经济新形势下税务会计在财务管理中的应用

【摘 要】在新的经济形势下，企业税务工作的作用日益凸显。科学开展税务管理工作，有助于提升财务管理水平，减轻企业税负压力，为企业降低税务成本，提升经济效益作出贡献。基于此，论文首先分析了税务会计在财务管理中的应用，包括提升财务管理水平、加强财务监督能力、强化风险应对能力等，然后提出了进一步优化税务会计工作效能的具体策略，希望有助于企业进一步发挥税务会计的核心价值。

【关键词】现代企业；税务会计；财务管理；应用

【中图分类号】F275；F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2024）08-0176-03

1 引言

在经济新形势下，企业面临着复杂的内外部形势。对此，企业不仅要进一步提升生产经营水平，也要做好管理工作，构建科学完善的财务管理体系。在财务管理工作中，税务管理具有显著作用，不仅能有效提升财务管理水平，还可以梳理财务状况，为财务决策制定提供依据。企业要加强对税务会计工作的重视，优化税务会计管理机制，发挥税务工作的价值。本文以税务会计在财务管理中的具体应用为切入点，探讨了构建科学税务会计机制的可行路径，以供参考。

2 税务会计在财务管理中的应用

2.1 税务会计有助于提升财务管理水平

在企业财务管理工作中，税务会计的作用常常被忽视。但税务会计作为财务会计体系的组成部分，其通过履行自身的职能，不仅有助于企业提升财务管理水平，还促进了企业的长远发展。

第一，税务会计通过开展税务管理能够实现财务利益的最大化。税务管理并不只是需要完成税费核算、纳税申报等工作，还要从企业整体角度出发，利用良好的税务管理和控制措施，切实帮助企业进行节税。借助税收优惠政策等手段，企业的税收负担能够得到有效减轻，从而降低企业的成本支出，让企业的资金价值得到最大程度的发挥[1]。利益的最大化是企业持之不懈追求的目标，成本的降低意味着利润的增加，也意味着企业将获得更强的竞争力。

第二，税务会计能够强化经济要素管理效能。在经济新形势下，企业要实现可持续发展，既要提升自身的生产经营能力，也要强化管理能力，真正实现降本增效。税务管理作为财务管理的重要构成部分，其本质是对资金、成本、利润等核心要素的管理活动。通过科学的税收管理，使核心经济要素之间达到最优关系，从而保障企业的经济活动处于健康合理的状态，为后续发展提供源源不断的动力。

第三，税务会计有助于推动企业资源的合理配置。税务会计要做好税务申报、税务筹划等工作，不仅要与财务部门进行业务对接，还与企业的生产部门、销售部门、人事部门形成紧密的联系。税务会计能够从税务工作的视角出发，调整企业部分机制的运行模式，对于实现各方资源的优化配置，确保人力、资金等发挥最大价值有重要意义。税务会计应摆正自身在财务管理工作中的位置，加强自身的税务管理水平，从企业全局的角度审视税务工作，这样才有助于促进企业整体财务管理水平的提高。

2.2 税务会计有助于加强财务监督能力

财务监督是财务管理工作中的重点，是指通过审计等监督手段深挖企业财务、业务工作中存在的问题，确保企业经济活动在程序等方面的合法合规性。提升财务监督水平，是完善财务管理机制的重要举措。财务监督工作的开展不仅仅要依靠审计部门的力量，也可以通过税务会计的监督检查工作达到审核流程、查阅账簿的目的。

税务监督与财务监督的根本目标是一致的，即通过提升财务流程的合规性来规避风险，提升企业的经济效益，让企业拥有更强的市场竞争力。目标的一致性使得税务监督工作的开展能够有机融入财务管理工作之中，二者不会出现明显的冲突和矛盾。具体而言，税务监督工作的开展主要可以通过以下3种方式进行：第一，税务检查。税务会计可以对企业过往的税务报表、财务资料、业务合同、发票等进行税务方面的检查，以保证纳税流程的合规性以及税款申报、缴纳的正确及时性。第二，账簿检查。税务会计可以通过检查企业的账簿、记账凭证、税收票证等资料，深入分析企业的经济活动详情，从而判断税务申报金额的准确性。第三，其他资料检查。税务会计可以通过对货物、资产、存款账户等资料的检查和核对，评估企业的财务状况，并与税务管理情况进行比对，检查其合规性[2]。

2.3 税务会计有助于强化风险应对能力

风险防控是财务管理工作中的一项重要内容，企业开展良好的风险防控及时发现潜在的风险源，对于保证企业的正常运行和经营活动的有序开展意义重大。在财务风险中，税务风险是其中的重要构成，税务风险的防范主要依靠税务会计来实现。

