财务共享服务模式下企业资金管理实施要略

摘要：财务共享服务模式可以整合企业资源，促进资源优化配置，有效规避风险，降低经济损失。面对全新的发展形势，企业如何依托财务共享服务模式，对资金管理进行优化革新，以实现两者的功能整合，发挥各自优势效用，是当前企业财务管理需要深入思考与探讨的课题。但因主观认知不到位、流程体系不完善、保障支持不全面，使得两者的整合实施存在许多不足，并发挥出各自优势作用，因此需要从整体层面入手进行审视分析和优化改进，以助力企业高质量发展，这也是本文研究的根本出发点。

关键词：财务共享；资金管理；应用价值

财务共享服务模式下，企业可以实现资金的集中管理、自动化管理、及时共享财务信息和数据，以及对资金进行统筹监督和管理。这对企业来说，不仅可以降本增效，还可以提升企业的竞争力，增加盈利。

一、基本概述

（一）财务共享服务模式

虽然财务共享服务模式是一种相对新颖的财务管理模式，但是现阶段已经在很多企业当中的到了广泛的应用。财务共享服务模式下的资金管理不能简单理解为围绕资金所进行的财务交易，而是需要对所有的资金应用流程、框架进行优化和重塑，依托共享服务中心，对所有的资金交易和使用过程进行监督、记录。如此，企业能够进一步提升财务信息呈现的透明度，提高各类资金交易信息的处置效率，宏观范围来看，财务共享服务模式更加具有技术性和集成性的特点。

（二）资金管理

进入社会发展的全新时期，随着市场竞争的日益加剧，各种现代化、信息化手段和技术的使用，企业资金管理所面临的环境与形势也日益复杂，对相关人员的要求也越来越高。整体来讲，资金管理就是对企业资金制定使用计划、对其进行使用监督、对使用效果进行评价等一系列活动的总称。实施资金管理的主要目的在于提高企业的资金利用率，利用有限的资金为企业创造更大的价值。

基于此概念，财务共享模式下的资金管理是能够借助数据、技术、平台等优势，有效提高财务人员参与资金管理的自由度和有效度。

（三）应用价值

首先，如果企业本身设有多个分支机构或者分子公司，那么各个分支的专项资金收入来源以及具体的支出金额都可以在财务共享服务平台的推进下保障及时确认、定时公开。

其次，有利于提高企业的资金使用效率。在财务共享模式下，企业可以将资金汇总到财务共享服务中心的指定账户当中，如此可以降低企业的资金积压，并通过合理的调度和配置，确保其能够应用于更加科学的环境和项目当中。

再次，在财务共享模式下，企业还能够实现对收款和付款的自动化管理，这样不仅可以规避人工操作风险，增强资金管理规范性，而且可以对分支机构财务收支情况进行及时把握，尤其是对支出情况进行精准监管，在规避风险的同时，将进一步释放资本运用效能。

第四，可以借助融资计划在既定的规范以及制度、政策和法律所要求的框架内进行资本调度，提高闲置资金的使用效率。更加关键的是，在财务共享服务模式下，企业可以通过及时共享财务信息和数据，掌握关键性的经营业绩指标，借助规范化、流程化的操作，实现对各类资金的统筹监督和管理，最大程度地挖掘和释放资金价值。

第五，有利于实现资金集中管理。财务共享服务模式下企业资金管理人员可借助数据库，通过可视化分析对资金账户实现统一的资金池管理及统一的支付操作，这样可以让企业在推进资金管理的同时完成财务收支双线控制。至于分支机构所形成的资金收入更可以做到同步更新、同步记录，最终结合企业发展所需，对其进行二次分配和集中管理。

最后，有利于规避企业可能面临的资金使用风险。在财务共享模式下，企业可以集中管理多个银行账号，确保管理者可以全面把握自身的财务状况，及时监测资金的收支和分支机构的资金存量，确保能够在发现风险和安全隐患的第一时间及时采取措施予以应对。

