大数据背景下财税风险管理路径探讨

［摘 要］伴随着信息化时代的到来，大数据技术应用范围也变得十分广泛。这一发展趋势既为企业创造了良好机遇，也带来了诸多现实挑战。而如何在复杂的社会环境中应对财税风险，是企业经营发展期间重点应对的问题。面对复杂多变的发展环境，企业要充分发挥出大数据技术优势，顺应时代发展趋势，落实财税风险预警工作，使企业能够更好地迎接发展机遇和挑战。对此，文章通过分析大数据背景下企业面临的主要财税风险与具体成因，提出科学合理的风险管理强化路径。

［关键词］大数据技术；财税风险管理；安全性；信息化系统；风险预警

［中图分类号］F27 文献标志码：A

在大数据技术的影响下，传统财务计算模式也发生了明显改变，企业日常工作效率与业务开展质量得到了显著提升。一方面，大数据技术提升了企业信息采集能力与分析处理能力。另一方面，在横纵信息数据对比基础上，可以根据数据变化发展趋势，对企业经营管理偏差进行及时纠正，进一步提升了企业财税风险管理水平。所以，在现代企业经营发展过程中，要针对企业自身的财税风险问题制定合理预警措施与管理策略，从而将风险问题及时扼杀在源头。

1 大数据背景下的企业税收征管新局势

随着社会的不断发展，税收管理工作的改革进程也在逐渐深入，传统模式下的税收征管格局正逐渐转变。传统管理模式下的税收征管工作，主要就是根据企业纳税人所提供的申报信息来掌握纳税真实情况，但税务机构无法深入了解企业实际业务流程。而随着大数据技术的发展，电子政务平台建设完成程度也越来越高，企业可以凭借大数据技术精准了解财务系统中的数据信息，进而更加深入全面地掌握财务管理工作难点，以此为基础制定发展决策。在这样的发展趋势下，企业决策方案的制订就会更加科学可靠，财税风险发生概率较低。另外，大数据技术还可以为企业财税管理人员提供可靠数据支持，财务数据信息在各类软件系统的作用下，可以实现综合分析，最终提升企业决策能力。然而，先进的大数据管理技术也需要匹配专业财税管理人才，对企业财税人员的信息技术应用能力要求较高。

2 大数据时代对企业财税风险管理带来的影响

2.1 信息采集模式变化

在大数据平台建设不断完善的同时，国际税务系统与互联网发票系统也实现了统一整合，各类税收征管数据可以得到集中采集与精准评估，降低了纳税风险发生的可能性。同时，在大数据发展环境下，纳税人自身的各项涉税信息也开始逐渐暴露出来，企业面临的风险问题越来越多［1］。而通过财税信息化管理平台建设，可以依靠先进的信息化技术方法，提升财务信息数据的完整性与可靠性。

2.2 税收征管模式与理念变化

在纳税征管模式不断演变发展的过程中，传统管理模式也逐渐被取代更替，基于风险管控的财税征收管理模式得到了广泛应用。该模式可以借助互联网系统，直接获取企业经营发展期间的数据和发票，在对比归纳之后可以与银行和税务申报系统关联在一起，有利于在短时间内发现财税风险隐患。

2.3 税务与社会信用体系网格化

基于大数据时代的企业税收信息和社会信息，都可以集中在同一体系中实现高效管理，不仅可以精准收集和查询财税风险，还能够帮助企业树立良好的诚信文化形象。同时，企业财税管理工作还会借助大数据技术构建失信惩戒机制，如果企业自身信用不规范，就会对后续各项信用活动的顺利开展带来影响。反之，就可以为企业争取更多发展商机，有利于自身长远发展。

3 大数据背景下加强财税风险管理的重要性

大数据时代的到来为人们日常生活与社会发展创造了很多有利条件，可以利用多样化的技术方法来大范围采集信息，随后再通过各项数据信息的合理运用减少随机误差情况。现如今，企业内部财税风险预警工作已开始广泛应用大数据技术，不仅打破了传统财税风险预警方法的限制，还创造了更加丰富的资源，财务风险安全性得到了明显提升。从具体角度来看，基于大数据技术加强财税风险管理的重要性体现在以下两个方面。

