数智化时代集团型企业财务管理转型研究

摘 要：当前越来越多的企业在经营发展过程中，设立或参股其他企业，向集团化转变，利用上下游产业链降低企业经营成本，提高企业市场竞争力。而随着企业经营规模变大，集团型企业业务范围变广，企业经营涉及的业务类型、各类资产和各项财务数据也越来越多，管理难度加大。同时，财务管理风险也随之上升。而信息技术的发展，给现代财务管理模式提供了新的思路，更多的集团企业财务管理朝着信息智能化转型，以此提高企业财务管理质量。

关键词：财务管理；数智化；财务共享中心；业财融合

引言

在数智化时代，企业信息技术和各类管理软件运用愈发成熟，在集团企业财务管理中，传统财务管理效率及质量愈发不能满足企业发展需求。越来越多的集团企业建立财务共享中心，通过财务共享中心对集团所有分子公司的财务工作进行管理。根据组织架构的优化，促进财务介入业务工作，推动业财融合模式的实施，对整个集团企业实施全面管理，此种转型过程对信息技术及内部信息管理系统依赖不断加深。企业内部财务管理信息和相关配套人员及制度直接关系着企业财务转型质量。在数智化时代，集团企业财务管理职能发生了较大变化，企业财务更多倾向于管理职能，为企业管理者赋能。它不仅在会计核算、费用管理等方面产生作用，而且在数据挖掘、成本分析、风险防控、税务筹划、全面预算、业务支撑等方面也发挥着重要作用。对此，集团型企业在数智化财务管理转型过程中，要明确财务定位，做好财务管控，树立业财融合和统一管理意识，从而保证企业财务和业务经营工作的顺利开展。

一、集团企业数智化财务管理转型的必要性

（一）数智化财务管理是企业财务管理未来趋势

数智化财务管理已经成为集团企业财务管理的必然趋势。特别是信息技术的快速发展，物联网、人工智能和大数据分析技术，为财务管理数智化提供了底层逻辑和技术支撑。集团企业财务工作利用好这些管理技术，能支撑集团更快、更好发展。面对这一趋势，企业要紧跟市场及时代，结合自身实际业务状况、经营状况、组织架构，坚定建设财务数智化管理决心，转变财务管理模式，提高管理型财务质量。

（二）能增强企业数据分析能力及管理效率

数智化财务管理能有效处理集团化庞大的财务数据，为数据挖掘和分析提供有力工具。集团企业在经营发展过程中，会产生庞大的数据，数据处理要求也越来越高，企业不仅需要提升数据处理质量，也需要提高数据处理效率以面对日益变化的市场。特别是在成本分析、税务筹划、业务管控等方面，需要通过数智化技术来提升企业管理质量，满足企业管理需求[1]。

（三）有助于企业财务风险防控

从集团企业经营范围来看，许多集团型企业不仅向上下游发展，也朝着本行业外的相关行业，补充业务内容，转变发展方向，从而降低企业经营风险。而财务数智化管理能在企业经营战略决策上，提供科学可靠的数据支撑。利用财务共享中心平台，使财务数据和分析结果做到实时动态传递，防止集团企业数据失真，降低财务管理风险。同时，在全面管控和数据信息挖掘上，能为企业战略决策提供支撑，如资金情况、垫资分析、应收账款分析等，为企业制定科学的战略决策提供支撑。

二、集团企业数智化财务管理转型未来方向

（一）利用财务全面管理，实现企业全面把控

在数智化财务管理上，集团企业利用财务信息系统，可以实现对集团所有企业的全面管理和把控。通过财务信息系统，不少集团企业开始建立财务共享中心，以统一标准和流程实现数据对齐，从而对整个集团企业统一管理。在集团总部各部门，通过系统端口互联，使内部各个部门管理系统数据信息互联互通，形成一个财务大体系，发挥协同效应。而在集团各分子公司，利用信息系统，实现对分子公司的数据监控、经营决策引导，使集团企业真正融为一体，发挥战略财务价值。

（二）促进企业业财融合，实现双互交融

业财融合作为未来财务管理新趋势，通过财务和业务之间的相互支撑，使财务管理更加科学高效。在业财融合模式下，企业通过财务共享中心对经营数据分析处理，实现业财深度融合。如数智化模式下，财务方面会更加倾向于全面预算、业务把控，使财务管理应用于业务开展过程中，致使业务开展涉及的一些税务数据、财务数据、成本发生费用数据，直接被财务部门所掌握，从而分析挖掘数据价值，实时为业务给出反馈。特别是在大数据管理信息平台下，集团企业颗粒度可以最大限度对齐，优化内部资源配置，提高资源效益。

