，能够促使企业纳税程序更加合法，并有效控制企业税负；其次，有助于企业制定科学的发展策略，从而为企业健康发展打好基础，并充分发挥企业潜能；最后，还可以在税务筹划过程中，提高企业对税收政策研究的关注程度，以帮助企业合理规避各种税务风险。

（二）减少税务风险

房地产企业开展税务风险管理，有助于企业减少在纳税过程中发生风险的可能性，从而在税收政策要求下更好地控制纳税金额，同时也能够提升企业防范各种纳税风险问题的能力。首先，税务风险管理能够让企业清楚地了解纳税政策内容，并根据企业实际发展情况，科学设计合理的纳税措施，以减少税务开支；其次，可以加深对税收政策的理解，预防企业发生逃税等现象，从而避免给企业发展带来不利的影响；最后，还能促使企业更好地开展税务核算，以合理规避税务风险问题。

（三）提升竞争力

税务风险管理有助于房地产企业提高市场竞争力，促进企业战略开发机制的改进，以更好地满足市场发展需求。具体而言，首先，税务风险管理能够为企业的战略部署以及其科学规划未来的发展提供决策支持；其次，企业充分运用各种减税政策，能够充分发挥自身优势，提高企业经济效益，最后，还能确保企业的纳税程序合理，从而强化税收成本的控制，促进企业市场竞争力的不断提升。

（四）提高企业资源配置效率

房地产企业税务风险管理，要充分考虑到企业的具体情况，将资金流向重点放在具有更高收益的房地产开发项目上，从而使企业资源得到最优分配。在降低成本的情况下，最大限度发挥资源的最优创新能力，从而促进具有生机和潜力的企业快速成长。这对于促进房地产企业稳健发展，具有重要的现实意义。

二、新形势下房地产企业税务风险管理存在的问题

（一）税务风险管理意识不强

目前，许多房地产企业对税务风险管理的认知还不够深入，没有给予足够重视，税务政策的执行也不够严格。对税务政策以及法律法规了解较浅，还没有充分认识到税务风险管理的重要性。一些高层决策人员和管理层存在认知偏差，认为税务风险只需要通过税务管理部门来控制就可以了，不需要其他部门的协作。对于已经发生的税务风险，其也更加注重税务关系的维持与运作，不注重事前的风险管控。

（二）核算方法不科学

大数据环境下的税务管理模式，资金核算是否规范、是否正确，将会对企业税务风险产生直接的影响。部分房地产企业对资金费用核算管理制度建设缺乏重视，专业人才的招聘和后续培训不够完善，因此导致资金管理人员的专业素质较低，工作经验较少。在进行具体核算时，制度规定执行不到位，也不能全面了解税收政策，资金费用核算不规范、不准确，进而无法提供精准的信息，导致该缴纳的税款不能正确申报缴纳，不该缴纳的税款却缴纳，该享受的税务优惠没享受到，最后导致巨大的税务风险。同时未来还会面对税务稽查的风险，需要补缴税款、滞纳金、罚款等，这不仅会给企业带来巨大的经济损失，也会对企业长远发展产生不利影响。

（三）缺少内部税务风险管控体系

当前，许多房地产企业对内部税务风险管控体系的建设并没有给予足够重视，一些企业没有建立行之有效的内部税务风险管控体系，一些企业内部税务风险管控体系不够完善，部分企业虽然制定了内部税务风险管控体系，但因为各种原因，没有得到很好的实施，进而导致税务风险的产生。

（四）缺少统筹规划和税务核算能力

部分房地产企业在税务管理方面，缺乏统筹规划和税务核算能力。在一定期限内不能对整个工程项目的税qAiftCNcq6zC7ILSq5RUYg==务进行核算规划，仅是模仿其他企业，不能依据自身具体行为和经营活动，有针对性地制定筹划方案。同时对于房地产企业中各类税收政策、税收内容以及税收核算的认知都存在不足。一些税务核算人员，没有与时俱进，仍旧沿用传统核算方法，以及对原来税收政策的认知，严重影响了税务工作的开展。在缺少税务核算和统筹规划能力的前提下，阻碍了房地产企业的进一步发展。

（五）缺少与税务机关的交流

许多房地产企业缺少具备较强专业知识、工作经验丰富的复合型税务管理人才，与税务机关的交流不够顺畅，从而导致较大的税务风险。由于房地产企业的税务政策较为繁琐，加之企业对税收政策和税务机关在理解上有很大差别，因此造成企业和税务机关确定的征收范围不一致，加之缺少有效的信息交流，进而给企业造成了一定的税务风险。

