财务风险防范视域下的企业内控管理策略探究

摘 要：在当今瞬息万变的经济环境中，企业面临着各种各样的财务风险，影响着企业的经营业绩，更关系到企业的生存与发展。财务风险的存在，要求企业做好内控管理工作。有效的内控管理能保证财务信息的真实性及完整性，保障企业资产的安全，提高经营效率，更能够帮助企业识别、评估、应对潜在的财务风险，降低经营风险，实现可持续发展。但是，在实践中，许多企业的内控管理仍存在诸多问题，无法发挥应有的作用。因此，探讨在财务风险防范的视域下，构建全面、有效的内控管理体系的方法，是企业当前亟待解决的问题。本文将深入探讨这一问题，为企业强化内控管理、防范财务风险提供参考。

关键词：财务风险；内控管理；策略

财务风险是指企业在财务活动中，由于各种不确定因素的影响，导致实际财务状况与预期目标发生负面偏离，给企业财务安全及资金运营带来损失。在复杂多变的市场环境下，企业面临的财务风险日益增多，风险种类日益复杂，风险影响日益严重，给企业的生产经营及可持续发展带来了巨大挑战，要求企业必须高度重视财务风险防范，将其作为企业管理的重中之重，采取切实有效的措施，从源头上遏制并化解各类财务风险。

一、财务风险下内控管理对企业经营发展产生的重要价值

（一）确保财务信息的真实性和完整性

内控管理中，构建完善的财务信息管理体系，对财务信息的收集、处理、传递、报告进行严格规范，能最大化杜绝因错报、漏报或舞弊等因素导致的信息失真，为企业管理层提供准确、及时、完整、可靠的财务数据，为科学决策提供坚实基础。同时，内控管理还通过建立多层次的复核、审计和监督机制，对财务信息质量进行实时监控，一旦发现错误或偏差，及时予以纠正，保证财务报告的高质量。

（二）保障企业资产安全

内控管理要求建立严格的资产管理制度，明确资产的采购、使用、处置等流程，能最大化防止资产的非法侵占。同时，内控管理通过建立资金管理制度，规范资金的收支、调拨、审批程序，保证资金的安全，防止资金被挪用或浪费。内控管理还要求加强对投资活动的管控，建立科学的投资决策机制及风险评估体系，避免因盲目投资或决策失误导致的资产损失。此外，内控管理还能对资产定期盘点、评估，及时发现并处置闲置、毁损或贬值的资产，保证资产的完整性。

（三）提高经营效率

通过建立科学、规范的内控管理体系，企业能优化资源配置，改进业务流程，提高运营效率。一方面，内控管理通过加强预算管理，将企业的财务资源合理分配到各个业务环节，保证资金的高效利用，避免出现资金闲置或短缺的情况。另一方面，内控管理通过梳理业务流程，能减少不必要的环节，提高业务运转的速度，降低运营成本。内控管理还要求加强信息化建设，利用现代信息技术手段，实现业务数据的实时采集、传递，为管理决策提供及时、准确的依据，提高经营管理的效率[1]。

（四）降低经营风险

内控管理是企业防范财务风险的重要手段，通过构建全面、有效的内控管理体系，企业可以从多个维度来识别、评估、应对潜在的财务风险。内控管理要求建立完善的风险评估机制，定期对企业面临的财务风险进行全面梳理，及时发现潜在的风险点。内控管理还能通过建立严格的授权审批制度、职责分离制度，防止因权力过于集中或职责不清导致的财务舞弊行为。同时，内控管理还能加强对关键业务环节的控制，通过事前预防、事中控制、事后监督等措施，降低财务风险的发生概率[2]。

二、财务风险防范视域下企业内控管理存在的

问题

（一）内控环境不完善

在许多企业中，员工对内控管理的认识不足，重视程度不高，往往将其视为额外的负担或形式主义的任务，没有真正意识到内控管理对于企业风险防范的意义，此种认识上的偏差，导致内控管理无法得到有效执行，其作用也大打折扣。与此同时，在一些企业中，风险管理职责分散在各个部门，缺乏统一的协调，导致风险管理工作无法形成合力。加之不同部门之间的职责划分不明确，权责边界模糊，使得风险管理责任不能落实到具体部门或个人。一旦出现风险事件，就会出现相互推诿、责任难以追究的局面，严重削弱了内控管理的效果。此外，还有企业的风险管理制度过于笼统和原则化，缺乏针对性及可操作性，无法为具体的风险管理工作提供明确的指引[3]。