二、财务共享服务模式下，企业资金管理面临的现实压力

近年来，在政策、技术、资金等的综合扶持下，企业在财务共享建设方面取得了显著成效，资金管理规范性和实效性也得到了有效强化，但受种种因素的影响制约，在现实推进中还面临着许多现实压力，并集中体现在以下几方面：

（一）业务流程繁杂冗长

如果企业本身有条件实施财务共享服务模式，那么其通常都会拥有较为庞大的资金储备、有着较大的资金收支业务量。但是，即便财务共享服务模式确实具有诸多应用优势，能够对账户、收支以及资金进行适时的集中管理，只不过当企业的业务范围较为宽泛、资金规模较大时，如果只是单纯对企业的资金进行共享，那么就有可能发生资金流转复杂、账户体系繁复、资金缴拨低效等现实情况。特别是对一些规模较大的集团型企业而言，在落地财务共享服务模式之前，分支机构很容易因为面临不同的环境，在推进财务会计核算以及资金管理过程中面临较大的差异，此时如若继续套用“一刀切”的工作方式，很容易导致财务共享服务中心无法统筹资金，甚至让内部资金的调度不精确、不够细致。

（二）业财融合的程度不够深入

对于财务人员而言，其往往无法在业务发生的第一时间达到业务发生地，由此在发生业务问题时，作为财务人员无法结合业务的实际状况来展开科学的判断、做出专业的决策，甚至对业务人员得出的结论产生怀疑，最终会加剧企业发生经济风险的可能性。

比如企业在进行预算编制的过程中，业务和财务部门彼此之间会因为沟通不够流畅而出现内容上的纰漏，业务部门在需要借助较大规模资金支付来推进业务开展时，往往会因为审批流程比较复杂而导致支付效率下滑；再比如企业内部因为多方沟通不畅，出现预算资金执行效率下滑、沉淀资金增加的情况，此时如果财务共享服务中心对于资金管理的内容界定较为局限，且以支付审核为主，那么就很难深层挖掘释放其优势效能，也无法保障业务增值效益。

（三）信息风险防范缺位

信息技术的下沉应用在带来诸多利好的同时，也带来了许多网络安全风险，许多大型互联网公司都曾因网络安全隐患而发生过数据泄漏、病毒入侵等问题。这就要求企业在构建财务共享服务模式时，必须加强信息风险防范，避免关键数据的泄露遗失。但就现状来讲，许多企业在财务共享服务模式的信息风险防范上处于缺位状态，防范技术应用不够、标准体系建设不足、资源倾斜投入不充分等，使得企业没有构筑有效的安全防线，很容易因信息泄漏而带来不必要的经济损失。因此，在后续财务共享服务模式构建应用中，企业如何构建完善的信息风险防范体系，是重点也是难点，同样需要予以足够关注。

三、财务共享服务模式下的企业资金管理优化策略

在明确财务共享服务下企业资金管理内涵价值及现实压力的基础上，企业应结合实际，采取有效措施进行优化改进，以增进两者内在整合，发挥各自优势作用，深入挖掘释放企业内部管理优势，进而夯实企业可持续发展的基础。

（一）进一步明确企业的财务共享服务范围

在企业应用财务共享服务模式的过程中，必须明确财务共享服务中心的建构目标，坚持以其为支撑，提高其运作的科学性、规范性以及有效性。很多企业在实施资金管理的过程中，因为缺少科学的规划和设计，常常促使财务共享模式无法充分发挥其优势，更没有办法对提高资金管理的品质产生正向的引导。

对此，企业在实际整合应用中，必须树立正确理念，加强整体规划，明确相关责任主体的责权范围，根据企业的实际情况以及业务诉求，推进数据和技术之间的整合，尤其是加强对自动化技术的使用，目的在于尽可能消除业务和财务之间的数据障碍，保障财务数据和资金信息联动的完整性以及精确度。

另一方面，企业更需要通过信息采集系统，把握自身所面临的外部环境，结合企业自身发展所处的阶段，从财务共享服务模式当中，积极寻找契合自身的服务所需，进而更加精准地对接资金管理，全面促进资金管理的效率和质量，让企业能够实现可持续发展。

