加强企业财务资金管理的策略

摘 要：企业财务管理是企业经营活动中至关重要的一部分，而资金管理则是企业财务管理中的核心环节。基于此，本文首先对企业财务资金管理进行了概述，然后揭示了企业财务资金管理存在的问题，主要包括资金预算管理粗放、资金流动性较低、资金使用监督不力等，最后提出了相应的改进策略。

关键词：企业财务资金管理；资金预算管理；资金流动性

随着市场经济的发展，企业面临着前所未有的市场竞争和复杂的经济环境。在这样的背景下，加强财务资金管理显得尤为重要。财务资金管理是企业管理的重要组成部分，直接关乎着企业的经济效益和稳健发展。但当前很多企业在财务资金管理中仍然存在着很多问题，使得财务资金管理效率及质量较低，影响了企业的良性发展。因此，研究这些问题并提出相应的改进策略具有重要的现实意义。

一、企业财务资金管理概述

（一）企业财务资金管理的概念

企业财务资金管理是指企业对资金进行合理配置和有效利用的过程。它包括资金的收集、筹集、使用和控制等方面的活动，旨在保证企业资金的正常运转和最优利用。财务资金管理涉及资金的流动性管理、风险管理和投资收益管理等方面，是企业经营过程中的关键环节。

（二）企业财务资金管理的重要性

第一，确保资金安全稳定。企业财务资金管理的首要任务是保证资金安全稳定。通过建立完善的财务管理制度，规范资金收支流程，加强内部审计与监控，可以有效防范内部风险，避免资金流失和滥用。同时，对外部风险，如市场风险、信用风险等进行合理评估和控制，能够确保企业资金安全稳健地运行。

第二，优化资金配置效率。优化资源配置是企业财务资金管理的重要目标。通过对企业资金的合理配置，可以实现资金的充分利用，减少闲置和浪费。同时，通过科学的资金调度和规划，可以满足企业不同时期的资金需求，确保各项业务的顺利进行[1]。

二、企业财务资金管理常见的问题

（一）资金预算管理粗放

资金预算管理粗放会导致资金使用缺少计划，无法提升资金使用效率及质量。

第一，资金预算编制不精细。企业在资金预算编制过程中，往往存在着不精细的问题。如预算目标设置过于笼统，未能细化到具体的部门和项目；预算编制方法较为单一，未能充分考虑企业实际情况和市场变化等因素。这些问题导致预算与实际资金需求存在较大偏差，不能指导企业资金运作。

第二，资金预算监督不到位。预算监督是确保资金预算执行的关键环节，但许多企业的预算监督不到位。一是监督机制不完善，缺少独立的监督机构和专业监督人员；二是监督手段单一，主要依赖事后财务审计，对预算执行过程实时监控不足；三是监督力度不够，对预算违规行为惩处力度不够，导致预算执行严肃性和权威性受损。

（二）资金流动性较低

企业资金流动性较低通常表明企业现金流入、流出间不平衡，导致企业难以迅速应对突发事件或抓住投资机会，使得企业各项活动开展不规范，各类资金使用效率较低。

第一，应收账款管理不善。部分企业应收账款回收周期较长，或者存在较多的坏账，从而对企业现金流形成干扰，影响每项活动顺利、有序地开展。

第二，存货积压。部分企业存货过多，占用了企业大量资金，从而导致存货贬值或过期，影响企业资金的流动性。

第三，负债结构不合理。部分企业自身负债过多，且短期内需要偿还的账款金额过多，从而使企业的资金压力显著增加。

第四，投资决策失误。部分企业的投资项目投资周期过长、回报率较低或风险较高，从而导致企业资金长期被占用，降低了资金的流动性。

（三）资金使用监督不力

资金使用监督是保证企业资金安全、提高资金使用效率的重要环节。然而，在实际操作中，企业资金使用监督往往存在着问题。

第一，监督制度不完善。当前不少企业监管制度不完善，缺少具体的执行细则和操作规程，导致监督工作难以落实到位。同时，制度更新滞后，未能及时适应市场变化和企业发展需求，使得监督工作缺少针对性和有效性。

第二，监管制定不到位。尽管有些企业建立了完善的监管制度，但在实际执行中，往往受多个因素的影响，监管力度不够。例如，监管部门职能重叠、责任不清晰，导致监管工作难以形成合力；监管人员缺少专业素养和责任心，使得监督工作流于形式。