（二）风险评估与预警机制不健全

风险评估是内控管理的起点，但是，许多企业的风险评估体系尚不完善，存在评估不全面、不深入的问题。部分企业的风险评估过于粗放，只关注了一些表面的、常见的财务风险，而对一些隐蔽的、潜在的风险视而不见。还有一些企业的风险评估流于形式，缺乏必要的数据支撑及科学的分析方法，评估结果不能真实反映企业面临的财务风险状况，导致企业无法全面认识自身面临的财务风险，内控管理也就失去了准确的方向[4]。同时，许多企业的预警机制不到位，甚至完全缺失，部分企业虽然建立了预警指标体系，但指标设置不合理，阈值划分不科学，导致预警信号经常失灵，常常错过最佳的风险处置时机。

（三）财务风险控制活动不到位

在一些企业中，资金管理制度不健全，资金收支缺乏必要的审批及监督，导致资金使用效率低下，甚至出现挪用、侵占等违规行为。加之部分企业的资金审批流程过于繁琐，审批环节过多，导致资金周转不灵活，影响了企业的正常运营。还有部分企业存在违规担保、关联交易等问题，将企业的资金置于高风险之中，严重影响了企业的财务安全。同时，部分企业的财务报告质量不高，存在信息失真、重大遗漏等问题，不能如实反映企业的真实财务状况，影响了企业的财务风险管控，也损害了企业的声誉。此外，一些企业内部审计部门地位不高，人员配备不足，审计工作流于形式，不能发挥应有的监督作用，财务风险不断累积。

（四）财务风险信息沟通与报告质量不高

部分企业经营管理中，财务风险信息的传递常受部门壁垒、层级障碍等因素的影响，信息在传递过程中容易出现失真、遗漏、延误等问题，导致相关部门及人员无法及时、准确地获取所需信息。加之一些企业缺乏完善的信息共享平台以及沟通协调机制，财务、业务、管理等部门各自为政，信息断层、脱节现象严重，影响了财务风险管理的协同性。财务风险报告是企业管理层了解、评估企业财务风险状况的重要依据，要求企业以完整、清晰、准确的方式披露企业面临的各类财务风险，但是，在一些企业中，财务风险报告的内容常常不够全面，报告的格式不规范，缺乏必要的分类、汇总，不能满足管理层全面评估财务风险状况的需要，无法为管理层的决策提供有价值的参考。

（五）财务风险监督与反馈机制不完善

内部审计作为内控管理的“免疫系统”，其独立性是维护内控管理权威性的关键。然而，在一些企业中，内部审计部门在组织设置上缺乏必要的独立性，往往附属于财务部门或其他业务部门，在人员配备、资源保障、工作开展等方面受到诸多限制，无法对内控管理进行全面、客观的监督。同时，一些企业对内控管理效果的评估与反馈不够及时、全面。评估工作滞后于内控管理实践，未能及时发现并解决问题。部分评估内容局限于财务指标，忽视了内控管理的战略性、系统性及长期性，无法全面反映内控管理的成效。此外，评估结果未能及时、有效地向管理层反馈，或反馈不到位，导致内控管理的持续改进乏力。

三、财务风险防范视域下的企业内控管理策略

（一）建立健全财务风险防范的内控环境

面对日益复杂、多变的经济环境，企业需要构建健全、有效的内控管理体系，而建立健全内控环境是内控管理的首要任务。营造全员参与的风险管理文化是构建良好内控环境的前提。因此，企业要致力于通过企业文化建设、宣传教育、行为示范等多种方式，营造“人人关注风险、人人参与管理”的良好氛围，使风险管理真正内化为全体员工的自觉行动。同时，要明确风险管理组织架构与职责。风险管理组织架构是企业内控管理的“四梁八柱”，其确立了企业各层级、各部门在风险管理中的地位、职责以及报告路线，企业要根据自身的业务特点以及管理需要，设置专门的风险管理部门或岗位，明确各业务部门、各级管理层在风险管理中的职责分工，形成分工明确、协调有序、运转高效的风险管理组织体系。

