信息化平台建设对企业财务内部控制作用的几点思考

摘 要：本文结合K企业财务内部控制现状，先分析了信息化平台建设对企业财务内部控制的影响作用，然后围绕K企业财务内部控制中的重复审批问题进行研究，并探讨了业务事项重复审批问题的形成成因，最后提出了有关解决方案，涉及做好财务信息流转控制工作、加强财务人员软件操作培训、建设企业财务共享中心平台等内容，希望本文研究为有关企业单位提供参考，真正加强业务和财务的信息互融共享，强化企业的财务内部控制工作。

关键词：信息化平台；财务内部控制；作用

国务院国资委在中央企业财务工作会议中号召“2024年各中央企业财务系统要加快推进财务数智化转型，推动中央企业增强核心功能、提高核心竞争力。”这为我国其他企业财务管理工作提供了指导方向。为推动新时期下的企业财务数智化转型发展，企业财务内控部门需要聚焦财务信息化底座，完善相关信息管理平台，不断加强财务信息化建设，使得财务内控水平得到飞跃提升。基于此，本文以K企业为例，研究分析信息化平台建设对财务内控的作用，并总结其中的内控问题与建议措施，这对于提高企业财务内控效果具有重要的现实意义。

一、信息化平台建设对企业财务内部控制的影响作用

（一）扩大企业财务内控范围

财务内控范围方面，信息化平台建设对于企业财务内部控制具有重要的影响。相比于传统的企业财务内控工作范围，基于信息化平台的财务内控工作范围较广，不再仅关注内部经济业务的风险防范，还专注于权责控制、系统应用控制、网络安全建设等，使得以往的封闭式管理观念被打破，逐渐走向开放式控制管理模式，促使企业财务内部控制的范围不断增加[1]。

（二）改变企业财务内控方式

信息化平台建设改变了企业财务内控方式。传统的财务内控方式表现为人工办公管理事务，消耗很多人力进行财务记账、对账以及报账等。新时期下，信息化技术平台的构建为财务管理者提供了新的财务内控方式，即网络办公方式。基于信息化技术的集中应用，方便工作人员在ZRJuxI3PEzggQt99Y95evA==计算机平台、大数据平台进行财务数据的专门收集、批量处理，甚至进一步进行数据分析，系统运维，满足财务综合管理的需要。

（三）提高企业财务内控效率

企业的财务内部控制是一项复杂的活动。内部控制贯穿于各项业务工作，要求企业管理者创设良好工作环境，加强各个环节的内部控制。然而，传统财务内控工作中，往往存在文件传达速度慢等现象，导致财务内控时效性下降，难以满足企业财务内控需要。相反，新时期信息化平台的构建极大地解决了这一问题，依托财务信息化管理平台，工作人员可加强各环节的动态监管，提高实际工作效率，并根据数据分析结果调整战略，促进企业的可持续发展[2]。

（四）减轻财会人员工作压力

财会人员是企业长远发展的根基。财会人员工作内容十分繁杂，包括账目核算、预算管理、资产评估等工作。信息化平台建设背景下，企业财务人员转变了工作方式，在很大程度上减轻了财务人员的工作压力，借助信息化系统平台优势，工作人员可以加强各业务部门数据信息的收集和整理，减少不必要时间的浪费，高效传递信息和数据，最后在海量数据分析下，为企业领导者财务内控工作提供科学决策。

（五）增大财务数据泄露风险

企业建设财务信息化系统也会带来一定的不良影响，体现在增大财务数据泄露风险方面。信息化平台的构建虽然能够实现信息共享，但是企业内控难度增加，受到网络安全环境、人员信息化安全意识、信息防范技术等因素的干扰，部分机密信息容易被篡改、盗取，导致数据失真等现象的产生，无疑增加了信息安全隐患，给企业财务内控工作带来不便，影响企业的重大决策和未来规划发展[3]。

二、基于信息化平台建设的企业财务内部控制策略——K企业财务内控案例分析

（一）K企业简介

K企业坐落于我国美丽的海岛城市，是一家以从事水的生产和供应为主的企业，2002年由一家A股上市公司和当地国有控股公司共同出资并改制成立。该公司现有两个省城市供水现代化营业所，三座省城市供水现代化水厂以及四座省水利厅农村供水规范化水厂，实现现代化管理标准全覆盖。公司自2011年起至今保持“全国文明单位”荣誉。经过多年稳定发展，公司目前拥有13个职能部门、9个制供水单位（营业所和水厂）、3家分公司和3家全资子公司，企业员工已发展到上百人，2023年营业收入近1亿元，拥有一定企业知名度。当前K企业信息化建设方面存在不少问题，严重影响企业财务内控管理工作，企业领导者有必要予以重视，强化企业财务内部控制。