第三，内部审计不严格。内部审计是企业资金使用监管的重要环节。然而，部分企业的内部审计工作不严格，这主要表现在审计程序不规范、审计范围有限、审计结果未能充分利用等方面，使得资金使用中不合规操作难以及时被发现和纠正。

（四）资金信息化滞后，缺少集中化管理

数字化、信息化时代下，企业在资金管理时，需要主动将信息技术与资金管理融合，加快资金管理信息化建设脚步，从而提升资金管理效率及质量。但在日常操作过程中，还有一些企业资金管理信息化建设滞后。

第一，信息孤岛现象。部分企业内部各部门或子公司间存在信息孤岛，导致资金数据不能有效整合和共享，使得企业不能实时掌握资金状况，无法进行资金集中化管理，难以确定资金管理中的问题和不足，不能纠偏和调整，使得资金使用效率较低。

第二，缺少统一的资金管理平台。部分企业缺少统一的资金管理平台，使得企业无法实现资金的实时监控、预警和调度，导致资金管理效率较低[2]。

第三，信息化水平较低。部分企业的资金管理仍局限于手工操作或简单的信息化阶段，不能满足现代企业管理对资金集中、高效管理的需求。

第四，信息安全防护不力。有些企业在资金管理信息系统建设中，忽视信息安全防护工作，主要表现在信息安全防护意识淡薄、信息安全技术滞后、人员权限设置不科学等方面，使得各类信息不完整、不准确，影响资金管理水平的提升。

（五）资金风险管理效果不显著

资金风险是企业管理的重要内容，直接关系到企业稳健运营和持续发展。然而，不少企业在资金管理中，还存在着诸多风险，没有主动识别和防范。

第一，风险识别不全面。风险识别是企业资金风险管理的首要环节，但不少企业在风险识别方面存在盲区。这主要表现为对潜在风险认识不足，未能全面识别和分析企业资金运作中可能面临的风险。由于风险识别不全面，不能准确评估风险大小和影响程度，导致风险管理策略制定不科学、不合理。

第二，风险评估体系不完善。资金风险评估体系是量化风险大小、确定风险等级的关键依据。部分企业风险评估体系不完善，仍存在评估指标不科学、权重分配不合理等问题，导致风险评估结果与实际情况存在偏差较大，无法为风险管理决策提供有力的支持。

第三，风险应对措施滞后。资金管理会面临诸多风险，企业必须根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。但由于不少企业未能结合风险评估等级及影响程度制定完善的风险应对措施，导致风险不可控，影响了资金管理的成效。

三、加强企业财务资金管理的策略

（一）提高资金预算管理水平

资金预算管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业稳定发展和经济效益具有重要的影响。为了保证资金预算管理规范化、标准化，企业应做好以下两方面：

第一，科学编制资金预算。为了保证资金预算编制科学、合理，符合企业实际需要，应选取合理的资金预算编制方法、遵循资金预算编制程序，使得资金预算编制内容完整、符合实际。企业应根据历史数据和市场趋势，合理预测企业未来收入情况；结合企业发展战略，制定符合实际收入的规划目标；分析不同收入来源的稳定性和增长潜力，确保收入结构的合理性。对于支出项目与额度，应详细列出各项支出项目，确定各项支出用途和必要性；根据收入预测与规划，合理设置各项支出的额度。

第二，加大资金预算监督力度。要想保证资金预算实施到位，最为关键的是加强资金监督，设定独立、完善的监督机构和监督人员，创新监督手段，对于资金预算执行中的问题和不足及时发现和调整，强化资金预算执行严肃性和权威性。

（二）优化资金流动性

资金流动性是企业运营的生命线，关乎着企业的生存和发展。在当前经济形势下，优化和改进资金流动性，对提升企业竞争力、保证企业稳健运营具有重要的意义。因此，在实际操作过程中，企业应做好以下几方面的工作：

第一，加强应收账款管理。建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评级，制定合理的信用政策，同时，加大账款催收力度，确保应收账款及时回收，以便于资金流动速度快，支持企业稳定健康地发展。

