信息化环境下D公司全面预算管理的完善策略

摘 要：“互联网+”时代的到来对企业信息化管理提出了新要求，信息化程度会直接影响全面预算管理实现的质量。在这一背景下，本文以D公司为研究对象，剖析了信息化环境下D公司全面预算管理存在的问题，主要包括预算编制工作繁重、预算数据的精准性不足、预算控制能力不足、预算分析浮于表面、预算预警机制不完善，继而提出了相应的完善策略。

关键词：信息化环境；企业全面预算管理；预算编制

为了更好地解决因国际、国内环境而造成的运作困难，许多企业越来越关注和推行全面预算管理。但是，在信息化背景下，很多企业仍然存在着一系列急需解决的问题，将信息技术应用到企业的预算管理中，对于提高我国企业的整体预算管理水平具有重要意义。

一、信息化环境对企业全面预算管理的积极影响

（一）提高企业获取信息的效率

在信息化背景下，企业按照自动化的方法进行收集、处理和分析信息，能够有效地提升企业信息获得的效率。在常规的预算管理工作中，企业的有关人员需要用人工的方法来搜集和整理公司各个部门的预算数据资料，在实践中需要花费比较多的时间和精力。而在信息化环境下，企业可以通过数据接口以及自动化工具，对有关数据信息进行实时收集和处理，从而能够大大减少预算编制的时间和费用。另外，信息化背景下产生的一套数据分析工具，能够让企业对其财务数据进行更为全面和深入的理解与掌控，从而能够更快、更准确地发现风险问题和机会，为企业的预算管理提供更强大的支持[1]。

（二）提升业务与财务信息质量

在信息化背景下，企业可以通过信息化的方式来促进自身的业务和财务信息的整合，从而能够大大提高企业的信息准确性和品质。因为企业的运营管理活动很多，所以在常规的预算管理流程中，往往会遇到信息孤岛、数据差异等问题，不能对企业内各个部分的预算数据进行有效的统筹和集成，从而会对预算的准确性和可信度产生一定的影响[2]。但是，在信息化的背景下，企业可以将 ERP等系统集成管理工具运用到企业全面预算管理中，促使企业的业务与财务信息进行“无缝”对接与集成，从而更好地解决因信息孤岛造成的财务收支不一致等问题。

（三）加强对企业的科学决策的支撑

全面预算管理是提高生产企业科学决策能力的关键，通过信息技术的作用与支撑，可以使企业的预算管理更好地与公司的业务决策行为相融合，提高其在企业业务决策中的作用。从现实的角度来看，一些企业在常规的预算管理中，只是把它当成一种财务管理的手段，没有把其和公司的策略和业务目的紧密地融合在一起，这就使得它不能对企业的业务决策进行科学、高效的引导和支撑。传统的预算数据主要是经营层面的数据，很难形成财务三表预算，而信息化环境下可以通过数据转化、整合，在经营预算基础上生成财务三表，为企业决策提供更有力的支撑。在信息化的背景下，企业能够通过更为准确、高效的数据分析方法和预测工具，对产业市场发展和行业的运行趋势等进行理解和把握，对今后一段时期的生产和财务状况进行分析与预测，从而帮助企业制定更为科学、合理的业务发展决策[3]。另外，财务仿真、风险评估等与信息技术相结合的手段，可以对企业业务决策形成有效支撑，帮助企业制订并执行更为科学、更合理的预算管理战略，增强企业的财务绩效，提升企业的决策水平。

二、信息化环境下D公司全面预算管理存在的问题

（一）预算编制工作繁重

D公司有很多部门，有很多资金流动，再加上企业业务呈现出多样化的特征，因此，便采用了常规的、不信息化的预算编制方式，从而给企业的预算制定带来了很大的工作量。D公司的预算编制采用的是“自上而下”与“自下而上”相结合的方法，在实际工作中，要将信息下达、上报、汇总、整理，全过程耗时耗力，任务繁重[4]。

