央企税务风险管理与合规策略

央企税务风险管理概述

央企概念和特点央企是指由国务院直接管理的大型企业，具有资产国有、规模庞大、业务复杂、行业影响力较大等特点。央企不仅仅是我国经济发展不可或缺的一部分，也是我国政治与经济安全的重要支柱。央企在担负国家重大建设工作、确保国家能源安全、推进科技创新、推动区域经济发展等多个方面起着重要作用。

税务风险管理的定义和目标税务风险管理通常是指企业对税务风险开展预警、识别、评估、控制和应对的一个过程。税务风险包含但是不限于税务合规风险、税务争议风险、税收躲避风险、税务罚款风险等。税务风险管理的目的是确保企业依法依规运营，降低税务风险产生经济损失的概率，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

央企税务风险管理的重要性央企在担负国家重大建设工作的前提下，也要承担法律责任、企业社会责任和税务责任。央企在税务风险管理中面临的挑战，不仅仅是因为其规模宏大、业务流程繁杂，还因其所处行业和市场环境的独特性。如果央企税务风险管理失败，不仅会让企业产生经济损失，也会影响国家形象。因而，央企应加强税务风险管理，保证企业依法依规运营，实现企业可持续发展。

央企税务风险识别与评估

税务风险识别与评估的概念和原则税务风险识别与评估是指通过对企业税务活动进行全面分析和评估，确定可能存在的税务风险，并对其进行分类、评估和优先级排序。税务风险识别与评估要遵循客观性、全方位、精确、及时的标准，以保证对潜在风险的高效掌握和应对。

央企税务风险管理中的常见风险税收合规风险包含未能及时精确申报税务信息内容、没按规定缴纳税费等诸多问题，可能造成税务部门的惩罚和罚款。央企经营范围普遍，涉及多个地域，涉税事项繁杂，很容易出现跨地区税务风险，如税收政策的适用、跨地区税收平摊等诸多问题。央企国际化经营还会涉及各个国家的税收法律和税收优惠政策，必须解决很多海外税务风险问题，如盈利转移利润、海外计税基础调节等诸多问题。税务争议风险性涉及税务争议的案子可能造成央企遭遇巨额赔付、信誉损害的风险。

税务风险识别与评估的方法和工具通过建立和完善内控制度，央企能够采用内部控制审计、风险评价等方式识别并评定可能出现的税务风险。央企可以通过聘请专业的税务代理组织开展税务风险鉴别评估，借助其技术专业知识和技能，给予单独、客观的评价。央企可以通过大数据分析和风险模型创建，对企业的税务数据进行挖掘与分析，发现隐形的税务风险。央企可以与其他同行业企业进行经验交流，学习他们在税务风险鉴别评估层面的处理方式，参考其成功经验与教训。

央企税务合规策略

税务合规的概念和原则税务合规是指企业在遵守国家税收法律法规的基础上，通过合理的税务筹划和管理，最大限度地降低税务风险和成本，确保纳税义务得到完全履行。税务合规应遵循合法、公正、诚信、透明的原则，以保证企业税务活动的合规性和可持续性。

常见的问题和挑战央企业务范围广泛，可能涉及多个地区的税收政策和法规，如何合理利用税收政策、避免跨区税务风险成为央企税务合规面临的主要挑战。央企国际化经营涉及不同国家的税法和税收政策，如何遵守当地的纳税义务，同时又最大限度地降低税务成本，是央企税务合规中的重要问题。央企涉及多个业务板块和子企业，如何合理安排内部交易价格，避免被税务部门认定为利润转移，是央企税务合规中的难点。央企涉及多个业务板块和子企业，如何有效地识别和评估潜在的税务风险，并采取相应措施进行管理，是央企税务合规的重要任务。

合规战略的制定和实施方式央企需要建立完善的税务管理制度，包括税务筹划、内部控制、风险管理等，并确保制度的执行力度。央企可以通过优化税务结构和流程，降低税务风险和成本，并提高税务合规性。央企可以通过加强内部培训和沟通，提高员工的税务合规意识和能力，增强税务合规的自觉性和主动性。央企可以积极参与税务政策制定和改革，争取更多的税收优惠政策和支持，为企业的税务合规提供保障。

央企税务风险管理与合规措施

管理措施的分类和选择央企应建立完善的内控制度，包含很明确的职责分工、流程标准和内部监督等，以保证税务合规性与对风险的有效管控。央企应加强对职工的税务合规学习培训，提高他们对税收政策法规的理解，减少违规行为的发生。央企应经常开展税务风险评估，鉴别隐形的税务风险，并采取有效防范措施，如提升税收构造、合理安排税收政策等。央企应经常进行内部合规审计，保证纳税申报准确性和合法性，并协助税务局的税务申报检查。

合规策略的实施与监督央企高管应对解决税务合规对策给予足够的关注，确保战略的顺利推进，并且为在执行过程中出现的问题提供建议。央企应当建立单独的内部控制组织，对税务合规对策的实行情况进行监督和审计，及时发现和改正信用问题。央企可以委托专业部门进行外界合规管理评定或咨询，协助央企鉴别税务合规的风险性并提供建议。央企应当建立举报渠道，鼓励员工主动向企业举报违规操作，并建立相应的奖惩制度，强化对违规行为的打击和惩治。

税务风险管理与合规措施的效果评估央企可以设定一些税务风险指标值，如税务申报准确度、税务争议案件数量等，通过监测这些数据来评价税务风险管理效果。央企应经常开展内部控制审计，查验税务合规状况，并依据审计结论评定税务风险管理对策的有效性和目的性。央企可以委托第三方机构开展税务合规评定和认证，以获取单独的评价结果和反馈建议。央企可以定期搜集职工对税务风险管理与合规管理对策反馈与建议，掌握实施情况，并及时纠正和优化相关措施。

作者单位：国网内蒙古东部电力有限公司（内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区）