试析基于财务风险防控的企业财务管理

摘要：随着市场环境的日益复杂多变，企业在追求利益最大化的过程中，难免会遇到多种财务风险。因此，财务风险的预防与控制已成为企业财务管理中的核心环节。企业在实施财务风险防控措施时仍面临一些挑战，包括资金流动性紧张、成本控制不力以及风险预警系统不完善等。为解决这些问题，文章建议企业加强现金流量管理，优化成本控制体系，并建立健全的财务风险预警机制。这些举措将有助于企业不断提升财务风险防控能力，为企业的长期稳定发展奠定坚实基础。

关键词：财务风险防控；企业财务管理；成本控制

一、基于财务风险防控的企业财务管理原则

（一）谨慎性原则

谨慎性原则是企业在财务管理中必须恪守的核心准则，它要求企业在作出财务决策和进行会计处理时，必须持有审慎的态度，避免过于乐观的预期。首先，在制定财务决策时，企业应充分考虑潜在的风险和不确定性因素，并采取保守的评估方法，防止因盲目投资于预期过分乐观的市场而危害资金安全。其次，在会计处理方面，谨慎性原则强调在确认收入和费用时应采取更为保守的方法，例如，确认收入时应基于实际完成的交易，而不是基于预期的销售收入，以防止财务报表因夸大收入或低估费用而失真[1]。再次，在编制财务预算时，企业应采取谨慎的预测方法，对未来的收入、成本和费用进行保守估计，避免因预算过于乐观而产生较大的偏差。最后，在遵循谨慎性原则的同时，企业应密切关注市场动态、政策变动、技术革新等外部因素，以便能够及时调整财务策略。同时，企业还应建立灵活的财务应对机制，以便在面临突发事件或危机时能够迅速采取措施，有效降低财务风险。

（二）透明性原则

透明性原则是企业财务管理中至关重要的准则之一，它强调财务信息的公开和透明性，确保所有利益相关者能够全面掌握企业的财务状况和经营成果。首先，根据透明性原则，企业必须遵循相关法律法规和会计准则，定期公布资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并确保这些报表真实准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以防止财务数据的隐藏。其次，透明性原则要求企业在财务管理中实现信息的对称性，确保管理层向所有内外部利益相关者提供一致的财务信息，从而避免因信息不对称而产生的误解。第三，企业在公布财务报表时，应尽量使用通俗易懂的语言，减少过于专业的术语，以便非专业人员也能理解财务信息。最后，企业必须在信息披露过程中确保所有利益相关者享有平等的信息获取权利，以避免歧视性披露。因此，企业应同时向所有投资者公开财务报表，避免仅向部分大股东或内部人士提供信息，确保信息披露的公正性。

二、基于财务风险防控的企业财务管理存在的问题

（一）资金流动性不足

企业在财务管理过程中常常遭遇资金流动性不足的挑战，主要体现在以下几个方面。首先，现金储备的不足。尽管资产负债表显示企业拥有一定的资产规模，但其中大部分是长期资产或流动性较差的资产，难以迅速变现。这导致企业在需要迅速筹集资金时，常常陷入困境，影响日常经营活动的顺畅进行。其次，应收账款的回收周期过长。企业在销售商品或提供服务后，未能及时回收款项，导致应收账款大量积压。这不仅占用了企业的营运资金，还增加了坏账风险，进一步加剧了资金流动性的紧张。第三，库存管理不善。部分企业未能有效管理库存，导致库存积压严重，不仅增加了存货持有成本，还占用了大量流动资金，使得企业难以通过销售库存来获取所需现金，进一步加剧了资金流动性的困境。第四，短期债务比例过高。部分企业过度依赖短期借款来维持运营，当短期债务到期时，企业需要迅速筹集大量资金以偿还债务。但由于短期借款需要快速偿还，企业在短时间内难以筹集足够的现金，从而导致资金流动性紧张[2]。第五，融资渠道单一。许多企业在需要融资时，仅依赖于银行贷款或少数几种融资手段，这种单一的融资渠道限制了企业的资金来源，在紧急情况下无法迅速获得所需资金。最后，部分企业未能建立科学的现金流管理系统，对现金流入和流出缺少有效的预测和监控，往往在资金安排上出现失误，导致企业难以及时发现和解决现金流问题，从而造成资金流动性不足的情况频繁发生。