3.1 符合企业可持续发展需求

大数据技术的出现促使商业模式与商业方法发生转变。因此，为了推动企业实现高质量发展，提升企业自身的经营管理水平，财务管理人员应及时调整自身的财税管理模式，确保企业自身的财税管理规划目标能够顺利实现。比如，借助现代化OA系统能够将财务数据直接上传在税务系统中，企业财税管理模式的现代化水平得到了显著提升。另外，企业还可以借助动态化管理数据来支持日常运营与发展，这对于企业后续经营发展而言至关重要。

3.2 有利于提升财税管理安全性

在大数据时代，如何保证企业各部门与内部管理体系稳定发展，是企业面临的重要管理工作。传统财税管理在技术条件的约束下，税收系统自身安全无法得到保障。而大数据技术可以在财税金融系统中建立防火墙，阻断了病毒入侵路径，财税管理模式的安全水平更高，具有开放性与公开性特征。

4 基于大数据背景下的企业财税风险诱因

4.1 信息采集模式改变

大数据平台在现代企业内部投入使用之后，税务系统和发票系统实现了统一规划，企业各类税收数据也实现了高度整合，满足了数据信息共享要求。这也为企业开展纳税风险评估创造了有利条件，税务数据在实现集中化管理的前提下，与企业财税缴纳相关的稽查工作也会便捷开展。从目前发展形势来看，国家税务总局借助信息化技术优势颁布了相关法律规定，在系统内全面纳入了纳税人的税务信息，这也间接导致企业面临着一定的财税风险问题。

4.2 信息体系网络化

伴随着大数据技术在不同领域内的广泛应用，企业财税信息网络平台也实现了集中管理，这一转变对于企业诚信长远发展而言至关重要。围绕税收制度创建的失信惩戒机制也可以便捷查询企业是否属于失信状态。当企业信用缺失或存在不规范行为时，信用活动就会面临较为严重的影响。尤其是在银行征信系统全面覆盖的大环境下，企业融资能力面临着更高的要求。金融机构也开始将信用查询结果作为发放贷款的依据。这就导致企业一旦出现失信问题就会面临巨大成本投入。

5 大数据背景下企业财税风险管理面临的困境

5.1 财税风险管理意识有待增强

在现代企业财税改革进程逐渐深入的背景下，大部分企业都在顺应税收改革要求开展各项业务，但整体进展仍与预期目标存在一定差距，对企业财税风险管理造成了一定影响［2］。部分企业仍保留传统财税管理模式，在财税风险管理方面的投入不足，导致财税风险问题明显增加，甚至还会对企业可持续发展造成阻碍。比如，企业在获取政府部门提供的奖励资金后，在款项申报纳税期间出现不完整的问题，导致企业一直在失信状态边缘徘徊。

5.2 财税风险管理职能部门有待完善

当前部分企业内部在职能部门设定方面存在不完善和岗位缺失的情况，尤其是税收管理部门存在的问题较多。比如，部分税收工作人员只完成了报税任务，并没有将财税风险管理工作落实到位。并且，在激烈的市场竞争环境下，还存在以减少成本投入为目的没有设置单独财税风险管理岗位的企业，只是安排财务人员负责财税风险管理。虽然财务人员日常工作经验丰富，在出现突发问题时也会及时处理，但在财税风险管理方面的理论知识掌握并不充分，不能对出现的财税风险问题高效精准预防，导致企业内部缺少完善高效的财税风险预警体系。引发此列问题的根本原因就是企业内部设置的财税风险管理职能部门不完善。

5.3 财税风险管理人员综合素质有待提升

在财税风险管理期间，部分企业为了有效减少成本投入，并没有引进优秀的财税管理人才，对现有管理人员也缺少专业教育培训，进而对员工管理能力和整体素质提升都造成了影响。虽然部分员工掌握着丰富的财税管理知识，但在实践技能和创新意识方面明显不足，无法根据多方需求选择合适的财税风险管理方法，导致财税管理整体效果并不理想。此外，部分企业虽然在信息采集方面投入了大量时间和精力，但大数据时代背景下的信息数据更新速度较快，如果信息没有得到全面筛选就会影响信息采集的全面性，管理人员工作量也会明显增多。

5.4 财税风险分析有待加强

部分企业在财税风险分析方面有待加强，比如在投资之前对项目展开了全方位调查，但在投资可行性分析方面缺少可靠的制度支持，再加上有关投资可行性报告无法及时预测市场环境，导致预估投资收益、成本费用与风险收益率标准都有所提升，这也导致企业内部财务风险急剧增加。因此，基于大数据背景下的财税风险管理应将分析结果作为基础，合理利用SWOT方法，深入了解竞争对手的经营战略，以此来制定详细可靠的报告，最大限度地避免盲目投资导致的风险问题。

