业财融合视角下企业如何推进全面预算管理

［摘 要］新时期基于业财融合视角推进全面预算管理是提升企业经营管理质量的有效方式，各大企业在激烈的市场竞争中逐渐转变管理认知，开始推行业财融合实践机制，加快推进全面预算管理，实现资源配置与成本管控的目标。文章以企业推进全面预算管理为主题，分析业财融合视角下企业实施全面预算管理的意义，阐述企业全面预算管理实施环节认知不足、预算执行力度不足、风险管理体系不够完善、预算信息系统建设落后等问题。针对以上不足，提出企业深化员工预算管理认知、加大预算执行力度、完善风险管理体系、增加预算信息化建设投入等建议，希望为企业全面预算管理工作的推进提供一些参考，不断提升企业持续经营运转的能力。

［关键词］业财融合；企业；全面预算管理；优化意见

［中图分类号］F27 文献标志码：A

全面预算管理作为一种全面标准化的管理模式，通过制订科学的管理计划来避免各项经营管理活动的随意性。在全面预算管理执行中，企业以预算管理目标为指引，严格依据预算指标配置资源，有效利用各项资金，不断提升内部资金的使用价值，实现预期的盈利目标。但多数企业在全面预算管理执行中业财融合不足，导致预算管理部门无法及时获取业务部门数据信息，部分数据信息失去时效性而不具备相应的使用价值。预算管理部门也未能有效监督各业务部门的预算执行过程，因过程控制不够严格而产生预算形式化现象。可见，业财融合对于企业提升全面预算管理质效至关重要。当前，在业财融合背景下企业全面预算管理工作尚不完善，对此加强研究具有重要意义。

1 业财融合视角下企业全面预算管理实施意义

1.1 增强预算管理的可行性

企业在经营发展过程中，不仅要扩大自身经营规模，更要提升经营决策的科学性。在业财融合背景下，企业实施全面预算管理，能够促使业务活动、财务管理深度融合，帮助业务部门树立财务思维、财务部门立足于业务经营角度思考问题，提升全面预算管理工作执行的可行性，实现对各个经营环节的高效管控，全方位规避企业经营环节的各项风险隐患，有利于提升企业运营水平［1］。

1.2 增强战略发展支持性

企业通过深化落实业财融合，能够制定科学合理的战略发展规划，提升战略发展规划的有效性，并通过全面预算管理与战略规划对接，将全面预算管理渗透于日常经营活动中，有利于合理分配利润，优化内部投融资结构。同时，业财融合的顺利实施，也能为全面预算管理提供相应的信息支持，反馈战略规划执行情况，减少预算管理工作阻力，包括市场、工序、政策等，确保实现预期的战略规划目标［2］。

1.3 增强发展决策的前瞻性

立足于经济新常态背景，企业面临的市场环境复杂多变，需要树立全新的发展观念，不断抢占发展先机，提升自身核心竞争优势。通过推进业财融合，实施全面预算管理，能够依托企业战略目标，统筹安排内部资源并有效控制成本耗费，有利于支撑企业科学决策、高效发展。同时，全面预算管理也体现了企业制定发展决策的前瞻性。企业以业务端各项经营数据为基础，总结业务活动发展规律，在有效预测未来发展趋势的基础上，全面提升内部经营活动的规范性，支撑企业实现高质量发展［3］。

2 业财融合视角下企业全面预算管理存在的问题

2.1 内部预算管理认知不足

在业财融合背景下，企业各层级预算管理认知不足是影响全面预算管理实效性的重要因素。首先，企业管理层对全面预算管理的认知不足，未能认识到全面预算管理的重要性，难以履行好自身的监督、协调职责。部分企业虽开展了全面预算管理工作，但是由财务人员全权负责，预算管理工作效率低下，质量无法保障。其次，部分企业不重视对预算管理人员、基层员工的培训，相关员工的预算知识储备不足，不明确自身在预算管理工作中承担的职责，难以高效配合预算管理工作的开展，影响全面预算管理工作的执行效果。最后，部分企业缺乏预算管理企业文化，且预算氛围不够浓厚，各层级员工忽视预算管理，也难以认真履职，全面预算管理工作执行效果不佳。

