论述民营企业内部控制存在的问题及对策

摘要：随着市场经济的发展，民营企业面临的市场竞争愈演愈烈。为了提升民营企业核心竞争力，应注重内部控制的建设和实施，有利于保证资产完整安全、提升经营效率和效果、防范风险。基于此，本文以民营企业为研究对象，掌握民营企业内部控制实施的作用，探讨了实践中存在的问题和不足，具体表现在内控意识淡薄、风险控制体系不完善、风险控制活动实施效果不佳等，最后提出了几点策略和方法。

关键词：民营企业；内部控制；问题；应对策略

民营企业在经营和发展过程中，强化内部控制建设可以增强核心竞争力，促使各经营环节稳定落实，同时保障会计信息真实准确，还可以为每项战略和策略的实施奠定良好的环境基础。但不少民营企业在开展内部控制中，受人员思想观念、制度等影响，造成内部控制实施效果不理想，阻碍了民营企业可持续发展。因此，民营企业在实践过程中，务必要注重内部控制，深层次分析内部控制实践中的问题，有的放矢提出解决策略和方法。

一、民营企业内部控制实施的作用

随着市场经济的深入发展，民营企业日益成为我国经济发展的重要组成。在此背景下，内部控制成为民营企业稳定健康发展、规范管理、有效防范风险的重要措施。如今，民营企业内部控制实施的作用如下：

第一，保证资产安全完整。民营企业通过构建完善的内部控制体系，能够对企业资产进行有效的管理和监督。通过明确资产使用、保管、处置等环节的流程和责任，内部控制可以防止资产流失、滥用和盗窃，使得资产完整和安全。

第二，防范风险损失的发生。加强内部控制可以准确识别、评估民营企业中面临的风险，构建完善的风险防范和控制机制，能够有效降低风险损失的发生几率。这包含市场风险、财务风险、运营风险等，为民营企业营造较佳的工作氛围，保障企业稳健运行。

二、民营企业内部控制存在的问题

（一）风险控制体系不完善

与快速发展的业务规模和市场竞争态势相较，许多民营企业在内部控制风险体系方面存在一些不足，具体问题如下：

风险识别与分析不到位。对于一些民营企业内控风险管理时，没有选取最新的风险识别工具和方法，难以充分考虑各方面因素，掌握不同环节中隐藏的风险，难以形成完整的风险清单，造成风险评估和分析不彻底、不全面。

风险评估和分类不规范。有些民营企业缺少风险评估，不能预先掌握和了解各类风险影响程度、发生几率等，难以逐一制定解决策略和方法，造成风险管控不到位，制约了企业稳定、健康发展。

风险应对策略不合理。民营企业制定风险应对策略时，没有根据实际情况，制定相匹配的风险策略，造成各类风险控制不规范、不到位，难以展示内部控制实施价值。

（二）内部控制活动实施效果不佳

有些民营企业内部控制活动实施效果不理想，具体表现在：

第一，预算管理不规范。在预算编制方面：对于一些民营企业来说没有遵循自上而下、分级编制的程序，也尚未保证全员参与，影响了预算编制的精准性，造成预算编制与执行相互脱节。在预算执行方面：有的民营企业在预算执行中，没有定期检查各类资金是否存在超预算支出的问题，未能根据实际发展要求进行整改，弱化预算执行刚性；并且，有些民营企业忽视了预算分析，主要表现在预算分析数据不完整、不准确，未能结合预算分析目的和要求，选取合理的分析方法，使得预算分析深度不够，难以确定预算执行结果与目标间差异并及时进行纠偏。

第二，固定资产管理不合理。有些民营企业在固定资产管理中，仍存在一些痛点和不足，主要表现在：首先，资产采购过程中可能存在供应商选择不当、价格不合理、质量不达标等问题，不能确保固定资产管理质量。其次，有些民营企业在资产处置中可能存在流程不规范、处置价格不合理，资产报废可能存在报废标准不明确、报废程序不规范等问题。最后，资产盘点与清查不到位。有些民营企业在固定资产盘点时，存在盘点不准确、不全面等问题。

