内控视角下企业税务管理的优化策略研究

为提升企业发展质量，党与国家一直致力于税收政策的调整与改革，结合经济发展形势，以及各企业未来发展的规划，不断对我国的税收政策进行调整。针对此，各企业同样需要重视调整企业内部生产、管理、运行措施，尤其是在财务管理工作方面要引起重视，积极调整税务管理政策，以提升税务管理的整体质量。内部控制之于企业财务管理工作以及其他各项工作的开展有着极大的影响，在内部控制的管理与约束下，企业财务管理人员可以更为清晰地认知税务管理工作开展的重要作用与不足之处。基于此，本文则围绕内控视角下的企业税务管理工作进行探讨，就内部控制视角下税务管理工作存在的具体问题做出探讨，并提出积极的解决策略，以期为相关学者的研究提供参考。

积极做好税务管理工作，可帮助企业科学利用各项税务政策，实现税收优惠。不过，企业要想做好税务管理工作，还必须从自身内部角度进行审视，从内部控制的这一角度来妥善处理好各项事宜，为提升税务管理工作质量提供有力支持。以下，则主要围绕内控视角下的企业税务管理工作相关内容做出论述，并提出优化策略。

内控视角下企业开展税务管理的意义

优化资源配置，提高财务管理能力。在内部控制视角下，企业积极做好税务管理工作，可优化资源配置，提高企业的财务管理能力。企业日常生产工作的开展涉及到较多的工作内容，如产品设计、订单签发、销售管理等，而这也牵涉到多个部门多个人员，在日常生产工作开展时，企业的各部门人员、规章制度、管理活动等都会成为企业的资源，要实现企业资源的优化配置，以此实现资源的价值，扩大企业盈利空间。而税务管理工作则要求企业财务人员依据税法规定对企业的各项经营业务、支出情况作出分析，企业会计人员要依据税法规定来合理安排会计处理与财务管理的各项内容，同时企业管理人员也必须要强调各部门的支持与配合，协调各部门的管理与沟通，整合财务相关资源，促使企业财务管理能力得到有效提升。

可降低税务成本。积极落实税务管理工作，能够帮助企业合理避税，降低税务成本。也就是说，通过对税收政策实施有效的管理与分析，结合企业发展的实际情况来选择计税依据，科学避税，避免了不必要的税负缴纳，避免了重复纳税的行为，降低了企业的税务成本，并且也提升了企业税务管理的整体质量，为企业的长远发展奠定了基础条件。

内部控制与税务管理的关系分析

内部控制为税务管理提供了良好的环境。企业内部控制工作的开展，有效规范了企业生产、运营的各项环节，帮助相关工作人员对企业日常运营工作的开展有了更为清晰的认知，并为企业相关工作人员有效落实各项工作提供了良好的环境基础。在积极推动落实内部控制工作后，企业财务管理环境基础也就得到了有效改善，因而，此时开展税务管理工作则有了良好的环境基础，财务人员对企业财务方面的信息、企业生产、运营、管理的各项环节也有了更为明确的认知，如此，在开展税务管理工作时，也可取得事半功倍的效果。

税务管理工作反作用于内部控制。企业管理层、财务部门工作人员对税务管理工作有了充分的重视后，将依据国家在此方面所颁布的政策做出调整，结合企业经营管理的实际情况来进行分析，围绕税务管理的目标，税务管理的实施手段来落实税务管理工作。这样一来，可有效降低企业的税务负担，确保每一笔资金都充分应用在实处，保障了企业的财务管理工作的整体质量，而这也为企业内部控制工作的持续改进以及优化提供了必要条件，为企业的长远发展提供了环境基础。

内控视角下企业税务管理存在的问题

税务管理效益与预期目标差距较大 税务管理效益与预期目标差距较大是企业税务管理工作中存在的主要问题之一，部分企业管理层并未能真正意识到税务管理工作的重要性，不了解税务管理的作用，反而是在国家税收政策调整与持续改革的背景下才被动地进行了税务管理工作。然而却并未正确理解税务管理的实施步骤、目标等，导致了在初期实施税务管理工作时存在着严重的问题，预期目标设置较高，对企业内部管理的实际情况、企业支出缺乏正确认知，缺乏事前控制，削弱了税务管理的实际作用，导致与预期目标差异较大。