（二）成本控制不力

首先，成本核算的准确性有待提高。作为财务管理的核心环节，成本核算在实际操作中常常遭遇数据不精确和核算标准不统一的困境，这阻碍了企业真实反映成本支出，进而削弱了成本控制的有效性。其次，成本管理体系尚不健全。众多企业在成本管理方面缺乏系统性的制度和流程，导致日常运营中的成本控制措施显得随意，缺乏长期规划和系统管理，难以构建起有效的成本控制机制。再者，成本预算的编制缺乏科学依据。企业在制定成本预算时，往往未能充分考虑市场动态和企业实际状况，导致预算与现实脱节，实际支出容易超出预算范围，使得成本控制目标难以达成。此外，成本控制缺乏有效的监督和考核机制。成本控制需要全员参与和全程监督，但许多企业在实际操作中忽略了这一点，导致成本控制措施难以执行，效果不尽如人意。同时，成本控制的信息化水平较低也是一个问题。尽管信息技术不断进步，企业应利用信息化手段进行成本管理，但许多企业在信息化建设上进展缓慢，难以实时、准确地获取和分析成本信息，影响了成本控制的效率和成效[3]。最后，成本控制文化建设不足。成本控制不仅需要技术支持，更需要企业全员的参与和支持。然而，许多企业在成本控制文化建设上投入不足，员工缺乏成本意识和节约意识，导致成本控制难以深入实施。

（三）风险预警机制不足

在企业财务管理领域，从财务风险防控的角度来看，风险预警机制的缺陷是一个普遍且严重的问题，它直接削弱了财务管理的效能。具体表现在以下几个方面。首先，企业缺乏系统的风险识别与评估体系。许多企业在面对风险时，由于缺少科学的识别与评估方法，难以及时、准确地判断风险的类型和严重程度，导致风险管理浮于表面，难以深入实施。其次，风险预警系统建设不健全。作为财务管理的重要工具，风险预警系统在很多企业中建设滞后，功能不完善，监控手段陈旧，使得企业在日常运营中难以及时捕捉和处理风险信息，影响了对风险的快速响应能力。再者，信息采集与分析方法不科学。有效的风险预警依赖于全面、准确的信息支持，但许多企业在信息采集和分析上缺乏科学方法，导致难以准确预测和预警风险，降低了风险管理的有效性。此外，风险预警机制缺乏系统性。风险预警应覆盖企业的所有层面和环节，但在实际操作中，许多企业的风险预警机制往往局限于特定部门或环节，缺乏整体协同，影响了风险预警工作的全面开展和整体风险管理效果。同时，风险预警机制缺乏灵活性。面对不断变化的市场环境和内部条件，许多企业的风险预警机制难以迅速调整适应，预警能力滞后，导致在风险发生时难以及时采取有效应对措施。另外，信息化建设不足也是一大问题。信息化手段能显著提升风险预警的效率和准确性，但许多企业在这方面的投入和建设不够，导致预警系统信息化程度低，难以实现实时监控和快速反应，限制了风险管理水平的提升。最后，风险预警文化建设不足。有效的风险预警需要全员的参与和支持，但许多企业在风险预警文化建设上投入不够，员工缺乏风险预警意识，导致风险预警工作难以深入推进，影响了预警效果。

