内控制度优化对提升企业绩效的影响与传导机制探究

摘 要：内控制度是企业管理中的重要组成部分，有助于推进企业重塑内部管理体系，提高经营效率和风险管理水平，提高企业整体竞争力。企业优化内控制度并着力于执行与实施，能够有效降低企业风险，提高决策效率，增强内部监督机制，从而推动企业业绩的持续提升。基于此，深入企业进行实地调研，剖析内控制度与企业绩效之间的关系，并着力于探索如何通过内控制度优化，发挥传导作用，进而提升企业相关经营绩效很有必要。本文理论联系实践，指出企业内部构建完善的内控制度，能够营造良好的企业环境、科学监管财务、准确评估风险，进而将合规经营的理念渗透于企业经营的各个环节，最终确保企业持续稳健发展。

关键词：内控制度；企业绩效；影响；传导机制

引言

内控制度的建立不仅是企业规范经营行为的重要手段，也是提升企业整体竞争力和可持续发展能力的关键举措。现代企业经营面临着复杂的外部环境，对内部管理也提出了更高的要求，通过持续地推进内控制度优化，能够促进企业重新审视内部管理、重塑内控流程，进而提高企业的经营效率，有效防范风险。可以说，内控制度的优化已成为企业经营管理中不可或缺的重要内容。由此，本文探究了通过内控制度优化促进企业绩效提升的传导机制，指出必须从框架基础、流程管理、风险防控、决策支持、组织行为等维度着手，全面建立健全的内控制度体系，提高企业运营效率，增强内部合规性，从而实现持续稳健的发展。

一、内控制度与企业绩效的关系

现代企业经营身处于复杂环境，面对瞬息万变的市场格局，企业必须重视内部管理，建立健全的内控制度，由此规范企业运作，保障资产安全，提升企业绩效[1]。可以说，内部控制制度与企业绩效之间存在着密切的关系。首先，内部控制制度是企业推进各项业务活动的基础，是确保企业运营规范性的重要手段。内部控制制度涵盖的内容广泛，涉及企业运营的方方面面，有效的内部控制不仅关注财务、会计、资产、人事等政策的执行情况，还致力于优化工作流程和提高工作效率。其次，内部控制制度的完善和有力执行，能够推进运营活动合规进行，帮助企业及时发现和应对各种风险，从而降低风险带来的潜在损失，保障企业的安全和稳定运营[2]。同时，企业在经营运作过程中，审视自身的管理模式，进而评估内部控制制度的有效性，如流程评估、合同管理评估等，全面了解内部控制的现状，发现存在的问题，进而为内部控制制度的完善提供依据。总的来说，内部控制制度是企业运营中不可或缺的一部分，与企业绩效之间联系紧密。现代企业在经营中持续优化内部控制制度，与市场、行业及企业自身经营实际相结合，能够提升运营效率、降低风险、培育企业核心竞争力。

二、企业内控制度优化的必要性

（一）有效管理风险，保证企业合规

内部控制制度的核心在于规范企业运营，对各类潜在的风险源进行有效识别、评估、应对和监控，从而帮助企业降低风险。现代企业通过持续优化内控制度，能够构建完善的风险管理机制，尤其是借助信息化手段实现对潜在风险的动态跟踪与预警，提升内部响应速度，从而筑起风险防范的坚固防线[3]。企业加强内控管理，能够确保运营的合规性，防范人为风险，提升经营效率。

（二）保护企业财产，提升运营效率

企业健全内控制度、推进内控执行，能够加强对内部财产的管理，聚焦于业务发展实际进行资源要素的优化配置，确保资金的合理使用和资产的完整安全，从而提升企业的运营效率。例如，企业持续优化内控制度能够识别非增值作业，通过优化流程、减少冗余环节和提高工作效率，来降低运营成本，增强企业的市场竞争力。

（三）提高治理水平，增强竞争力

现代企业面临复杂的竞争格局，在激烈的市场环境中，必须持续提升治理水平，加强内部管理，才能适应市场变化，获得持续发展的源动力[4]。通过优化内部控制制度，能够明确责任与权限，提升内部管理的规范化和科学化。企业通过建立完善的决策、监督机制，能够确保内部权力的平衡和制约，如设置不相容岗位、实施资金授权管理等，这既能提高企业的决策效率和执行力，也能防止权力过于集中而引发权力滥用和腐败现象，使企业能够更快速、更准确地应对市场变化和业务挑战，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。