三、新形势下房地产企业税务风险管理措施

（一）提升税务风险管理意识

纳税是企业的一项重要工作，要避免逃税漏税等现象的出现，以免对企业造成负面影响。所以，必须强化税务风险管理人员的思想教育，增强其纳税意识，以确保其可以合理合规合法地进行有关的纳税和税务管理。同时改变原来的税务风险管理理念，形成全方位管理的工作理念，从而提高工作效率。此外，还要以持续拓展企业经营利润空间为目的，加强企业税务管理，有效控制企业的运营成本。

（二）改进税务工作程序

房地产企业税务风险管理，要想提高实际工作质量，就必须依靠完备、切实可行的管理流程，以防止在实践中发生种种疏漏或错误，从而影响到企业的总体税务工作成效。首先，建立一个专门的税务管理部门，以规划企业内部的税务风险管理工作目标和制度。这样既能确保税务风险管理的规范化、合理化，又能提高企业的实际经营效益。

其次，做好税务划分工作。明确房地产企业税务风险管理过程中所涉及的各种税种，从而科学合理地规划企业税务工作，防止出现疏漏。

最后，房地产企业还必须针对自身税务特征，制定相应的税务管理程序，从而在实践中更好地适应房地产企业的发展需要。

（三）完善企业内部税务风险管控体系

房地产企业要想提高税务风险管理水平，还需要完善企业内部税务风险管控体系，从而提高企业税务风险防范能力。首先，树立较强的风险防范意识。企业的内部税务风险管理人员应根据实际的税务处理工作，预判可能出现的风险，以确保企业税务工作程序满足相应法律法规的要求。

其次，建立完善的工作体系，严格规范税务风险管理工作，注重税务分析，以防止企业因疏忽大意而发生逃税漏税现象，这也是内部控制要注意的一个问题。

最后，还要持续了解与分析税收政策，从而为企业的实际税务工作提供可靠的政策基础，以确保税务风险管理工作的合理进行。

（四）加强与税务机关的联系

税收政策和征管规定处于持续发展和更新的状态，因此，房地产企业要与税务机关保持长期良好的沟通，妥善处理税企关系，并在税务机关的指导下进行税务工作，从而了解最新的政策，以及时更新和调整税务风险控制体系，使其具备更高的规范性和可操作性，防止由于信息不同步、操作不规范而产生的税务风险。

（五）加强对税务管理人才的培养

在房地产企业税务风险管理中，税务管理人才是最重要的一环。企业可以通过自主培训，使税务管理人员对相关法律、标准以及税收政策有一定的认知，从而保证企业的税务管理工作符合标准。同时，鼓励税务管理人员积极参加行业研讨会、学术研讨会、学术会议等，以加强税务知识的交流与共享，从而为房地产企业税务风险管理奠定人才基础。

（六）提高房地产企业税务统筹规划能力

随着经济的不断发展，企业的税种不断增加，对于房地产企业来说，包括城市维护建设税、土地增值税、企业所得税、印花税、所得税、契税等等。同时由于税收种类的增加，税务的核算方式也变得越来越繁琐，因此，对于税务的统筹规划，要综合考量各种因素和相关规定。比如不同地区的税收政策不同，税务筹划需要综合考虑财务和法律两方面。同时税务筹划需要综合考虑税收规定、企业财务状况和市场现状等多个因素等。此外征收税务的规则越多，税款计算也就越复杂。

在具体的税务筹划过程中，可以采用分税种方式，制定针对性、科学化的税务筹划方案，以防止税务筹划风险。首先，房地产企业可以通过合理地采用土地增值税优惠政策来减少税负。现行的土地增值税优惠政策，主要是为了刺激企业投资以及经济发展，所以，要根据企业实际情况，选择合适的计算方法，运用合适的优惠政策，以更好地减少企业税负。

其次，通过合理税务规划，可以较好地降低房地产企业的税负。同时也可以通过合理的融资结构，将土地增值税转嫁给买方，从而避免企业自行承担税负。此外，企业还可以充分利用税法规定的减税政策，减少税负。

最后，认真核算财务报表，以准确了解企业的真实运营情况和财务情况，从而制定合理的税务规划方案。同时适当运用税收激励措施，为企业带来有利的税收减免。此外，合理运用固定资产折旧抵免税额，减轻企业税负。

结语：

在新形势背景下，房地产企业应关注税务风险管理工作中存在的问题，并提出相应的优化对策，以推动房地产企业在新的市场环境中提升竞争力。同时房地产企业要建立更严谨、更科学的税务管理体系，运用更合理、更高效的税务管理技术和经验，准确预判并及时处理相关风险，从而推动房地产企业可持续发展。