2.2 全面预算执行力度不足

预算管理执行环节作为全面预算管理工作的关键环节，若企业未能严格加以控制，则会功亏一篑，浪费企业资源成本、时间成本。首先，部分企业缺乏完善的预算管理制度，预算管理原则、预算目标、预算编制、预算执行、预算调整以及预算考核相关规定不够全面，员工不明确相关规定，工作执行环节仍然容易受个人主观因素影响，难以体现全面预算管理的约束性作用。其次，部分企业预算管理执行监督不足，相关责任主体并未有效承担起自身的监督职责，预算执行环节的差异未能及时调整，导致企业资源浪费，资金管理效率低下，当期预算执行效果不佳，不利于发挥全面预算管理效用。最后，部分企业忽视了绩效考核对全面预算管理的作用。部分企业虽实施了绩效考核，但绩效考核指标的科学性不足，在指标制定环节考量的因素不够全面，因不合理的绩效考核指标激发了员工的不满情绪，产生适得其反的效果。部分企业不重视应用绩效考核结果，奖惩措施落实不到位，考核结果未能切实影响到相关责任主体的利益，导致其难以有效调动员工积极性，预算执行效果不佳。

2.3 风险管理体系不够完善

预算风险管理体系不够完善，也是部分企业面临的重要问题。首先，部分企业在预算管理目标制定环节存在风险，仅考量往期的预算指标，因基期数据的科学性不足，影响到现阶段指标制定的合理性。其次，部分企业不重视预算执行风险监测，内部存在随意调整预算指标的现象，未能考量到预算调整适应的情况，且缺乏规范的预算调整程序，使得预算执行环节存在一定风险。最后，预算组织架构设置存在风险，一些企业预算组织架构过于繁杂或简单。繁杂会使得预算管理流程复杂化，增加相应的管理成本，且预算效率降低；简单则无法体现相应的约束作用，且未能严格分离不相容岗位，容易导致违反规则现象的出现。

2.4 预算信息系统建设落后

部分企业预算管理信息系统建设落后，影响到全面预算管理执行效果。首先，部分企业信息系统建设停留在基础层面，各部门系统独立存在，业务、财务部门之间缺乏有效的数据信息传递渠道，且系统建设功能不完善，无法有效支撑全面预算管理工作各个环节高效落实。同时，部分企业未能有效开发系统的自动监测功能，对于各项风险指标难以及时调整，全面预算管理工作执行效果不佳。其次，部分企业忽视了信息系统安全建设的重要性，未能及时向员工普及系统安全管理要求，未能及时引进必要的系统防护软件，系统软硬件设施更新不及时，容易产生相应的风险问题。最后，部分企业缺乏必要的信息技术人员配置，无法高效支撑预算工作、信息系统安全建设工作的开展。

3 业财融合视角下企业全面预算管理优化意见

3.1 深化预算管理工作认知

首先，企业管理层需转变预算管理认知，预算管理工作不仅是财务部门的职责，管理层也需承担起制定预算目标、分配预算任务、执行预算考核方面的责任，有效统筹、协调好全面预算管理工作，确保各项工作落实到位。企业可在预算前期组织管理层会议，制订预算管理工作执行计划，确保管理层认真对待，营造良好的全面预算管理氛围。其次，企业应开展全面预算管理培训工作，为各部门员工普及预算管理知识，丰富各部门预算管理知识储备，并合理划分相关工作责任，使各部门员工明确自身职责，确保预算工作切实执行到位。最后，企业也可建立预算管理企业文化，将预算管理置于战略高度，在企业上下营造浓厚的预算管理执行氛围，促使新老员工在内部氛围的影响下，提高对全面预算管理工作的重视程度，高效落实好各项工作［4］。

3.2 加大全面预算执行力度

首先，企业可完善全面预算管理制度，制度内容中可涉及预算管理原则、预算管理组织体系、预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算考核等各个环节。例如，在预算管理原则中应坚持“量入为出、轻重缓急”相结合的工作方法，并确保预算管理的真实性、可行性；在预算管理组织体系建设中，预算管理委员会作为决策机构，由企业总经理、副总经理、各部门负责人组成；财务部门可作为预算管理监督部门，负责汇总编制内部预算，对预算方案加以调整；在预算编制环节，可详细阐述预算编制原则、内容、程序等。其次，加强预算执行监督，财务部门、预算部门、企业管理层均可承担相应的预算监督职责，及时观察预算执行环节实际完成与指标之间的差异，并加以动态化监督，协助相关部门负责人分析问题背后的原因，以解决根本问题为目标，确保预算效果。最后，企业应加强预算绩效考核，遵循目标原则、激励原则、时效原则、例外原则以及分级考核原则，其中例外原则是指因产业环境变化、市场变化、重大灾害等因素导致预算目标无法完成的，应对考核进行特殊处理。企业内部应以预算目标为基础，结合预算管理制度、员工实际工作职责，制定切实可行的预算指标，考量员工预算指标完成情况，结合预算考核结果，匹配以对应的奖惩策略。针对预算指标完成结果优秀的员工、部门，给予相应的绩效薪酬，并完善员工晋升路径，给予员工精神激励。针对预算指标完成结果不佳的员工、部门，管理层应及时与该员工、部门负责人谈话，展开定向帮扶，增强员工危机意识，切实调动内部员工执行全面预算管理工作的积极性，确保企业收获良好的预算管理执行效果［5］。