总的来看，企业的税务风险主要分为3种：第一，税务政策风险。在新的经济形势下，税务相关的政策经常处于变化之中，税务会计的工作开展必须要以政策为依据，如果税务会计没有及时掌握最新的政策信息，就可能导致税务筹划、税务管理等工作出现偏差，给企业带来一定的风险。第二，税务法律风险。税务工作是一项严谨的工作，需要严格依照相关法律法规的规定进行，如果税务会计对法律法规的认识不够深入，没有实现合理避税，或者违背职业道德刻意地偷税漏税，必然会触犯法律法规，不仅造成企业的经营风险，增加税务负担，还会影响企业的形象，对后续的经营活动产生负面影响。第三，税务业务风险。在企业日常的税务工作中，可能会遇到各种各样的税务风险，如采购、销售等业务流程造成的风险，收支处理不当造成的风险，发票管理方面造成的风险以及纳税申报不当造成的风险等。

税务会计需要处理的税务工作内容烦杂，很多方面都可能会出现风险隐患，为了确保企业的长远稳健发展，税务会计人员不仅要做好日常的税务工作，更要树立风险防范理念，加强对税务风险源的把控，以便及时发现潜在的风险隐患，采取有效的风险管理措施。这不仅有助于提升财务风险管控能力，更有助于保证企业的安全稳定。

2.4 税务会计有助于提升财务决策水平

在现代管理理念中，开展财务管理工作不仅仅意味着进行会计核算和财务报表出具等基础性财务事务，更重要的是将财务工作纳入企业的核心管理行为之中，借助精细化的财务数据来提升企业决策制定的科学性和有效性。而在财务决策的制定中，税务会计能够起到重要作用。

一方面，税务会计能够为财务决策制定提供必要的数据支撑。税务会计在开展日常工作时，需要对企业的财务状况进行深入分析，全面掌握企业的资产情况、资产负债率情况、现金流情况、收支情况等，在这个过程中，税务会计会从税务的角度对财务数据进行整理和总结，并出具相应的报表，这些数据信息不仅能够方便税务会计开展本职工作，也能够为财务决策的制定提供更加详实的数据支撑。

另一方面，税务会计能够全面梳理企业财务结构，从税务角度把脉企业财务状况。税务会计会结合企业的经营模式和运营状况，进一步完善财务结构，包括企业组织结构、股权结构、债务结构等，从而对企业的财务状况有更深层次的了解，并从税务的角度提出企业经营管理的观点和看法，以供财务决策所用[3]。

3 经济新形势下优化税务会计工作的策略

3.1 遵守法律法规要求，完善企业税务会计体系

企业要深入分析税务会计工作的重要性，构建税务会计管理体系。通过完善组织机制和管理制度，为税务会计人员构建起科学的保障体系和约束机制，从而提升税务管理工作水平，并促进财务管理水平的提升。

一方面，企业要优化组织架构设计，明确税务会计的工作权限。虽然税务会计与财务会计在岗位职责、工作内容上存在一定的交叉，但其工作原则和方法有明确的不同。因此，企业要做好税务会计和财务会计的分离工作，避免税务工作被财务工作所影响，从而有效规避税务或财务风险。企业管理层要树立科学的税务会计理念，加强对税务管理工作的重视，推动税务会计工作的优化和革新，科学调整税务会计工作权限，强调税务会计与财务部门、业务部门之间的协调配合，确保税务管理目标与企业利益相符。

另一方面，企业要深入分析税务相关法律法规，在明确各项规定的前提下，制定税务会计管理制度，细化税务管理工作的开展流程。对于税务管理工作而言，合规性是核心原则，是企业税务工作开展的基础。企业要根据税务工作的具体内容，构建起包括税务筹划、税务合规、风险管理等各项事务在内的管理机制，明确税务会计的岗位职责、工作内容和工作标准。此外，企业还要配套完善税务会计的考核机制，对税务会计工作内容进行全面考核，有效激发税务会计人员的工作责任心。

3.2 优化税务会计业务，积极开展税务自查工作

税务会计工作的核心目标在于保障企业合法合规前提下实现经济效益最大化。对此，税务会计人员应当从两方面入Te+av9yOJJQ2hyfrIMWehA==手：一是关注企业的合法性；二是做好节税工作。

