中小企业财务管理的优化策略

摘 要：中小企业是我国国民经济中的关键构成，但大部分中小型企业的规模不大，外部竞争激烈，内部管理制度宽松，以致其在面对复杂的市场环境时，很容易产生财务问题，如果不具备及时处理问题的能力，企业无法良性发展。基于此，本文以中小企业财务管理为研究对象，首先对中小企业财务管理进行了概述，然后分析了中小企业财务管理的常见问题，最后提出了相应的优化建议。

关键词：中小企业财务管理；内控制度；融资渠道

在当前的时代背景下，全球经济一体化步伐加快，为满足全新的发展诉求，适应多变的市场环境，中小企业需推进管理模式的升级与优化。财务管理是企业管理中的关键性任务，传统的财务管理模式对于人力的依赖性比较大，逐渐难以满足财务管理工作的实际需求。加大财务管理力度，采取有效的管理措施及策略，不仅能够提升企业的综合实力，同时也能为其他类型企业的管理奠定坚实的理论基础。

一、中小企业财务管理概述

（一）中小企业财务管理的特点

1.内部管理基础普遍较弱

这主要是由于生产资源和人才资源的限制，导致管理机构简单，专业性不强，内部控制制度不健全。许多中小企业不设专职的财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或由企业主管人员一手包办，这使得先进的财务决策方法难以得到规范操作，从而影响了财务管理的有效性。

2.抗风险能力较弱，信用等级较低

由于资本规模有限，市场风险很容易转变为企业的财务风险和银行的信贷风险，这使得中小企业在金融市场上得到的资金与其在国民经济中所占的比重极不相称，往往依赖于内部资金供给，导致资金严重不足，制约了企业的进一步发展。

3.融资渠道相对有限

在直接融资方面，由于发行额度小，很难获得发行股票或企业债券的机会；在间接融资方面，由于信用等级低、经营风险高，难以满足银行等金融机构的贷款条件。随着金融改革整顿工作的深入，不规范融资行为遭到禁止，使得中小企业融资环境很不理想。

4.高效灵活

中小企业的财务管理虽然有很多劣势，但其也具有一定的优势。中小企业的管理结构较为简单，企业规模相对较低，管理层级也比较少，财务信息的传递和共享比较高效，财务管理也比较灵活，企业可以结合经营需求和市场环境调整财务策略，采取适应性的财务管理措施，尤其是在资金流动和预算管理等工作中，企业的应变能力相对较强。

（二）加强企业财务管理的意义

1.提高企业经济效益

经济效益是企业经营的最终目标，财务管理工作的开展关系到企业的经济命脉，对于企业的整体效益有着重要影响。传统的财务管理模式较为粗放，在管理过程中会耗费大量的资源，在无形中增加了企业管理工作的成本。加强企业财务管理，更新企业财务管理模式，能够进一步简化财务管理流程和环节，对财务管理人员的职责和分工进行明确。在财务管理工作中，对大量信息和数据的分析，能够改进库存管理，减少库存积压的情况，达到降低生产成本、提升经济效益的理想目标。此外，财务管理工作的开展对于企业的资本结构也有着重要影响，科学的财务管理能够优化企业的资金结构，降低企业的负债风险，为企业的后期运行与发展创造条件[1]。

2.提升企业市场竞争力

在全新的时代背景下，企业的发展与管理面临全新的契机与挑战，复杂的市场环境使得中小企业之间的竞争日益激烈。为实现自身的长远健康发展，中小企业需要基于自身的发展情况，建立自身的竞争优势，不仅体现在企业产品上，也体现在企业的内部管理工作上。加强企业的财务管理工作，能够基于市场发展情况和企业实际情况，推进全面预算管理工作，引导企业管理人员掌握各类信息，完成信息的收集、整理和分析，为后续的企业决策和管理奠定坚实的理论基础。此外，有序开展财务管理工作，便于管理人员开展风险评估、风险预测等管理工作，全面提升企业的风险防范能力，有利于提升企业的市场竞争力。加强财务管理可以确保企业有足够的资金支持创新活动，将更多资源投入研发，推出更具竞争力的产品和服务，使得企业在市场中脱颖而出。