（二）K企业财务内部控制现状

如图1所示，为基于COSO内部控制框架理论的K企业财务内部控制现状。其中，财务内控环境方面，K企业采用多层级治理结构，早期设置了专门财务机构及岗位，人员分工权责清晰，为辅助财务内部控制工作开展，K企业制定了定期内外部年审制度、内部控制制度等，构建了较好的财务内控环境；财务风险管理方面，K企业实行一系列的风险管理制度，但是仍存在内外风险因素识别困难问题，尤其在信息化平台数据风险管理部分存在难度；财务内控活动方面，K企业采用资金统一管理模式，设置独立审批部门进行各部门经济事项审批；财务内部控制监督方面，K企业逐渐健全内部监督机制，为财务内部控制提供了有效抓手；财务内部控制信息与沟通方面，K企业虽然已经发布《信息化管理制度》，但财务部门和审批部门使用不同审批软件，财务共享平台缺失严重，极大地影响K企业财务内控效果。

（三）K企业财务内部控制中的重复审批问题

K企业财务内部控制工作中存在经济事项重复审批的现实问题，因为很多经济审批事项重复，导致企业审批效率低，影响企业正常经营运转。作为财务工作中的关键内容之一，预算审批、资金审批等都是领导关注的问题，K企业为此引进了一套OA管理类软件和一套用友财务软件，并建立了规范的审批流程，基于业务需求进行审批决策，工作人员可以在线提交进行审批内容。但是，在审批过程中，经常出现同一事项业务人员在管理类OA平台申请、上传资料并通过审批后，财务人员在做账时需要根据这通过后的审批事项在用友财务系统上对同一事项进行再次审批，延长了审批时间，耽误业务办理，严重降低了K企业财务内控工作水平。

（四）重复审批问题的成因分析

第一，沟通和传递信息效率较慢。同一经济事项重复审批的问题很大程度上与各部门沟通和传递信息效率低有关，K企业财务信息沟通和传递通常以内部为主，仅共享部分数据信息，财务部门和其他部门的沟通处于被动状态，或者是事后沟通状态，当事项办理完成后再进行沟通，而且各部门之间沟通欠缺主动性，使得企业各部门之间的沟通成为问题，难以获取或对接相应的审批信息，造成互相数据信息不对称，引发重复审批问题的产生。此外，企业内部财务信息沟通不畅主要与企业对财务信息和沟通方面的重视度不足有关，企业欠缺对于信息化建设模块的关注，财务部门和审批部门之间形成“信息孤岛”，难以提高K企业财务内部信息的沟通效率，影响财务信息的传递效果，进而多次引发重复审批等现象[4]。

第二，财务软件人为操作失误。在企业财务内部控制管理工作中，财务软件的应用无疑可以解决很多麻烦，提高信息化管控效果。然而，财务软件在人为操作过程中也容易出现一些问题，导致经济事项的重复审批。所以，K企业重复审批问题的原因与财务软件人为操作失误有一定关系。经过访谈发现，部分财务工作人员在软件操作过程中偶尔会出现一些操作失误的情况，或者遇到系统错误的现象，导致财务系统审批事项重复录入，严重影响信息的可靠性，耗费较多工作时间。后续调查发现，导致K企业财务软件人为操作失误的原因很多，主要与财务人员欠缺信息化软件操作培训、财务人员信息化管控意识不足等有关，大多数财务人员仅了解软件的基础功能，难以充分加强智能财务软件的灵活运用。

第三，财务共享中心平台缺失。由上述可知，当前K企业财务管理系统不能满足企业内部信息共享需要，总是出现同一事项在不同平台要反复审批、上传资料的情况，除了以上原因，还与K企业财务共享中心平台缺失有关。财务共享中心是集报账、借支、预算、对账、报表、运营等于一体的信息化管理平台，利于标准化、规范化处理会计信息，减少重复工作。但是，K企业审批部门采用OA管理软件，用于简化办公手续，在线进行审批等，而K企业财务部门采用用友财务软件，属于另一套财务管理软件，这就造成系统不互认，软件平台数据信息不互通，财务工作人员在审批报销时，必须同时打开OA和用友财务系统，致使数据信息共享难度大，很多经济事项被重复审批。