税务管理成本较高 部分企业中存在着税务管理成本较高的这一问题，即税务管理工作的实施将会对企业的生产、经营、人力资源管理等各环节造成影响，税务管理机制未能合理建设，或者税务管理制度难以发挥切实的作用，从而扰乱了企业的正常生产、经营管理工作，增大了企业的管理成本。

税负减少，税务风险增加 部分企业在实施税务管理工作时，未能有效防范税务管理工作过程中可能存在的各类风险问题，未能依据企业发展的实际情况来构建合理的风险防控体系，最终导致了企业税务风险防控不到位，部分企业在实施税务管理工作时，仅仅重视税负的减少，但却并未重视对税务风险的管控力度，进而可能导致企业发生较大的税务风险问题。如未能及时了解国家最新的税务法规，财务人员未能对企业的发展以及经济管理政策有一个清晰的认知，而各部门也并未积极配合企业的税务管理工作，这就使得财务人员在实施税务管理工作时对部分风险管控不到位，对风险识别工作缺乏认知，尤其是对一些相对隐匿的风险问题缺失认知，最终就导致了税务风险的持续增加。

职责分配不清，信息系统不融合 在企业落实税务管理工作时，还存在着职责分配不清晰的这一问题，同时，在职责分配不清晰的影响下，还将导致税务管理工作的质量难以提升，而企业为更好地实施税务管理工作，提升税务管理的整体质量，则需要通过构建信息化的管控平台来处理各项管理工作，提升税务管理的整体质量。然而，在部分学者的研究中发现，许多企业并未注重此方面的工作，导致了内控视角下的税务管理工作质量难以提升。如在增值税改革期间，企业为做好税务管理工作，会积极加大内部控制力度，并引入专业机构来落实税务规划，然而在引入了专业机构后，反而会与企业财务人员以及其他各部门人员在工作中发生纠纷问题，权力不明确，工作不协调，职责分配不清，最终就导致了相关人员在实施税务管理工作以及配合财务人员的工作时发生责任不明确的问题，税务管理质量难以提升。

税务人员综合素质能力有待提升 税务人员的综合素质有待提升是企业实施税务管理工作时必须要重视的一项问题，因为人才是一切活动开展的必要前提。当前，企业要想实现进一步的发展，就必须要提升各部门工作人员的综合素质，而在税务管理工作方面则必须要切实把控税务人员的综合素质。而从部分人员在税务管理工作中的表现来看，却存在一定的问题，如未能及时更新自身的知识储备，未能积极学习国家最新出台的税收政策方面法律法规，一些税务管理人员还表现出实践经验欠缺的问题，导致了在落实具体的税务管理以及缴税工作时将关键数据弄混淆，甚至未能发现企业经营管理中潜在的税务风险问题。

内控视角下优化企业税务管理的策略

明确税务管理效益目标，强化税务管理意识 针对税务管理效益较低，与预期目标差异较大的这一问题，就需要企业管理层以及税务人员充分审视企业发展现状，解读国家新出台的税收政策，并落实在企业的税务管理以及具体的纳税工作上。企业管理层以及财务部门人员务必要重视税务管理工作，要重视更新税务管理理念，明确税务管理工作对降低企业税务，降低不必要的成本支出所起到的重要作用，并合理制定税务管理目标。企业管理层以及企业税务管理人员需要对企业生产经营的各项环节做出分析，并明确企业的类别，针对本企业的税收筹划、纳税工作，国家方面所给出的具体税收政策是怎样的，在明确了这些内容后，则需要不断围绕国家新出台的税收政策做出调整，以明确税务管理的具体目标，并在后期实施税务管理工作时科学落实各项税务管理政策，实现税务管理的预期目标，确保企业的稳定发展。