三、内控制度优化对提升企业绩效的影响

（一）有利于营造良好环境，提高运营水平

随着企业经营规模的扩大，以及跨区域经营、持续拓展业务板块，内部管理异常复杂，通过优化内控制度，有助于营造一个规范、有序的运营环境，从而提高企业的运营水平和效率。内控制度的优化可以规范各项业务流程和管理制度，如明确岗位职责、严格实施授权管理，能够保障资金管理安全，提高工作效率，减少人为失误的可能性，进而提升企业的整体管理水平，增强抗风险能力。持续优化内部环境能为企业的稳健运营奠定良好的基础，也能够形成合规文化，提升企业的综合实力。

（二）有利于科学监管财务，提高财务效率

财务管理是企业运营的核心环节，涉及企业资金流转的全过程。优化内部控制制度，能够推进财务管理体系的健全，确保财务数据的准确性和完整性，防止财务舞弊和违规行为的发生，为企业的经营决策提供支持。企业内部资源有限，科学监管财务活动，以业务拓展为导向，能够帮助企业识别增值作业、非增值作业，进而有效地管理资源和提高效益[5]。在数字化时代背景下，借助信息技术提升财务监管的透明度，加强内控制度的执行，提升业务流程的透明度和可追溯性，能够使管理层动态地了解经营状况、市场环境，并据此作出决策，帮助企业把握市场机遇，实现可持续发展。

（三）有利于准确评估风险，防范潜在风险

企业在经营运作中，风险无处不在。通过持续地优化内控制度，可帮助企业更精准地识别潜在风险，如实施内部审计，以及时发现经营管理中存在的问题并进行整改落实，从而提升风险管理水平。定期对内部管理流程进行评估，建立风险预警系统，对一些重要财务指标进行动态跟踪，并结合市场环境、行业动态调整经营决策，可确保企业的财务稳健和持续发展。企业强化内部管理，严格落实内部监督机制，构建风险导向型审计制度，实现动态监控和反馈，能够及时发现和解决问题，进而帮助企业更好地适应市场变化，有效管理风险，实现长期发展目标。

四、内控制度优化对提升企业绩效的传导机制

（一）内控基础与框架强化

内控管理工作渗透于企业运营的全流程，要持续优化内控制度，就要立足于内控五要素构建框架体系，从而为内控执行与优化奠定基础。按照COSO框架，企业要建立一个全面的内部控制系统，确保业务运作的规范性与高效性。其一，结合企业运营实际，设定内控目标，明确内控责任人，并制定相应的内控制度和流程。当前，企业已逐步着手开展数字化建设，内控制度与流程的建立必须与时俱进，结合先进的技术手段，提高内部监管和风险控制的效率。其二，营造良好的内控环境，强化控制活动，确保企业的各项操作符合法规，提高工作效率和质量。加强员工操作手册的制定与完善，为员工的日常工作提供指导，减少人为操作风险。加强员工的内控意识培训，提高其风险防范和控制能力，确保内控体系的有效实施。其三，推进内控制度的执行，结合绩效管理提升制度执行的刚性约束，确保员工遵守规章制度，提高工作效率和执行力。其四，强化风险管控，建立内部审计制度，定期对内控系统进行评估和监督，及时发现和解决问题。其五，强化信息沟通机制，借助数字化技术建立畅通的企业内部沟通渠道，如在线会议、即时通信等，促进团队合作和信息共享，提升各部门协同作业效率。

由此，以内控五要素作为框架，构建一个完善的内部控制体系，确保企业运作的合规性、高效性和可靠性。企业内部管理的各项活动以内控框架为基础，通过规范、监督和评估，确保企业的运营能够达到预期的目标和效益。

（二）流程管理与效率提升

优化内控制度强调要与企业的运营实际相结合，进而规范企业的业务流程，减少不必要的环节和冗余操作，提高流程管理的效率和效果。在激烈的竞争格局下，企业要重新审视内部管理，以企业的战略目标为导向，优化流程设计，促进业务、财务、管理等工作协同一致，实现高效运营和持续发展。例如企业在实施预算管理中，要严格预算制度的刚性约束，针对年度内预算追加的情况，优化流程设计，既要确保预算执行的严谨性，又要灵活适应实际经营需要。同时，管理层要密切关注预算执行情况，及时调整预算方案，确保企业财务状况稳健发展。对于一些大型企业而言，实施资金集中统一管控，既能够提升资金的使用效率，又能够降低财务风险。由此，企业借助数字化技术，优化资金管理流程，能更好地监控资金流动，更精确地进行资金调配，从而实现资金的最大化利用。