（三）通过互联互通，服务企业业务全周期

在数智化和财务共享中心下，集团企业各部门及分子公司内部数据能互联互通，沟通交流屏障被打破。同时，集团总部财务服务从事后向事前事中转变。提供项目投资预算、业务实时监督控制等服务，实现一体化管理，这种财务管理前移的趋势，能降低企业业务风险和成本，提高业务效益。特别是对于集团企业上下游产业链而言，真正做到数据互联，价值共享，从而建立一个新的生态业务圈[2]。

三、集团企业数智化财务管理转型策略分析

在信息化时代，集团企业开展数智化财务管理转型过程中，其财务管理制度和管理内容应是不断调整的，是一个动态体系。企业要结合自身战略目标来做好财务转型各阶段的管理办法。一般而言，集团企业财务管理转型要注重组织架构建设和内部提升转变。即合理建设财务共享中心，重新分配财务职责。加快提升财务管理质量效率，转变财务管理内容，针对团队素质、价值创造等内容做好调整建设，对财务管理转型做好优化配套，从而使财务工作在数智化时代充分发挥作用，促进集团企业发展。

（一）明确建设目标，增强内部意识

集团企业在建设数智化财务管理模式，推进财务转型过程中，切实循序渐进，为财务管理新模式打下坚实基础。首先，集团企业要明确建设目标。根据自身业务状态，分阶段分过程确定阶段性转型目标。确保企业在转型过程中，其财务能力和内部控制质量不受影响。其次，做好内部组织架构优化。成立财务共享中心，并做好相关权责规划。财务共享中心作为集团企业一级部门，有权对企业各部门及分子公司财务数据进行管理，对业务开展进行监管。根据发展目标和企业战略定位，依托财务共享中心，企业要合理搭建业财融合一体化管理系统，为财务新模式的实施牢固基础[3]。同时，做好资源投入预算，编制一份财务转型分析报告和发展规划，使集团企业财务转型有明确方向，也能稳固各部门及人员思想。最后，加强内部财务思想建设。集团企业财务管理体系涉及各个部门及下属公司切身利益。集团企业应定期召开财务管理会议，对财务转型重要性和转型流程进行宣传，对即将实施的新制度新流程做好宣贯，使财务管理制度能得到有效执行。通过顶层体系设计、目标建设明确、财务意识宣传等机制，为数智化财务管理转型打造良好企业内部氛围，推动数智化财务转型有序推进。

（二）优化财务流程，健全财务制度

企业在推进财务转型过程中，要想实现集团内部的统一管理，就需要制定标准的流程及制度。首先，需要对现有的财务流程、制度及关键环节进行梳理。集团企业因业务范围较广、下辖的分子公司较多，在统一财务流程时，要考虑各个公司实际情况，会计科目、政策、报销流程、预算管理、资产核算、编制模块这些通用制度可以统一，而一些业务上的财务管理，可以存在差异，但必须按照集团总部要求开展。集团财务共享中心要对各类财务制度编制成册，下发至分子公司，从而方便在核算时能准确转化。其次，优化财务流程，制定标准化流程制度。集团企业要对所有分子公司现行的财务管理制度进行核查，使管理制度和集团相统一。特别是一些财务报表，做好相关财务报表的融合措施，在收集汇总所有分子公司及各业务部门数据后，能通过信息系统相互转化，使企业业务和财务之间交叉管理，通过数据收集整理，为企业数智化数据分析和算法提供可靠的数据支撑。最后，落实动态化制度管理机制。集团企业经营是一个动态过程，财务转型过程也并不是严格按照既定的阶段方案开展。因此，集团企业要定期评估财务转型现状，使财务转型不偏离企业战略目标和实际需求。