3.提升企业资金利用率

伴随企业的发展与建设，涉及的经济活动日益增加，在各类项目的经营与推进过程中，资金数额也在日益攀升，为保障自身的健康发展，需要提供有力的资金保障。有序开展财务管理工作，能够帮助企业管理人员对企业的资金链进行把握，对国有企业的资金进行合理分配，集中处理财务数据，减少财务管理中的重复劳动，为企业的生产与经营提供有力的资金支持，确保每一笔资金都用于最有效的领域，减少企业发展过程中的阻碍[2]。此外，精细化的管理模式能够对企业的资金往来进行全方位的监督和管理，保障每一项资金的调配都处于预期的预算规划，若出现异常情况，能够及时进行调整，避免资金的流失，对于提升国有企业资金利用率有着巨大的帮助。

二、中小企业财务管理的常见问题

（一）内控制度有待健全

完善的内部管理制度是开展后续管理工作的基础与依据，对于中小企业的发展有着重要作用，但部分中小企业的管理人员深受传统管理观念的影响，并未认识到内部控制制度对于企业的关键作用，对于中小企业内部控制制度的建立造成了阻碍。部分财务管理人员在后续的管理工作中，职责和分工并不明确，譬如核算人员与会计记录人员职责混乱，企业管理人员之间缺乏有效的监督和管理，对于财务管理工作中的薄弱环节难以进行有效的把握。在多种因素的影响下，中小企业的财务管理效率和质量难以提升，存在一些潜在性的资金隐患。

（二）筹资方式较为单一

结合中小企业的实际发展情况来看，在后期的发展和扩张过程中，资金来源大多为民间借贷，筹资方式较为单一，具有盲目扩张的特点，中小企业在后期的发展过程中需要支付高额的利息，但中小企业自身存在资金不足的问题，在后续的发展过程中难以偿还借款，不仅增加了企业财务管理工作的难度，同时也不利于企业的后期生存和发展。此外，企业在后期的发展过程中，如果存在自有资金不足的情况，往往需要负债经营，大幅增加企业的财务压力和经营成本，如果无法及时采取有效的应对措施，就可能会使得企业面临破产和倒闭[3]。

（三）管理人员素质较低

部分中小企业受限于技术水平和管理制度，在后续的财务管理工作中仍然在沿用传统的管理模式，但是该种管理模式存在很大的弊端。在后续的财务管理工作中，大部分管理人员都是企业管理者的直系亲属，但由于财务管理工作的专业性要求较高，涉及财经知识、基础管理知识和会计知识等多个领域的知识，同时对于管理人员的分析判断能力也有着较高的要求，而相关管理人员的整体素质相对偏低，易引发严重的财务风险，从长远角度来看，不利于中小企业后期的转型与升级。

（四）风险意识较为薄弱

在信息化时代下，财务风险趋于多样化，如何实现对各类风险的有效管控，成为中小企业财务管理工作中的一项重要任务。结合中小企业自身的发展特点来看，这类企业常出现融资困难等问题，技术水平相对落后，自有资金也比较少，对于各类风险的抵御能力也比较差。受到资金的限制，部分企业在后续的管理和发展过程中常会忽视一些财务管理风险，譬如原材料采购、产品运输等环节，都存在一定的风险，但大多数中小企业管理人员的风险意识都较为薄弱，对后续风险管理工作的开展造成了阻碍。

三、中小企业加强财务管理的优化策略

（一）转变财务管理观念

作为中小企业财务管理的理论基础，科学的财务管理理念能够提升企业的财务管理水平，管理人员需要发挥自身的能动性，基于企业发展的实际情况，引入现代管理理念，将财务管理纳入企业的战略层面，促进业务与财务的有效结合，为企业后期的管理和发展提供正确的导向。建立积极的财务管理文化，能够在企业内部营造良好的氛围，通过专业培训、知识宣传等方式，推动企业文化的建立，不仅能够帮助员工形成共识，同时也能为企业后期的转型与升级奠定坚实的基础。此外，打破业务管理与财务管理的界限，促进业财融合，一方面能够为财务预算和成本控制工作的推进创造便利，另一方面也有利于达到预期的企业发展目标。值得注意的是，财务管理目标的制定是其中的关键，中小企业不同于其他大型企业，在财务管理目标的选择上，需要基于企业自身的发展特点来制定，为企业的后期建设注入持续的动力[4]。