3.3 完善风险管理体系

首先，控制好预算目标制定风险。企业必须确保预算数据来源准确，杜绝仅以历史数据为预算基础制定预算目标，内部应结合企业外部发展环境、战略发展目标以及年度业务规划、历史数据制定相应的预算目标，提升预算目标的科学性，高效控制成本，提升内部资源使用效率。其次，做好预算执行风险监测。预算监督部门应严格检查内部随意调整预算指标的现象。考察各部门预算指标调整的合理性，在严格评估预算指标可行性的基础上，要求相关部门严格遵循企业预算调整申请程序，在审批通过后，方可执行新的预算。最后，严控预算组织结构设定风险，简化繁杂的预算管理组织体系，抓好决策、执行与监督三大架构环节，减少预算工作成本，严格分离不相容岗位，并落实好相应的审批决策机制，提升预算运行顺畅性以及效率［6］。

3.4 加强预算信息系统建设

为有效提升企业全面预算管理效率及业财融合程度，企业应建设完善的、信息数据共享的预算管理信息系统，确保各项工作高效推进。首先，企业应建设具备统一数据信息传输口径的共享信息平台，在平台中严格设置权限，使业务部门、财务部门能够高效稳定传递数据信息，为全面预算管理提供数据支撑。企业也需完善信息系统功能，涉及基础信息库管理、项目库管理、预算编制、用款计划、支付申请、会计核算等各个板块。同时，也可借助系统进行超预算支出预警，设置一定的预算指标完成差异阈值，当指标完成情况达到相关阈值时，便可启动系统的自动预警功能，制订相应的调整计划，提升预算工作执行的严肃性、规范性。其次，企业应加强系统安全建设，通过印制相应的系统安全使用规范、信息安全保密机制文件，及时向员工普及相关系统安全建设知识，确保员工规范使用系统，减少信息系统操作不当产生的各种问题。信息技术部门需及时做好权限管理，依据内部人事调整，积极变动系统权限，严防数据信息泄露问题。此外，企业必须安装系统防火墙软件，并及时关注软硬件设施升级，全方位保障预算共享信息平台运行稳定。最后，随着信息技术的不断普及，企业现代化管理的需求越来越迫切。因此，企业可建立一支高素质的信息技术管理团队，依据企业实际工作需求，参与系统功能设计、系统开发以及系统安全管理，为业财融合以及企业全面预算管理工作奠定基础［7］。

4 结语

综上所述，在业财融合背景下，企业深化全面预算管理是必然趋势，也是企业提升自身综合管理质量的迫切需要。企业应建立良好的全面预算管理环境，转变管理层认知，加强基层员工培训，并建立浓厚的全面预算管理企业文化，支撑各项工作高效落实；加大全面预算管理执行力度，加强全面预算管理制度建设，落实预算执行监督，严格执行预算考核，规范、约束全体员工，并调动相关责任主体的积极性；完善风险管理体系建设，严格控制预算目标制定风险，保障企业具备明确的工作开展方向、加强预算执行风险监测，杜绝随意调整预算指标的现象，重视预算组织架构设定风险，严格分离不相容岗位并简化复杂的预算管理组织架构，确保各项工作高效落实；强化预算管理信息化建设，同时建立预算共享信息管理平台、加强系统安全建设以及组建信息技术团队，为各项工作高效推进提供良好的保障。企业应以全面预算管理工作落实中的不足为着手点，制订多样化的优化调整方案，构建健全的全面预算管理体系，推动各项工作高效落实。

参考文献

［1］李春红. 业财融合视角下企业全面预算管理的应用研究［J］. 商讯，2023（10）：76-79.

［2］徐晶晶. 业财融合视角下企业全面预算管理问题探讨［J］. 纳税，2023（11）：103-105.

［3］李胜男. 业财融合视角下企业全面预算管理改进思考［J］. 中国中小企业，2023（4）：198-200.

［4］杨晓梅. 业财融合视角下企业全面预算管理分析［J］. 商业2. 0，2023（10）：79-81.

［5］袁晓燕. 业财融合视角下企业实施全面预算管理研究［J］. 财会学习，2023（2）：70-72.

［6］高靓. 业财融合视角下加强企业全面预算管理的措施探讨［J］. 企业改革与管理，2022（24）：139-141.

［7］马睿杰，王颖驰. 业财融合视角下企业全面预算管理研究［J］. 全国流通经济，2022（20）：62-65.

［作者简介］朱小燕，女，江苏盐城人，建湖县新农村建设投资有限公司，中级会计师，本科，研究方向：预算管理。