三、基于财务风险防控的企业财务管理优化策略

（一）加强现金流管理

在企业财务管理中，确保现金流的稳定性是维系企业正常运作和抵御财务风险的核心要素。为了达成这一目标，必须采取一系列科学而合理的策略，涵盖制度建设、应收账款管理、库存优化、债务安排等多个维度，以全面提升现金流的管理水平，确保资金链的稳固。首先，企业应确立清晰的现金流管理政策，规范现金流的运作，以提高管理效率。同时，定期编制现金流量预算，预测未来各时期的现金流入和流出，以便及时应对可能出现的现金流紧张状况。其次，加强应收账款的管理，缩短回款周期至关重要。为此，企业需制定严格的信用政策和收款流程，有效控制应收账款规模，从而降低坏账风险。第三，优化库存管理以减少资金占用是企业必须追求的目标。通过实施精益生产和及时生产（JIT）等管理策略，可以降低库存水平，提升库存周转率[4]。第四，企业在融资时应选择与债务期限相匹配的融资工具，以避免因短期债务过多而造成资金压力，从而降低财务风险。最后，企业可利用信息化手段建立现金流管理系统，实现现金流的实时监控，以便及时发现异常并迅速调整策略。

（二）完善成本控制体系

在当前市场竞争愈发激烈的背景下，成本控制已成为企业提升盈利能力和维持竞争优势的关键所在。一个健全的成本控制体系不仅有助于降低企业的运营成本，还能提高资源的使用效率，并优化财务结构。首先，企业需制定详尽的年度预算和部门预算，并确立各项成本支出的标准，确保成本控制有明确的依据。同时，预算目标的制定应充分考虑市场动态，以确保其科学性。其次，企业可采用作业成本法（ABC）、标准成本法等先进的成本核算技术，以提升成本核算的准确性，并建立成本中心，促进全员参与成本控制。第三，企业应通过集中采购、招标采购等手段降低采购成本，并与供应商建立长期合作关系，以争取更优惠的采购折扣。第四，通过实施精益生产和自动化生产等先进管理策略，企业能够减少生产过程中的浪费，进而有效提升生产效率。最后，企业应设立科学的成本考核标准，定期评估各部门的成本控制成效，以激发员工的成本意识，进一步推动全员参与成本控制。

（三）建立风险预警机制

在复杂多变的市场环境中，企业必须具备强大的风险预警能力，以便在风险出现之前及时采取措施，降低其负面影响。为此，建立科学的风险预警机制是提升企业财务风险防控能力的关键所在。首先，企业需制定全面的风险管理政策，系统地识别各种潜在风险，并定期进行风险评估，以识别财务风险。其次，企业应利用信息技术建立风险预警信息系统，实现对风险的实时监控，并建立风险预警报告机制，定期向管理层报告风险状况，确保风险信息的及时传递。第三，企业需建立完善的信息采集网络，及时收集内外部环境的变化信息，并加强与外部机构的合作，获取专业的风险评估服务，以持续提升风险预警水平[5]。第四，企业应明确各部门的风险管理责任，推动全员参与风险预警工作。为此，需建立跨部门的风险管理团队，实现风险信息的共享，提高预警工作的系统性，并定期组织风险预警演练，检验预警机制的有效性，确保预警措施的落实。最后，企业应根据市场环境及内部条件的变化，及时调整预警参数，保证预警系统的适应性，并制订应急预案，确保在风险发生时能迅速反应，采取有效应对措施，减少风险损失。

四、结束语

企业通过强化现金流管理、完善成本控制体系、建立科学的风险预警机制，有助于构建健全的财务管理架构，进而更有效地预防财务风险。因此，未来企业必须持续改进财务管理策略，结合前沿的信息技术，以不断提升财务风险的防控能力。唯有如此，企业方能在激烈的市场竞争中保持稳健的发展态势。

参考文献：

[1]马国红．以财务风险防控为核心的企业财务管理策略研究[J]．活力，2024，42 （03）：37-39．

[2]焦媛媛．试析基于财务风险防控的企业财务管理探讨[J]．中国乡镇企业会计，2024（02）： 49-51．

[3]秦琼．基于财务风险防控视角下国有企业财务精细化管理[J]．财经界，2023（25）：111-113．

[4]张宝．风险防控视角的企业财务管理体系构建策略探讨[J]．大众投资指南，2023（13）：83-85．

[5]吴鸿娇．基于风险防控导向的企业财务管理体系构建[J]．财会学习，2023（10）：40-42．

（作者简介：姚方龙，贵州晶智自动化技术有限公司中级会计师。）