第三，采购业务管理问题。部分民营企业在开展采购业务管理中，受多种因素影响，仍面临着不少痛点，主要表现在：首先，供应商管理问题。不少民营企业缺少对供应商全面、系统的评估机制，往往导致供应商选择不当，影响采购质量及成本控制。其次，采购流程不规范。采购流程中缺少明确的职责划分，审批流程不明确，易出现采购人员违规操作，增加民营企业风险。最后，采购信息不透明。采购信息不公开、不透明，易导致信息不对称，使得企业难以获取最优的采购价格，增加了采购不合规风险。

第四，资金活动问题。随着民营企业的发展，资金活动问题也日渐突出。主要表现在：一是，融资难度较高。民营企业由于自身规模有限、信用记录不完整等原因，往往面临着融资难度较高的问题。此外，金融市场的不完善和政策支持不足，也进一步加剧了这一问题的严重性。二是，资金监管薄弱。部分民营企业仍存在资金监管不到位现象，这主要表现在资金使用透明度较低、审批流程不规范等方面。这不仅引发资金浪费和损失，而且可能对民营企业长期发展产生负面影响。三是，投资风险较高。在投资决策中，有些民营企业缺少充足的市场调研和风险评估，导致投资风险加大。这不仅给企业带来了经济损失，还影响了企业的战略发展。

（三）内部控制监督不到位

加强民营企业内部控制监督，是企业稳定运营、提高效益的关键。但部分民营企业内部控制监督不到位，具体问题如下：

一是，监督意识薄弱。部分民营企业对内部控制监督重要性认识不足，缺少主动监督的意识和驱动力，使得内部管理较为混乱，易出现违规行为和操作。

二是，监督制度不完善。有些民营企业内部控制监督制度尚未建立或不完善，缺少可操作性、具体性，不能支持监督工作的规范开展，难以发挥其应有的作用。

三是，缺少内部审计机构。部分民营企业未能结合自身实际，建立完善的内审机构，不能交由审计人员全权负责监督，导致各项监督工作流于形式，难以提升内部控制监督效率及质量。

（四）内部控制信息化建设滞后

有些民营企业内部控制信息化建设较为滞后，与实际偏差过大，不能充分展示信息化带来的优势和价值，具体问题如下：

一是，信息化基础薄弱。有些民营企业由于历史原因或资金限制，信息化建设起步较晚，基础设施不完善，使得内部控制信息化程度较低，无法支持企业业务发展。

二是，技术更新滞后。信息技术日新月异，但有些民营企业由于意识、资金等影响，技术更新较为滞后，不能跟上最新的信息化发展趋势，造成内部控制信息系统缺少先进性、可操作性，难以高效开展各项内控活动。

三是，系统集成度较低。有些民营企业内部控制信息系统与其他系统未能集成，如ERP、固定资产管理系统、资金管理系统等，造成各类信息不能互联共享，也无法将最新的信息传递到管理层，影响其科学制定决策。

三、民营企业内部控制应对策略和方法

（一）完善风险控制体系

民营企业在内部控制建设过程中，应做好风险的有效识别和应对，才能减少风险带来的弊端和不足，主要采取的措施和方法如下：

注重风险识别和分析。民营企业要设定专门的风险管理部门或制定专业人员负责风险识别，通过选取多元化的方式，如风险评估会议、调查问卷等，全面识别企业可能面临的风险。在分析风险时，需要评估风险发生的可能性、影响程度，有助于了解风险本质，为风险管理提供决策依据。

风险评估与分类。风险评估是对识别出风险进行量化和定性评价，以确定风险的大小和重要性。风险评估应基于企业的战略目标、风险偏好、承受能力进行。通过风险评估，民营企业可将风险划分为高、中、低三个等级，对于不同等级选取不同的管理策略。

风险管理策略。民营企业根据风险评估的结果，需要制定相应的风险应对策略。常见的风险应对包括风险规避、风险降低、风险转移。

（二）注重内部控制活动实施成效

民营企业强化内部控制活动质量，最不可忽视的是预算管理、固定资产控制等，确保这些活动进行规范化、标准化实施，才能支持民营企业可持续发展。在实践过程中，民营企业高度重视内部控制活动措施和策略如下：