6 大数据背景下优化企业财税风险管理的有效策略

6.1 强化财税风险管理意识

在大数据广泛推广应用的背景下，企业要想灵活应对财税风险，把握市场发展机遇，就必须强化企业内部员工的财税风险管理意识，提升自身的财税风险预警能力［3］。同时，财税风险管理是企业经营发展过程中的重要流程，如果缺乏重视，那么将会直接影响企业未来的生存发展。企业自始至终都要遵循从上到下的基本原则，从领导层到基层员工都要强化财税风险意识，确保财税风险预警机制能够贯彻落实到位，保证企业内部财税信息的完整性与可靠性。除此之外，企业经营决策制定方和领导层级要以身作则，重视财税风险管控，确保在财税风险发生之前提前制定科学合理的应对措施，避免财税风险对企业经济效益发展构成威胁。

6.2 完善企业财税风险管理职能部门

人才是企业财税风险管理顺利开展的基础保障。因此，企业应设置单独的财税风险管理部门，确保财税风险预测和管理工作能够有序落实。对此，企业要结合自身发展情况促进现有工作模式创新改革，这也是推动企业可持续稳定发展的重要条件［4］。此外，企业还要构建财务信息共享模式，从财税风险分析角度出发，明确相关人员的责任范围，确保企业决策制定精准度得到显著提升。

6.3 提升财税风险管理人员的综合素质

大数据背景下的企业财税风险管理要综合考虑财税管理人员的素质，尽可能地引进高素质应用型人才。企业还要针对现有财税管理人员加大培训力度，定期安排财税管理知识和计算机技能培训活动。企业还可以向员工宣传财税相关制度和法律政策，进而开阔财税管理人员的视野，拓宽沟通渠道，创造交流机会。除此之外，企业财税风险管理应针对管理人员制定监督考核机制，借助计算机系统监管不同环节的工作内容，使相关数据能够和员工薪资待遇关联在一起，结合工作人员的能力情况进行岗位调换，确保财税管理效率得到显著提升。

6.4 强化企业财税风险分析

为了精准规避各类财税风险，企业可以针对筹资路径、筹资模式与筹资方案进行反复论证，在满足筹资要求的基础上管控成本费用，减少企业面临的筹资风险。在此过程中，可以全面加强大数据技术的应用，使成本管理能够合理应用在大数据系统中，进而提升筹资规划能力［5］。同时，企业开展的投资业务还需要对各项战略目标进行精准细化，单独调查不同类型的项目，将市场经济效益作为根本发展目标，在满足成本效益需求的前提下，借助大数据系统优势来预测投资项目利润，制订出更加合理详细的投资方案。除此之外，随着企业筹资成本的不断提升，还需要结合自身发展情况拓宽筹资路径，探寻风险因素较少的筹资项目，使各类筹资方案的制订能够精准合理。在此基础上，企业应改变传统的财税管理思想，在重视资金使用效果的前提下，明确各部门出纳员工和项目经理的管理范围。

7 结语

综上所述，大数据时代的到来要求企业必须重视管理思想和经营模式创新，结合企业实际发展情况，深入了解与财税风险管理相关的知识，将其应用到财务风险管理过程中。目前，企业面临的财税风险类型较多，风险引发因素也呈现多样化的特点。所以，企业要采取积极有效的方式进行应对，构建完善的财税风险管理制度，最终为企业稳定长远发展提供基础保障。

参考文献

［1］曹丽. 财税大数据背景下企业税务风险的成因及管控措施研究［J］. 财经界，2023（10）：165-167.

［2］楚英英，张婷. “大智移云”背景下智能财税会计信息系统应用研究［J］. 中国农业会计，2023，33（16）：56-58.

［3］李茹. 财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨［J］. 财会学习，2022（35）：106-108.

［4］张景程. 大数据背景下财税风险应对策略［J］. 财会学习，2022（35）：112-114.

［5］程思. 信息化背景下企业财税风险管理研究——基于内部控制的视角［J］. 知识经济，2022，625（22）：62-64.

［作者简介］李磊，男，安徽合肥人，安徽名朗税务师事务所有限公司，中级会计师，本科，研究方向：并购重组、财税风险管理。