（三）加强团队建设

企业财务转型离不开人才支持，为了确保财务工作的顺利开展和财务转型高水平推进，集团企业必须加强团队建设，打造一支高水平数智化管理团队。一般而言，数智化财务管理团队依托于财务共享中心，明确团队职责。当前数智化财务模式在财务管理内容上主要为基础财务、战略财务和共享财务，其工作职能分别对应着集团财务会计核算、财务预算及数据分析、业财融合等。因此，财务团队也必须随着财务转型进行优化升级。财务人员要提升自身技能，不仅要具备较高的财务专业知识，还要对企业业务流程、大数据运用、行业信息、相关法律法规等有所掌握，成为一名复合型人才。集团结合现有财务人员设置针对性技能培养，使财务人员朝着对财务细化感兴趣的方向发展。集团企业在数智化财务转型过程中，必须紧抓三大财务内容，培养相应的财务人员，发挥财务管理的作用。对于一些高素质财务人员，要积极加以引进，以完善集团内部人才培养梯队。

（四）优化财务内部系统，加强技术应用

首先，内部管理系统建设需要进行科学优化和模块设置。对于集团企业而言，最好加强在信息建设上的投入，成立内部信息部门，专门负责内部信息系统更新维护，设计好财务管理模块，将财务系统分为税务系统、预算系统、资产系统、核算系统等等。同时，打开财务系统和内部业务系统等之间的联系端口，使系统满足企业发展需求，同时也降低核心经营数据外泄。其次，加强各类新技术运用。当前企业信息系统通过嵌入RPA、API、OCR等技术对企业资金管理、银行导入、银企直连等业务进行管理，使企业基础财务工作智能化，在报销、税务、预警等方面，实现财务管理智能化。而这些工作的开展都需要集团企业信息部门支撑，甚至部分企业在完善内部管理财务系统后，将管理系统市场化，增加软件科技业务，实现对企业智能化管理成本效益转化[4]。最后，加强财务系统和外部第三方系统端口对接。如集团企业在内部商旅系统上，与主流订票软件进行链接跳转，使财务部门能了解出差报销等明细，在提高报销效率的同时，也能加强企业内部廉政建设。

（五）加强数据挖掘，发挥数据价值

在信息平台建设完成后，集团企业财务管理转型也基本完成，财务管理效率将得到有效提升。但要想进一步发挥财务决策支撑作用，提升财务管理质量，集团企业还需加快数智化应用场景落地，加深内部数据价值挖掘，实现对财务数据和非财务数据的可视化管理。如搭建数据运营库，通过自动算法对业务活动进行模拟和预测，为业务部门提供可行性分析报告，从而提高业务效益，降低业务活动风险。在信息系统数据管理过程中，财务部门可以将数据划分为加工层、标签层和应用层，针对不同的业务搭建不同分析模型，使财务人员能直接查询相关业务数据，进行报表分析，做出可视化报告，为集团企业管理者提供战略决策支撑[5]。此外，受集团企业日常经营影响，系统数据模型分析会逐渐产生相关逻辑，一旦某一时刻，一些数据和以往数据存在差异或较大偏差，财务人员能及时了解差异原因，实现业务动态监督，通过业财分析会议，为业务人员提供服务，解决可能存在的风险。

结束语

综上所述，集团企业面对近些年市场和外部技术环境变化，要加快内部财务转型，通过财务共享中心模式，实现对集团财务工作的统一管理。未来市场竞争，核心竞争力不仅体现在产品、价格，企业内部管理也会成为关键的竞争因素。集团在对财务数据和非财务数据整理分析后，能促进业财融合，用财务手段支撑业务发展，提升业务水平。统一调度的集团企业，可以合理优化资源配置，实现资源利用最大化。因此，集团企业要重视财务转型，整个集团上下所有部门积极配合，做好财务转型的规划设计，保障财务转型能够顺利开展，为企业战略目标服务，同时为企业可持续发展服务。

参考文献：

[1]刘莹.财务共享模式下企业集团业财融合实践探讨[J].中国市场，2024（07）：158-161.

[2]蒲晓旭.集团企业财务信息化建设的问题及优化探讨[J].财会学习，2024（15）：44-46.

[3]魏灵.数智化视域下集团财务管理体系创新路径研究[J].财经界，2023（13）：144-146.

[4]罗玉枚.价值链视角下的集团企业财务管理信息化[J].中国产经，2023（22）：124-126.

[5]张玉霞.集团企业财务共享服务中心的构建[J].大众投资指南，2022（16）：104-106.

作者简介：谭娜（1988－），女，本科，会计师，研究方向：财务管理与内部控制。