新时期企业内部控制建设水平提升策略探析

在我国经济新常态背景下，企业的经营管理模式也应随之做出改变。当前，随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业要想获得更多的发展机遇，就必须积极地进行转型升级，这不仅要求企业构建更加科学、合理的内部控制制度体系，同时还需要不断地提升自身的内部控制建设水平。在新时期背景下，企业要想获得更大的发展空间，就必须不断提升自身的内部控制建设水平，从而促进企业健康稳定发展。

企业内部控制建设水平提升的意义

企业内部控制建设水平的提升对于企业的可持续发展和稳健经营具有重要意义。首先，良好的内部控制体系可以有效减少经营风险，降低企业运营的不确定性，保障企业财务安全和稳定性。其次，提升内部控制建设水平可以增强企业的管理效率和运营效益，提高资源利用效率，降低成本，提升利润水平，增强企业的竞争力和市场地位。再次，完善的内部控制体系有助于规范企业的经营行为，促进企业诚信经营，树立良好的企业形象，增强消费者和投资者的信心，提升企业的社会声誉和品牌价值。最后，提升内部控制建设水平还有助于规避法律风险和避免不必要的法律纠纷，提高企业的合规性，使企业能够更好地适应国内外法律法规的要求和标准，为企业跨国经营和国际合作提供有力保障。

目前企业内部控制建设存在的问题

内部控制体系不健全 内部控制制度的不健全，会导致企业存在一定的风险隐患：首先，由于内部控制制度不健全，企业在发展过程中存在较大的风险隐患，如果企业无法对这些风险隐患进行及时地识别和防范，则可能会导致企业出现严重的经济损失。

其次，由于内部控制制度不健全，企业很可能无法有效地对内部进行监督和管理，从而影响到企业内部管理水平的提升。最后，内部控制制度不健全，还可能会导致企业在进行业务流程再造过程中出现较多的问题和困难。因此，企业如果想要获得更好的发展，就必须要对这些问题引起重视。

内部审计功能不完善 内部审计功能不完善的原因主要是由于企业内部审计制度不健全、不规范，再加上一些企业认为内部审计工作仅仅是为企业管理层服务，而忽视了内部审计对企业管理的作用，因此就使得企业内部审计工作开展十分困难。由于企业的内部审计机构没有发挥其应有的作用，那么就会使得企业在管理过程中缺乏必要的监督和制约机制，从而容易导致企业经营管理混乱，最终使企业陷入发展困境。

预算与实际业务脱节 预算与实际业务脱节的原因，主要包括以下几个方面：第一，企业在编制预算时，会将预算指标设定为公司的战略目标，而对业务部门的实际工作不够了解；第二，在编制预算时，并没有充分考虑到企业经营中可能出现的各种风险因素，不利于企业进行风险控制；第三，预算编制方式存在一定的缺陷。在编制预算时，预算指标往往是以公司的经营目标为基础来制定的，而在实际执行过程中，会出现不同程度的偏差。预算与实际业务脱节会带来以下危害：一方面，由于企业的财务管理工作主要是由财务部门负责完成的，而实际业务部门并没有参与到企业经营活动中去。这种情况下就会导致财务部门对业务活动缺乏有效控制和监督，从而造成财务数据失真。另一方面，由于企业在编制预算时没有充分考虑到实际业务开展情况以及市场环境变化等因素，会导致预算目标与实际经营情况不匹配。如果企业经营决策出现失误，就会导致企业管理失控。

风险识别和评估不足 风险识别和评估不足会导致企业无法全面了解自身面临的各类风险，无法有效采取相应的措施来应对风险。首先，缺乏全面深入的风险识别可能使企业忽视某些潜在风险，导致在企业运营过程中出现未能预见的问题，从而造成不可挽回的损失。其次，不完善的风险评估体系可能导致企业对风险的影响程度和概率估计不准确，无法确定应对风险的优先级和重要性，使得企业在应对风险时缺乏针对性和有效性。最后，风险识别和评估不足还可能导致企业对于外部环境变化和市场波动的反应不及时，错失良机或陷入不必要的风险之中，影响企业的持续发展和竞争优势。

缺少专业的内控人才 专业内控人才拥有深厚的内控知识和技能，能够有效识别和评估潜在风险，设计和实施科学的内部控制措施，协助企业建立强有力的内部控制体系。然而，如果企业内部缺乏这样的人才，可能会面临多方面的挑战。首先，缺少专业内控人才可能导致内控制度的建立和实施缺乏系统性和全面性，容易出现遗漏和不足之处，从而无法有效降低风险。其次，专业内控人才能够更好地协调和沟通各部门，促进内控文化的建立和传播，但如果企业内部缺少这些专业人才，可能难以形成全员参与的内控氛围。

新时期企业内部控制建设水平提升的策略

建立和完善内部控制体系 内部控制是一种保障企业稳健经营、防范风险和确保财务报告准确性的关键机制。随着企业规模的扩大、业务复杂性的增加，以及监管要求的不断提升，建立和完善内部控制体系已成为企业管理的当务之急。要建立和完善内部控制体系，可采取以下措施：首先，明确内部控制的目标，包括保护资产、确保财务信息的准确性、合规性、促进经营效率和风险管理等。分配内控职责，确保每个部门和岗位都知晓其内控责任。其次，进行全面的风险评估，识别可能影响业务的风险，包括财务、法规合规、运营和战略风险。随后，开发风险管理策略，并确保适当的控制措施被采取以减轻风险。再次，确保所有业务流程和程序都被明确定义和规范化，包括制定流程手册、标准操作程序和控制检查清单。这有助于减少错误和不合规行为带来的风险。最后，制定和实施内部控制政策和程序，包括会计政策、财务报告政策、采购政策等。这些政策应该明确规定内部控制的标准和程序，以确保一致性和合规性。此外，建立内部审计部门，定期进行内部审计和监测，以确保内部控制体系的有效性和合规性。同时，审计结果应该被及时报告给高级管理层和董事会。