（二）进一步完善财务管理服务的内容

通常情况下，财务共享服务模式下的资金管理非常强调精细化实施，要求持续完善财务服务的管理内容，主要包括这样两个维度的措施：

一方面，企业需要加强对于财务工作者的精细化管理。虽然在财务共享模式下，很多基础性的、重复性的工作虽然可以由计算机等设备替代，但归根到底，财务管理工作依然是由“人”所主导的，这就要求加强财务人员队伍建设，创新岗位设置，明确职责范围，全面强化财务人员责任意识、创新意识，不断拓宽财务管理职能边界，强化资金管理实效性。

另一方面，加强财务流程精细化管理。在财务共享服务模式的实际运行中，企业要重点加强财务流程精细化管理，严格审核技术应用和人员操作，确保各项资金信息数据的完整性，然后利用大数据技术进行深层挖掘与分析，为资金管理角色科学生成提供可靠支撑，同时反向支持财务管理机制的持续优化。

（三）明确资金管理应用要点

面对日益复杂的市场环境，企业资金管理价值地位随之提升，而要想在财务共享服务模式下达成预期管理效果，就必须明确资金管理应用要点：

首先，拓展功能模块。任何企业都需要解决信息孤岛以及协同不力问题，提高资金管理合力，在跨单位、跨部门的全面参与中，增强资金管理系统性、实效性；

其次，做好实时安全监督和控制。在财务共享模式下，企业需要不断强化安全责任意识，依托技术做好动态监督管理，保证内部资金的安全性之余，规避因为系统原因所致的资金损失。

再次，实现思维理念的突破和革新。尽管财务共享模式属于一种比较新颖的操作模式，于企业而言，其有必要结合自身的实际情况，持续革新思维理念，持续优化方式方法，确保模式应用全面贴合发展需求，增强资金管理科学性。

最后，加强技术创新应用。财务共享服务模式下的资金管理，离不开信息技术的内在支撑，特别是大数据技术在数据整合中的应用，能够有效革新资金管理的实现方式，逐步释放资金管理的效能。

（四）完善资金管理框架

在财务共享服务模式下的资金管理中，企业要重点完善资金管理框架，具体包括：

第一，资金监督管理。这是企业确保资金管理质量的关键一环，在具体推进的过程中，需要由专门的人才、完善的结构进行协同，基于市场环境等现状，生成严谨的资金管理方案，确保资金管理活动井然有序。

第二，资金预算管理。财务共享服务模式的启动以财务共享服务中心的建设为核心，要想确保相关模块能够顺利启动、发挥其应有的作用，就必须做好资金预算管理，该模块的主要价值就是客观反映企业的资金用途和具体收支情况，保证资金应用的合理性。而且，资金预算管理也可以和费用执行部门、资金部门以及财务部门进行协作，通过规范预算管理流程，来达成良性的闭环。

第三，资金控制管理。其主要是指以资金预算编制为基础所进行的实践应用，如果资金控制管理无法达到预期，自然会触发安全隐患，甚至出现舞弊和不良竞争的情况。所以企业有必要加强对资金控制管理的框架建设，凡是涉及账户设置、支付结算以及风险管控等模块，都要将其限制在财务共享服务模式的框架之中，由财务共享服务中心对其实施全过程的监督管理。

第四，资金考核管理。这是财务共享服务模式下资金管理的关键性一环，更是提高企业资金利用率的保障之一。具体来讲，就是以资金流动信息为依托，参照绝对指标、相对指标等完善资金管理可描述性，提高市场适应能力。

四、结束语

总之，财务共享服务模式是一种新型的财务管理模式，它通过整合企业资源、优化资源配置、规避风险和降低经济损失，对企业资金管理进行优化革新。该模式不仅提升了财务信息的透明度和资金交易信息的处理效率，还具有技术性和集成性的特点。资金管理的核心目的是提高资金利用率，创造更大价值。

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