（二）预算数据的精准性不足

D公司从建立到运营初期，就是通过 Excel的数据统计和综合来完成的。但是， Excel不是一个预算管理的软件，它在应用中存在着一些问题，如报告格式不兼容、统计数据的校正能力不够等。因此在今年，该公司进行了一次信息化升级，并将其与企业的现状相结合，搭建了一套 ERP信息管理系统。该系统将采购、生产和销售等各个管理模块进行了整合，公司将预算管理模块嵌入到了该体系中，并利用这些模块的作用来进行预算管理。然而从现实状况来看，有些ERP只是在原有的财务软件上添加一些功能性的模块，虽然具有一定的预算管理能力，但在实践中却很少使用。由于缺乏对整个项目的全程监控，因此，需要进一步改进。

（三）预算控制能力不足

预算管理的核心在于执行与调控，实施实时控制可极大地增强预算管理的效力。此类实时控制主要集中在流程监控和差异分析两大层面，在流程监控中要及时发现并纠正预算执行的偏差，并基于实际状况进行深入分析后制定相应的整改措施。然而，D公司在传统的预算控制流程中，由于缺乏信息化的预算控制工具，往往只能依赖手工方式对预算执行结果进行整理和记录，使得预算控制更多地表现为“事后诸葛亮”式的分析。同时，在预算偏差的控制上，D公司过于依赖支出审批来替代预算控制，从而加大了对支出审核的严苛程度。但实际上，D公司在经营过程中所涉及的材料成本费用等常受市场环境波动的影响，且不同业务订单的成本因素也可能发生变化。若过分关注支出审批而忽视其他控制手段，便会偏离预算管理的初衷，导致财务部门、业务部门与预算管理部门之间的协同作业效率低下，进而影响企业的经营效率并削弱预算的约束力和计划性。

（四）预算分析浮于表面

预算分析作为发挥预算作用的关键环节，应贯穿于预算编制至预算考核的始终。尽管过去的预算分析多侧重于事后分析，但实际上，事前与事中的分析同样至关重要。若在预算编制阶段便进行大量深入的分析和测算，不仅能显著提升预算执行率，还能大幅减少预算调整的频次和幅度。D公司在初创时期虽已实施预算管理，但其预算分析浮于表面，如预算分析不够深入导致预算编制不严谨、执行率低下，且在实际经营中预算频繁调整，有时半年甚至三个季度才下发本年预算，严重滞后，使得预算管理的权威性受损，无法达到预期的预算约束力和实施效果。

（五）预算预警机制不完善

D公司在预算管理上存在着比较严重的“重编制、轻执行”倾向，对预算执行进度的监督和控制力度有所欠缺，未能对预算执行结果进行实时监管。当预算执行出现较大偏差时，往往只能采取“亡羊补牢”式的事后补救措施进行处理，而未能充分发挥预算管理在事前、事中阶段的管理作用。这主要是由于企业缺乏专业的信息化预算软件支持所致，使得预算预警机制无法做到防患于未然。D公司在预算管理工作中主要依赖Excel或购买的非专业软件进行预算编制工作，这些预算工具无法与公司的实际情况紧密结合建立相应的预警机制。

三、信息化环境下企业全面预算管理的优化路径

（一）加强预算管理的信息化建设，充分发挥预算管理的效能

D公司在初步的预算管理数字化转型期间购买了相关软件，这套软件构成了其ERP系统的核心，但仍然不足以满足全方位预算管理的需求。为了强化信息系统的预算管控能力，公司应对管理系统进行两方面升级。首先，要在ERP系统内植入预算管理组件，依据各级预算指标间的关联性构建多元模型，以增强系统预测和处理预算数据的能力；其次，要将集成流程引擎至ERP，确保预算管理全过程中能够形成多维数据库结构，使企业内部各部门及各级员工能实现线上协作办公，从而提高信息交流速度，提升预算管理的质量。