第一，严格把控预算管理。在预算编制方面：民营企业在编制预算时，应切实做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、数据准确，从源头上提升预算编制质量，为预算执行提供强有力的支持。在预算执行方面：民营企业需要根据上级批复的预算计划安排各项收支，保障预算严格有效的执行，在内部注重预算执行监督、分析，定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，主动研究解决预算执行中的问题，并且有针对性地提出改进措施，从而提升预算执行有效性。

第二，加强固定资产管理。首先，民营企业在固定资产采购过程中，应建立供应商评价体系，择优选取合格的供应商，并且实施采购价格审计，使采购价格合理。其次，资产处置与报废。民营企业要制定完善的固定资产报废与处置制度，确定处置与报废标准、流程，使得各类资产处置都满足相关规范和要求。最后，资产盘点和清查。建立资产盘点和清查制度，保证盘点与清查全面、准确，使得账实、账卡保持统一。

第三，采购管理措施。民营企业采购管理活动开展规范化、标准化，是当前急需考虑的重点，具体措施如下：首先，完善供应商管理制度。建立供应商评估体系，定期对供应商做好全面评估，确保供应商质量、价格和服务满足企业要求。其次，规范采购流程。明确采购流程中各环节和职责划分，确保采购活动的合规性和高效性。最后，提高采购信息的透明度。建立采购信息平台，公开采购信息，促进供应商间良性竞争，获得最优采购价格。

第四，资金管理措施。首先，强化融资渠道。为了解决融资渠道，民营企业可以选取多元化的策略和方法，如加强与金融机构合作、提高信用评级、优化融资结构等。其次，完善资金监管机制。民营企业还应建立完善的资金监管机制，确保资金使用的透明度、规范性。通过加强内部审计、完善审批流程、建立风险预警机制等，这些措施有利于降低资金风险，提高民营企业运营效率。最后，谨慎投资策略。在投资决策过程中，民营企业应充分了解市场状况和风险状况，进行充分的市场调研和风险评估。

（三）高度落实内部控制监督工作

强化内部控制监督，能够快速发现和找出内部控制实施中的问题和漏洞，尽早纠偏和改进，以提升内部控制有效性。因此，民营企业强化内部控制监督措施如下：

一是，增强监督意识和理念。民营企业应强化内部控制监督的宣传和教育，增强全员对监督工作的认识。同时，领导层应发挥表率和榜样作用，自觉遵守监督制度。

二是，完善监督制度。民营企业应根据实际情况，建立完善的内部控制监督制度，制度应包含企业各方面，指导内部控制监督实施到位，以便于实现既定目标。

三是，完善内部审计机构。民营企业还要结合自身实际，建立完善的内部审计机构，配置专业的审计人员，对内部控制实施全过程进行监督，找出其中的漏洞和不足。

（四）加快内部控制信息化建设

在数字化、信息化背景下，民营企业借助信息技术开展内部控制工作，能够规范、有序地开展各项活动，缓解人员工作压力。民营企业需要采取的措施和方法如下：

一是，夯实信息基础保障。民营企业在内部控制信息化建设中，应主动引进先进的信息技术，提供充足的资金，采购软硬件基础设施，保证信息系统完整、高效，以支持内部控制信息化建设目标的达成。

二是，高度集成系统。民营企业内部控制信息系统与其他系统进行高度集成，真正消除各部门间信息壁垒，实现信息互联共享，管理层可以随时掌握业务信息、财务信息，从而制定科学地决策，提升决策效率及质量。

四、结束语

综上所述，民营企业注重内部控制，有利于提升财务会计信息质量、有效防范财务风险、保证资产完整安全，需要将这项工作实施到位，以便于实现既定目标。因此，民营企业要高度重视内部控制，重新审视内部控制实施中的漏洞和不足，保证内部控制落实到位，以展示约束、控制等效用，促进企业稳定、健康地发展。

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