3.2.1 深入梳理税务业务，制定科学合规的税收计划

税务会计应密切关注企业的财务状况和业务情况，包括资金使用情况、生产销售情况、营销推广情况等，从而规划好各项事务的纳税标准和管理方法，定期做好纳税申报工作，编制税务报表，足额纳税。税务会计要及时了解并分析各类税收相关政策，制定纳税筹划方案[4]。例如，在个税改革背景下，税务会计要协助人力资源管理部门对薪酬福利体系进行优化，通过调整发放方式等手段，合理降低个税缴纳额度，提升员工满意度。

3.2.2 积极配合税务机关开展税务自查工作，查漏补缺

企业要明确自查目标、自查范围和自查方法，依照法律法规要求开展自查工作，避免因税务问题而面临法律风险。例如，随着新医改等政策的发布，医药行业的税收政策也频繁调整，医药企业需要结合政策不断对纳税筹划进行优化，才能有效避免税务风险。2024年上半年，某上市药企对2023年度税务工作开展自查，补缴所得税及滞纳金共计909.5万元。

3.3 加大技术应用力度，完善税务风险防控机制

在国家“以数治税”背景下，企业应加强大数据等新兴技术手段的应用，树立科学的税务风险防控机制，强化对生产经营各个环节的税务监督和管理，完善企业风险管理平台，将税务风险监测和预警纳入其中，以实现对税务风险的有效管控。

3.3.1 梳理税务风险的风险源和关键节点，做好税务风险识别和评估工作

企业要借助风险识别方法和技术手段，对潜在的税务风险进行风险类型、风险威胁度以及可能带来的影响后果等内容的识别与评估，从而明确税务风险防控的优先级和应对方法。税务会计要协同相关部门，完善税务风险应急预案机制，针对不同类型的税务风险制定具有针对性的应急预案，提升企业的防范和应对能力。

3.3.2 明确税务大数据的重要性，不断提升数据质量

要利用大数据等手段开展税务风险监控，就需要深入挖掘数据价值，分析潜在的异常数据，预测其发展趋势，从而达到事前预警的目的。在这一过程中，相关数据必须具备全面性、准确性等特征，满足大数据应用标准[5]。对此，企业要在现有信息化建设的基础上，进一步推进业财融合，全面采集税务风险监控所需的各类数据信息，打造通畅完善的数据流通渠道，将税务数据、财务数据、业务数据整合集中，并利用算法技术、数学模型开展深度分析。

3.4 强化人才培养效能，打造优质税务会计团队

在经济新形势下，企业对税务工作的要求大幅提高，这就要求企业要加强人才招聘和培养的效能，打造一支与企业发展态势相适应的税务会计人才团队，进而带动企业财务管理能力提升。

一方面，企业要设置专门的税务会计岗位，明确工作职责和工作内容，确保其与财务会计岗位相分离。在招聘的过程中，企业要做好对税务会计职业道德和专业技能的考察，择优录取满足企业要求的优质税务会计人才。企业要完善税务会计的薪酬福利体系、晋升体系和绩效考核机制，充分发挥税务会计的真正价值，确保其岗位发展目标与企业目标相一致，辅助企业完善管理体系，提升节税、避税效能，推动企业利益最大化。

另一方面，企业要完善税务会计培训机制，帮助税务会计形成不断学习的思维。企业要开展法律法规、职业道德、税务工作方法等多方面的培训，提升税务会计在税务管理、纳税筹划、税务风险规避等方面的能力，持续更新税务知识体系，使税务会计的工作能力能够适应时代和行业的发展趋势。此外，随着税务工作信息化和数字化趋势的推进，企业税务会计还应当具备良好的信息素养。对此，企业要加强信息技术培训，讲解税务软件和企业税务管理平台的应用方法，使税务会计人员能够熟练运用技术手段和数据工具开展税务相关工作。

4 结语

鉴于税务会计对企业发展和管理效能的价值，企业要加快构建科学的税务会计工作机制，优化税务会计组织架构和管理制度，明确工作流程和工作标准，做好税务风险预警和应对工作，加大人才招聘和培养力度，打造一支高素质的税务会计人才队伍，切实发挥税务会计在合法节税、风险管理、决策制定等方面的作用，为企业的长远发展作出贡献。

【参考文献】

【1】耿雅晴.国企税务会计筹划及管理工作的问题[J].质量与市场，2023（18）：157-159.

【2】任广松.经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用[J].商场现代化，2022（22）：177-179.

【3】刘珍珍.企业改进税务会计管理工作的对策[J].中国集体经济，2023（05）：133-136.

【4】冷征征.财务共享模式下企业税务会计工作的探索[J].营销界，2023（14）：101-103.

【5】陆枫.大数据时代对企业税务管理的影响及对策思考[J].营销界，2022（02）：73-75.