完善税务管理流程，控制税务管理成本 税务管理成本过高将会直接影响到税务管理工作的整体质量，并且对企业的长远发展还将造成负面影响，就其原因进行分析发现，部分企业在实施税务管理工作时出现税务成本过高的影响因素主要是税务管理流程不合理，税务管理制度不健全所致。因此，就需要企业管理层以及税务管理工作人员对此项工作引起充分的重视，并依据企业税务管理工作开展的现实需要来做出合理的分析、调整等，完善税务管理的制度，依据税务管理工作的具体流程来实施管理工作，这样一来，也能够在保障税务管理工作与企业内部控制工作相协调，并在内部控制制度的约束下按照规范流程来实施税务管理工作，避免了税务人员与企业其他各个部门工作人员存在工作流程与交流方面的问题，如此也可提升对税务管理成本的管理质量，提升税务管理的整体质量。

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健全税务管理风险防范机制 为降低税务管理风险，提升税务管理的整体质量，务必要重视加强构建税务管理风险防范机制的力度，要重视建立健全企业内部的相关规章制度，在制度的约束下落实税务风险防范工作，提升税务风险防范的整体质量。而在内部控制视角下实施税务管理工作，构建风险防范机制时，则还需要从内部控制的角度出发，围绕企业内部各个部门、各岗位人员的工作以及企业经营管理各个环节中存在的问题做出探讨，并明确税务管理的基本要求，并结合企业在纳税申报以及对各环节的支出做出调节时合理选择税收优惠政策。同时，在构建税务管理风险防范机制时，还需要对企业内部的各个工作环节进行分析，严格控制隐藏因素，收集并实时处理相关的税务信息，尽可能地防范可能发生的税务风险问题，促使税务管理风险防范机制真正发挥其应有的作用。

加强信息系统的有机融合，合理划分职责 为进一步提升税务管理的整体质量，降低税务成本，助力企业长远发展，就需要重视财务管理系统与税务管理系统的有机融合。企业在内控环境下实施税务管理工作时必须要加强对财务管理系统与税务管理系统的打造力度，提升财务管理信息系统与税务管理系统之间的联系程度，将税务管理模块有机融入到财务管理模块中，保障财务信息、税务信息的及时传递，以此提升税务管理人员的税务管理意识，而针对此系统，还需要持续进行升级与维护，确保企业税务管理人员及时掌握企业的生产运营以及纳税信息。而针对企业财务人员、税务管理人员、其他各个部门的工作人员，企业还必须要重视科学界定税务管理工作的主要内容以及所涉及到各部门各岗位人员所需要承担的部分内容来展开分析，落实责任的划分工作。

提升税务人员综合素质能力 税务人员作为企业税务管理工作的实施人员，税务人员自身的综合素质，税务人员自身的工作能力均会对税务管理工作的最终质量造成影响，因此，就需要企业引起重视，加强对税务人员的培训力度，提升其综合素质。

如企业可引进专家，以专题讲座的形式让此方面的专家为企业财务部门工作人员、税务人员讲解国家税收方面的法律法规的内容、各项法律法规的作用以及企业如何来落实税务管理，如此也可提升税务人员对相关税收政策的正确认知。同时，税务人员自身也需要认识到税务管理工作的重要性，税务人员工作能力对税务管理质量会产生怎样的影响，因此，税务人员自身必须要积极学习国家新出台的税收法律法规知识，更新自身的知识体系，并在后续的税务管理工作中得到有效体现，提升税务管理工作质量。

总而言之，税务管理对企业降低税务负担，降低税收成本支出有着重要作用，这对企业的长远发展将起到积极助力作用。而在内部控制视角下，企业做好税务管理工作必然面临着较多的难题，一旦未能正确处理税务管理问题，必然会对企业的发展产生负面影响。以上则简要论述了税务管理之于企业发展的重要意义，并围绕内控视角下的税务管理工作问题提出了积极的解决策略，希望可有效提升税务管理工作质量，助力企业长远发展。

（作者单位：江苏华颂税务师事务所有限公司）