强化企业内部的审计机制 对于企业内部的审计机制来讲，其是一项重要的工作，而且还是一项专业的工作。通过对企业内部审计机制的强化，不仅可以促进我国企业内部控制建设工作的顺利进行，而且还能够促进我国企业的良好发展。在我国的很多企业中，审计机制还没有完善起来，很多企业对于审计机制和内部控制的建设工作并不重视，对此，企业应采取有效措施，强化企业内部的审计机制，做好以下几点：第一，应建立独立、专业的内部审计部门，确保其具有足够的权威和独立性，直接向董事会或监事会报告。第二，建立全面的审计计划，包括制定明确的审计标准和程序，针对关键业务流程、重要财务数据和风险敏感区域开展定期或不定期的审计检查。第三，应加强内部审计人员的专业培训，确保他们具备足够的专业知识和技能，能够熟练运用各种审计工具和方法，发现和解决问题。第四，建立有效的沟通机制，确保内部审计部门与其他部门之间的信息畅通，及时了解业务部门的需求和问题，为业务部门提供专业的审计建议和支持。

促进预算与业务完美结合 企业的内部控制是一个复杂的系统，涉及到企业的方方面面，通过将预算管理与业务管理相结合，可以实现业务与预算的完美结合，提高企业内部控制水平。要促进预算与业务完美结合，具体可以从以下几点展开：首先，建立可以灵活应对市场变化和业务需求的预算策略，以便及时调整预算分配，保持预算与业务活动的实时匹配。其次，促进财务团队与业务部门之间的沟通和协作，确保预算制定过程中能够充分考虑业务部门的实际需求和市场变化，提高预算的精准度和实效性。再次，定期审查预算执行情况，根据实际业务表现和市场需求的变化对预算进行灵活调整和优化，确保预算与业务运营之间的紧密结合。最后，运用财务管理软件、大数据分析工具和业务智能系统等技术手段，提高预算编制和监控的效率与准确性，从而更好地支持业务活动的实施和管理。此外，建立与预算相匹配的绩效指标体系，使业务部门能够清晰了解实现预算目标的关键绩效指标，激励业务团队为实现预算目标做出努力。

建立完善的风险管理体系 在企业管理工作中，风险管理是非常重要的内容。对于企业而言，建立完善的风险管理体系能够确保企业经营活动更加规范，保证内部控制工作得到有效落实。要建立完善的风险管理体系，要做好以下几点：第一，需要建立清晰的风险管理政策和流程，明确风险管理的目标和职责分工，确保全面系统的风险管理框架得以有效实施。第二，应加强风险识别和评估，对企业可能面临的各类风险进行全面的识别和评估，确定其发生的可能性和影响程度，为风险应对提供准确的依据。第三，建立科学的风险监控机制，建立定期、不定期的风险监控与报告机制，及时发现风险的变化和演变趋势，为风险应对提供及时的预警和支持。第四，加强风险防范和控制，制定相应的风险应对策略和措施，建立有效的风险防范和控制机制，降低各类风险对企业经营的不利影响。最后，建立完善的风险应急预案，制定详细的风险应急预案和应急响应机制，确保在风险事件发生时能够及时、有效地做出应对，最大程度地减少损失。

加强人才内控技能的培养 加强人才内控技能培养是保证企业内部控制水平提升的关键。因此，企业应该加大对员工的培训力度，为员工提供更多学习培训的机会，并且采取多种方式对员工进行专业知识的培训，提高员工的业务水平，帮助员工不断提升自身业务水平。要加强人才内控技能的培养，应从以下几点着手：第一，制定全面的内控培训计划，包括内控基础知识、法律法规、风险管理等方面的培训内容，确保员工全面掌握内控相关知识和技能。第二，建立内控导师制度，由经验丰富的内部控制专家指导和培养新员工，帮助他们更快地适应企业的内部控制要求和工作环境。第三，拓展员工的学习渠道，鼓励参加行业内控培训课程、研讨会和专业会议，以便接触行业内最新的内控管理理念和实践经验。第四，构建内控知识分享平台，鼓励员工分享案例分析、经验教训和最佳实践，促进员工之间的学习交流与合作，提高整体内控水平。第五，设立内控技能培养和提升的奖励机制，通过内控能力的评估和考核激励优秀员工，提高员工参与内控培训的积极性和主动性。第六，定期评估员工的内控技能水平，发现和解决人才技能瓶颈，针对不同层级和部门的员工制定个性化的培训计划，提高整体内控团队的素质。

随着我国市场经济体制的不断改革与完善，以及经济全球化步伐的加快，企业面临着更大的挑战。同时，在全球经济一体化背景下，我国企业面临着更为激烈的市场竞争环境，这就要求企业必须注重加强自身的内部控制建设。如果不重视内部控制建设，就会对企业未来发展产生不利影响。因此，新时期下，我国企业必须要认识到加强内部控制建设的重要性和必要性，并采取有效措施不断提升内部控制水平。

（作者单位：南华机电（太仓）有限公司）