（二）强化财务风险评估与预警机制

财务风险评估是识别、分析、评价企业财务风险的过程，预警机制则是在风险评估的基础上，对财务风险进行实时监控、及时报告的制度安排，基于此，企业要根据自身特点，制定科学、适用的定期与不定期风险评估制度，确认好评估的对象、内容、方法、频率、责任主体等关键要素，保证风险评估的全面性、及时性、有效性。同时，企业要立足行业特点及自身实际，设置一系列资产负债率、流动比率、速动比率等关键的、敏感的财务风险预警指标，合理确定相应的预警阈值，搭建起“千里眼”式的风险预警指标体系。此外，为实时监控与报告财务风险信息，企业必须建立起实时监控与快速报告的机制，及时采集、传递、分析财务风险信息，做到风险早发现、早报告、早处置。

（三）优化财务风险控制活动

资金是企业的“血液”，资金管理的疏失会直接导致财务风险。因此，企业要着力构建“事前防范、事中控制、事后监督”的全流程资金管理体系。在资金使用前，严格履行可行性研究、投资决策等程序，把好资金投向关。事中要严格执行授权审批、用款计划等制度，强化资金使用监管。事后要严格开展绩效评估、责任追究等工作，加强资金使用问责。同时，企业要严格遵循会计准则及信息披露规则，建立健全财务报告编制、审核、报送等内部控制流程，主动接受社会监督，加强与投资者、债权人等利益相关方的沟通，及时披露财务风险相关信息，提高经营透明度，维护企业形象和信誉。

（四）提升财务风险信息沟通与报告质量

财务风险信息沟通与报告是企业内部各部门、各层级之间，以及企业与外部利益相关者之间，围绕财务风险防范进行信息交流、共享和反馈的过程。企业要着力打造“横向到边、纵向到底”的信息沟通渠道，让财务风险信息在内部各部门之间、各层级之间顺畅流转、高效共享。一方面，要建立部门协调机制，明确各部门在财务风险信息沟通中的责任，促进部门间的信息共享及业务协同。另一方面，要畅通上下级沟通渠道，完善重大风险的报告及反馈机制，让风险信息在决策层、管理层、执行层之间双向流动。同时，企业要制定统一、规范的财务风险报告标准，明确报告的基本框架、主要内容、关键要素等，保证风险报告的完整性、一致性、可比性。并针对识别出的风险隐患，提出切实可行的防范化解措施，明确责任分工及时间进度，为风险管控提供参考。为提升报告质量，企业要把信息质量控制作为财务风险报告工作的生命线，从源头抓起，保证风险信息的真实、准确、完整。在此过程中要加强原始信息的真实性核验，保证风险信息来源的可靠性。还要压缩信息的报送时滞，建立风险信息定期报告、重大风险即时报告相结合的机制，最大限度地缩短风险信息的识别、传递、应对时间，提高风险管理的时效性。

（五）完善财务风险监督与反馈机制

财务风险监督与反馈是企业通过持续的监督检查及绩效评估，及时发现内控管理中的问题，据此调整优化内控策略的过程。企业要高度重视内部审计工作，设立独立于业务部门及其他职能部门的内部审计机构，保证内审工作的独立性、权威性。内部审计部门要围绕企业财务风险防范的重点领域，制定年度审计计划，开展常规审计及专项审计，评估内控制度设计的合理性、执行的有效性，揭示内控管理风险，提出改进建议。同时，企业要建立定期内控评估机制，明确评估的对象、内容、方法、频率、责任主体等，评估过程中，既要运用定性分析，也要运用定量分析，收集评估证据，客观评价内控管理实效。评估结果要形成正式报告，反馈给董事会、经理层和相关部门，明确问题成因、风险影响及整改方向，督促相关方落实整改，形成闭环管理。

结束语

财务风险防范是保证企业财务安全、促进企业高质量发展的必然要求，内控管理则是实现财务风险有效防范的关键路径。由此，要加强财务风险评估与预警、优化财务风险控制活动、提升财务风险信息沟通与报告质量、完善财务风险监督与反馈机制，才能真正发挥财务风险“防火墙”的作用，筑牢企业发展的安全底线，为企业行稳致远、基业长青提供保障。

参考文献：

[1]李晓晶.国有企业财务内控制度信息化建设与风险防范研究[J].财会学习，2023（02）：161-163.

[2]张妍.企业内控管理与财务风险防范的探讨[J].现代经济信息，2024，38（01）：115-117.

[3]陈莹.国有企业内控管理与财务风险防范的措施研究[J].财会学习，2023（03）：164-166.

[4]陈静静.建筑企业财务风险及内控防范策略探讨[J].企业改革与管理，2023（08）：86-88.