（二）促进业务财务一体化，提升预算编制准确度

传统企业预算管理常因信息技术支持不足，导致业财数据分散，部门间信息共享困难，造成预算编制与采购、生产、研发、项目执行等环节脱节，预算方案对具体业务单位的关注度有限。D公司应致力于打破这种信息隔阂，以提高预算编制的精确度。一方面，公司应整合ERP、CRM、HR等多种异构信息系统，强化预算模型与业务数据的联系，为全面覆盖各类业务的预算提供坚实基础；另一方面，应依据各业务线条的预算申报流程，建立标准化、规范化且自动化的预算编制流程。如此，在收集完生产和销售等部门的预算数据后，系统便会自动分类整合，生成更为精准的预算目标。

（三）加强预算计划的指导性和制约性

为了使企业能够顺利地将预算管理信息导入到企业资源规划中去，必须建立一个统一的数据规范或者是一个相似的数据界面，使企业的财务预算管理模型能够顺利地与企业资源规划系统相结合，达到信息共享的目标，进而方便财务部门进行预算管理。D公司在 ERP中应设置“预算刚性控制”函数，通过该函数，将各个企业的合同采购、订单提交，以及部分财务部门的资金支付、费用报销等工作与预算计划进行对比，使其可以实时掌握预算的真实状况与预算计划的差异，便于进行后续的预算调节与控制，提高预算的准确性。此外，D公司的财务主管单位还应利用该软件的双向作用，对项目执行过程中的各项指标进行实时监测，以确保项目的执行与进度相符合，并且要求在未获得公司主管部门负责人同意前，不得更改或调整项目[5]。

（四）加强预算分析，健全预算考核机制

每年年末，企业都要将其各项预算目标与以前的预算安排相对照，并对其执行情况进行剖析，找出造成差距的原因。在信息化的大环境中，企业进行财务报表的信息处理，并不局限于企业的业务活动层面，而是要通过对财务报表的分析，对企业的财务报表进行处理。为了提高企业财务报表的准确性和可信度，D公司应在体系的资料库中建立一套内外部关联的变量及参数规范，例如企业的岗位职责、业务流程、管理流程等，这样D公司在估算中便能得到最基础的资料。另外，在信息环境中，该系统的软件还应附带一个预算和业绩评估的函数，并把这个函数与一个评估公式有机地结合起来，从而生成一个新的预算评估结果。

（五）构建完善的预算预警控制体系，增强企业风险识别能力

D公司应构建完善的预算预警控制体系，以便能够以联机的形式对企业风险进行监控或是对其进行分析和处理。这样，一旦出现风险，预警控制系统就会根据事先设定好的警告原则进行风险提示。要使预警模型的作用得到充分的发挥，就必须对其进行细致的分析，在每一个部门、每一个信息系统或者每一个模块中，都必须有充足的预警规则和预警控制流程，这样企业的预算控制和风险辨识的水平才会得到提升。D公司在实践中还应不断改进预算预警控制体系，使其能够自动预警，便于管理层作出正确、可信的反应。

总之，当一个企业的经营范围不断地扩张时，与之相关的供应链管理、生产管理、销售管理等一系列的问题就会日益增多，单凭人工是难以做到的。因此，要充分利用信息化的技术优势，为企业的有效管理运作提供强有力的支撑。为此，需要对企业进行全面的财务信息的更新，使之真正地提高企业的整体预算管理水平。但是也要看到，要实现企业的全面预算管理，不能一蹴即成，这就要求企业要有一个良好的观念，要主动地向先进的企业进行学习。根据公司的发展需要，提出了一条适合公司发展需要的、可持续发展的综合预算管理方法，并加以贯彻落实，从而促进公司的良性发展。

参考文献：

[1]郑发强.信息化背景下中小企业全面预算管理存在的问题及优化策略探讨[J].企业改革与管理，2022（10）：127-129.

[2]全勇.信息化背景下企业全面预算管理策略[J].投资与创业，2022，33（06）：162-164.

[3]谷文娟.信息化时代全面预算管理路径探索[J].西部财会，2021（07）：52-53.

[4]马腾坡.信息化背景下企业全面预算管理体系建设研究[J].企业改革与管理，2019（22）：109-110.

[5]丁一，曲琳琳.基于大数据环境下企业全面预算管理的探讨[J].市场周刊，2024，37（01）：92-95.