（二）健全内部控制制度

内部控制制度的建设是企业财务管理中的关键构成，推动内部控制制度的建设也能实现对各类财务风险的防范，中小企业需要结合自身的发展特点和具体规模，对现有的内部控制流程进行优化与完善，基于以往的经验积累，明确财务管理与内部控制中的薄弱环节和常见问题，针对会计核算、预算管理、财务报告等多项内容，制定科学的责任与制度规定，有效降低财务风险。合理发挥信息化技术的优势，借助专业的财务管理软件，推动企业财务数据的自动化处理，不仅能够有效提升财务数据的准确性，同时也能提高内部控制的透明度。此外，按照合理的周期开展内部审计工作，能够保障财务管理工作的规范推进，在必要时引入专业的外部审计机构，对内部控制制度进行评估，能够帮助企业及时发现潜在的问题，减少财务管理中的不合理行为。

（三）丰富企业融资渠道

中小企业的发展规模相对较小，融资能力也较为有限，丰富企业融资渠道，提升企业融资能力，对于中小企业的后期发展有着重要意义。结合该类企业的筹资活动来看，会受到融资市场风险、宏观经济环境和资金来源结构等多种因素的影响，为丰富企业融资渠道，企业可借助专业项目展示和商业计划书，吸引风险投资者。风险投资者大多愿意投资具有创新能力和发展潜力的企业，因此企业需要做好相关的准备，明确自身的竞争优势，向投资者展示企业的发展潜力。提供多样化的人才扶持政策，借助相关政策进行投资，扶持政策包括专项资金支持、税收减免等内容，企业需要结合自身的发展情况选用合理的政策，有利于降低融资成本[5]。此外，该类企业需要加强与银行的沟通与交流，建立良好的合作关系，并提供全面的财务报表，为后续融资活动的推进创造便利。

（四）加强专业队伍建设

专业的财务管理团队能够有效提升财务管理工作的效率与质量，保障财务管理工作的顺利推进。中小企业需要结合自身的发展规模和发展规划，招聘专业的财务管理人才，基于自身的人才诉求，制定明确的招聘标准，为后续财务管理工作的开展奠定坚实的人才基础；促进财务团队内部的交流与协作，保障财务管理工作的开展，同时也能引导财务团队中的成员互相学习、共同进步，提升团队的专业水平。此外，还要提供丰富的人才培养机会，引导财务团队提升自身的专业技能和专业知识，激发团队人才的工作积极性和创造性，对全新的财务管理方法和技术进行宣传，同时，对企业的人才激励机制进行调整和优化，为企业财务管理工作的推进奠定坚实的基础。

（五）推进风险预警系统建设

风险预警系统的建设能够对常见的财务风险进行预防，是事前预测的一项有效措施。中小企业的管理人员需要发挥自身的能动性，建立完善的风险识别机制，对大量的财务数据进行分析，完成对业务流程的评估，借助风险识别机制及早发现风险；基于以往的财务管理经验，合理发挥信息技术的优势，打造动态化、全过程的风险识别和监控系统，在综合考虑多种因素后制定科学的风险应急预案，主要涉及应急措施、风险处理流程、责任分工等内容，在出现财务风险后，能够及时应对，避免造成过大的经济损失。此外，需要明确风险预警工作中的一些重要指标，包括销售额的变化情况、企业资产的变化情况，都是风险预警工作中的重要参考因素，便于财务管理人员开展风险的事前防范工作。

财务管理在中小企业的管理和发展中占据重要地位，面对全新的发展形势，亟需推进企业财务管理模式的更新，中小企业需要加大对财务管理工作的重视，加强对各类财务管理细节的把控，基于企业发展的实际情况，通过转变财务管理观念、健全内部控制制度、丰富企业融资渠道等多种措施及策略，推进企业财务管理流程的优化与完善，明确财务管理工作的具体范围，为中小企业的长远健康发展提供有力的保障。

参考文献：

[1]谢剑波.中小企业加强管理会计在财务管理中应用的策略分析 [J].企业改革与管理，2023（08）：134-136.

[2]谢兰梅.加强中小企业财务管理的对策研究 [J].财会研究，2022（08）： 60-62.

[3]陈玉艳.科技型中小企业加强财务管理的对策建议——以A企业为例 [J].企业改革与管理，2022（13）：38-40.

[4]卢璐.审计视角下加强中小企业财务管理的实践研究 [J].中国中小企业，2022（05）：95-96.

[5]蒋牡丹.新形势下加强中小企业财务管理的具体措施 [J].现代经济信息，2020（08）：90-91.