企业的流程优化并非一朝一夕，必须结合不断地实践和总结经验，结合市场环境、行业动态、技术变化等不断调整和改进流程，进而着力于提升企业的经营效率，增强竞争力。

（三）合规性与风险防控

实施风险防控是内控制度的重要内容，也是企业合规性的重要保障。企业要建立完善的风险管理体系，建立潜在风险源清单，及时识别、评估并控制可能出现的风险，有效避免企业在经营过程中面临的各种风险。例如企业结合市场竞争格局、行业特点建立风险源清单，且这个清单并非固定不变，而是要结合市场动态进行调整，并借助数字化技术对各个风险源进行跟踪、监控，确保风险管理工作能够及时、全面地开展。同时，企业内部要加强协作，提升响应速度，在出现风险后及时采取有力措施，将损失降到最低，以确保企业的生产经营不受影响。企业在实施风险管理时，也要关注合规性，建立完善的合规性体系，通过构建良好的合规文化，调动全员积极参与，促进企业合规管理的有效落实。如企业将合规管理与风险防控相结合，在日常工作中加强规范化管理，增强员工的合规意识，在实施风险防控中，重点加强对关键岗位和重要业务环节的监管和控制，建立健全的防控体系，确保企业稳健可持续运营。

（四）决策支持与信息透明

企业经营面临复杂的市场环境，要加强内部信息沟通与互联，完善信息披露机制，从而为经营管理决策提供更加准确和及时的数据支持。企业要推进内部管理数字化转型，充分利用大数据和人工智能技术，加强对数据信息的分析与挖掘，以提升决策的科学性和精准度。强化数据安全管理，确保信息安全和隐私保护，例如对系统登录、数据查询、报表生成等实施授权管理，加强网络安全防护，设置防火墙、加密技术等，防止未经授权的人员访问系统。建立完善的数据备份和恢复机制，防止数据丢失或泄露。同时，加强员工的安全意识教育，提高他们对数据安全的重视和保护意识。

（五）组织文化与员工行为

企业构建良好的企业文化，能够引领员工的行为，从而营造积极向上、规范严谨的工作氛围，提高员工的责任感和使命感，激发员工的工作热情和创造力。企业通过优化内控制度，营造良好的合规文化，以制度作为约束，引导全体员工合规操作，减少违规行为的发生，维护企业的声誉和信誉。例如在实施绩效管理中，设置一定权重的内控制度完成指标，从而提高员工对内控管理的重视，增强员工的自我约束和责任意识，确保组织的运营和管理更加规范和有效。同时，将内控管理纳入绩效考核中，也能够明确内控目标，激励员工积极参与内控工作，提高整体组织的内控水平，增强企业竞争力。

结语

综上所述，现代企业经营身处于复杂的竞争格局中，持续优化内控制度，能够正向作用于企业绩效，提升经营效率、实现价值创造。在优化内部控制的同时，能够营造良好企业环境、科学监管财务、准确评估风险，进而有助于企业提升运营水平，培育核心竞争优势。内控制度的优化并非一蹴而就，需要企业立足于市场、竞争环境，持续地探索与实践，通过强化内控基础与框架、提升流程管理与效率、加强合规性与风险防控等一系列措施，能够帮助企业重新审视内控制度，从而进一步提升企业的运营效率和风险管理能力。

参考文献：

[1]苏成龙.建筑企业财务内控管理与企业绩效关系研究[J].中国集体经济，2024（07）：137-140.

[2]鄂天琳.企业内部控制制度建设对企业绩效的影响探究[J].中国乡镇企业会计，2024（03）：108-110.

[3]朱玲玲，常弢.国有企业财务内部控制与企业绩效关系研究[J].财会学习，2023（29）：161-163.

[4]殷艳.业财融合发展下企业内部控制体系的构建研究[J].财会学习，2024（02）：158-160.

[5]张艳红.剖析企业内控制度建设对企业绩效的影响[J].财会学习，2023（29）：170-172.

作者简介：邢靖丽（1980.08－），女，汉族，浙江杭州人，会计师，研究方向：会计学。