（五）K企业财务内部控制中重复审批问题的优化路径

第一，做好财务信息流转控制工作。针对K企业财务内部控制中重复审批问题，建议K企业从信息沟通管理方面入手，做好财务信息流转控制工作，以此提升企业财务内控效率和水平，减少重复审批经济事项的情况。具体而言，可采取以下优化措施：首先，提高重视程度。领导者需要对财务信息沟通方面提高重视，加强信息化模块的建设，投入相应的资金、人力等，保证财务信息流转通畅，及时发现重复审批等问题，减少财务风险的发生。其次，加强内部信息监管。建议K企业领导者专注于内外部信息辨别和控制，积极落实内部信息监管制度，促使员工及时认识到财务内控工作的重要性，能够主动进行跨部门沟通和监督，防止不必要的问题产生。最后，完善内部沟通机制。在原有沟通机制基础上进行完善，明确财务内部控制中各部门的责任，鼓励员工和企业进行主动沟通、事前沟通，进而提高财务信息沟通效率，尽早发现重复审批问题，甚至杜绝重复审批等问题的产生，达到预期的财务内部控制目的。

第二，加强财务人员软件操作培训。为防止因软件操作失误而出现重复审批问题，建议K企业加强财务人员软件操作培训工作。培训前，先制定软件平台规范操作流程，为财务人员提供操作指导，促使工作人员能够灵活应用密钥技术、身份认证技术等，在保证财务内部信息安全的同时，加强内部数据管理，充分发挥信息化技术作用，推进各项业务及财务审计工作的有效开展。培训阶段，严格制定相关人员的培训方案，重点采取线上线下联合培训、理论与实操联合培训方式，上报数据信息时，要求工作人员提前查看已有数据，并和相关方进行确认，删改或删除数据信息时则进行严格审核，避免出现操作失误问题。同时，建议K企业规范财务人员工作流程，及时通过财务软件查找到重复数据信息，以防重复记录、重复审批，从而提高财务核算分析效率，提高财务内控能力和水平[5]。

第三，建设企业财务共享中心平台。由于K企业审批部门和财务部门的财务软件未打通，所以信息共享未实现，数据不互通，造成重复审批等现象的发生。对此，K企业应当引进先进的财务软件系统，构建统一的企业财务共享中心平台，进一步打通审批和财务信息系统。实际信息化平台构建过程中，建议K企业先明确财务管理需求及具体目标，结合自身企业实际情况搭建相关信息化平台，方便财务资金及各部门与系统平台之间进行信息交互，加快企业内部财务信息共享，在信息共享基础上整合各项财务数据信息，进而打破各个部门与平台之间的信息壁垒，解决信息孤岛问题。与此同时，合理安装系统软件和硬件设施，保证系统平台本身质量可靠，能够实现各部门信息的对接，维持良好运行状态，促使工作人员能够通过企业财务共享中心平台进行业务信息与财务信息的线上处理，从而推动K企业的业财融合发展，加强财务审批流程的标准化、统一化建设，避免今后出现重复审批等问题，最终强化各项经营管理活动的有效控制。

结语

综上所述，信息化平台建设对企业财务内部控制的影响作用体现在扩大企业财务内控范围、改变企业财务内控方式、提高企业财务内控效率、减轻财会人员工作压力、增大财务数据泄露风险等方面。信息化时代背景下，为充分发挥信息化平台作用，有关单位可参考本文研究成果，结合企业单位财务内控问题进行分析，重点加强财务人员软件操作培训、建设企业财务共享中心平台等，避免业务审批重复等现象的产生，有效保证企业财务内部控制质量。

参考文献：

[1]孔令杰.信息化平台建设对企业财务内部控制的优化作用[J].冶金财会，2023，42（07）：47-49.

[2]王玥.信息化环境下的烟草企业财务内部控制研究[J].质量与市场，2023（14）：64-66.

[3]应苏珍.关于加强企业财务内部控制的几点探讨[J].中国市场，2023（02）：115-117.

[4]焦峤英.强化企业财务内部控制，提高企业风险防范能力[J].商业观察，2021（35）：20-22.

[5]许晓敏.大数据时代对企业财务内控的影响与对策探讨[J].企业改革与管理，2021（15）：207-208.