第二，优化存货管理。根据市场需求和销售预测，合理控制库存水平；选取先进的库存管理技术，如精益库存管理、实时库存监控等，降低库存成本[3]。

第三，调整投资策略。审慎评估投资项目，避免盲目投资；优化投资组合，确保各类资金在不同领域和期限内合理配置，以便于提升资金使用效率。

第四，改善负债结构。通过优化债务期限结构、拓展融资渠道等方式，降低短期偿债压力，同时，保持适度的财务杠杆，提高资金使用效率。

（三）加强资金配置及使用监督

企业资金使用监督是企业经营管理中的核心环节，对于保障企业资金安全、提高资金使用效率具有重要的意义。因此，企业应高度重视资金配置和使用中的监督工作，具体措施如下：

第一，加强监管制度建设。企业应完善资金使用监督制度，明确各项规定和操作规程，确保监管工作有章可循，同时，根据市场变化和企业发展需求及时更新制度，提高制度的针对性和有效性。

第二，加大监督执行力度。企业应明确监管部门的职责和权限，避免职能重叠和责任不清晰，同时，要加强监管人员的培训和管理，提高其专业素质和责任心。

第三，强化内部审计职能。企业应重视内部审计工作，确保其独立性和权威性。要规范审计程序，逐步扩大审计范围，对关键业务和重要环节进行全面、深入的审计，同时，要加强对审计结果的应用，及时整改发现问题，避免类似问题再次产生[4]。

（四）搭建资金管理信息系统，实现集中化管控

大数据时代下，企业在资金管理过程中，要使用最新的信息技术，加快资金管理信息化建设，以提升资金管理效率及质量，支持企业稳定健康地发展。因此，在具体操作过程中，企业应与时俱进，使用最新的信息技术，建立资金管理信息系统，具体措施如下：

第一，建立统一的资金管理平台。企业应建立统一的资金管理平台，将各部门和子公司资金数据进行整合和共享。通过该平台，企业可实时监控资金流动情况，实现资金的集中管理。

第二，提高信息化水平。企业应加大对资金管理信息化建设的投入，引进先进的资金管理系统，提高资金管理自动化和智能化水平。

第三，优化业务流程。企业应优化和改进资金管理相关业务流程，保证流程的高效性和规范性。通过简化流程、减少人工干预，提高资金管理效率和准确性。

第四，注重信息安全防护。企业在资金管理信息系统建设中，需要注重信息安全防护，最为关键的是增强信息安全防护意识、引进信息安全防护技术、科学设置人员权限等，保证信息完整、准确且可靠。

（五）重视资金风险管理和防范

风险始终贯穿于企业资金管理中，主动识别和防范这些风险，制定有效的策略和方法，可以将各类风险控制在合理范围内，减少风险带来的负面影响，以支持企业稳定健康地发展。因此，企业在实际操作过程中，应做好以下几方面的工作：

第一，全面识别风险。在资金管理过程中，风险识别和评估是首要环节，应全面梳理资金管理过程中可能面临的风险点，包含市场风险、信用风险、操作风险等，并且通过量化评估方法，对各类风险进行评级和排序。同时，建立风险管理档案，记录风险识别和评估的过程和结果，为后续风险应对措施提供依据。

第二，建立风险评估体系。企业需要结合实际需要，建立完善的风险评估体系，可以根据不同风险的影响程度、发生概率等，将风险划分为高、中、低三个等级，为后续风险防范和控制提供支持，减少资金管理中的风险[5]。

第三，做好风险防范和应对。企业要结合风险评估结果，制定相应的风险防范和应对措施，包含风险分担、风险转移等，保证不同种类风险都可以有效控制和防范，使得资金管理活动规范、有序地开展，以便于实现既定目标。

参考文献：

[1]李玉楠.国有医药集团企业财务资金管理问题及对策[J].西部财会，2022（08）：38-40.

[2]杨勇.我国企业集团财务公司资金管理问题研究[J].财讯，2023（13）：105-107.

[3]张颖.财务共享服务模式下企业资金管理问题研究[J].南北桥，2024（02）：19-21.

[4]吴凯民.财务共享服务模式下企业资金管理问题研究[J].中国科技投资，2022（30）：38-40.

[5]唐中琴.简析我国建筑企业资金管理与财务风险防范问题[J].现代经济信息，2022，37（25）：95-97.