关于加强疾控中心预算绩效管理的思考

［摘 要］随着公共卫生事业的重要性日益凸显，疾控中心在保障公众健康方面发挥着关键作用。预算绩效管理作为提升资源配置效率和公共服务质量的重要手段，对于疾控中心的有效运行和发展具有重要意义。文章通过分析当前疾控中心预算绩效管理中存在的普遍问题，包括预算绩效管理观念落后、预算绩效编制不够科学、预算执行缺乏有效监控等，有针对性地提出一系列策略和建议，如强化预算绩效管理意识、改进预算绩效编制方法、建立健全执行监控机制等，旨在通过深入思考如何加强疾控中心的预算绩效管理，以适应日益复杂的公共卫生需求和有限的资源约束。

［关键词］绩效管理；疾控中心；预算

疾病预防控制中心作为公共卫生体系的重要组成部分，承担着疾病监测、预防控制、卫生应急、健康教育等重要职责，对于保障公众健康、维护社会稳定具有不可替代的作用。在当前社会经济快速发展、人口流动日益频繁、疾病谱不断变化以及突发公共卫生事件频发的背景下，疾控中心的工作任务愈发艰巨和复杂。随着我国公共财政体制改革的不断深化，预算绩效管理作为一种现代化的预算管理理念和方法，已在各级政府部门和事业单位中得到广泛推广和应用。预算绩效管理强调以结果为导向，通过设定明确的绩效目标、实施绩效监控、开展绩效评价和运用评价结果，提高财政资金的使用效益和公共服务的质量。对于疾控中心而言，加强预算绩效管理不仅是适应财政改革的必然要求，也是提升自身管理水平、优化资源配置、提高公共卫生服务能力的重要举措。

1 疾控中心预算绩效管理存在的问题

1.1 预算绩效管理观念落后

在疾控中心的预算管理工作中，部分工作人员对预算绩效管理的重要性认识不足，将其视为简单的财务流程，而非一种能够提升资源利用效率、优化服务质量的有效手段［1］。这种观念上的误区导致工作人员在实际工作中对预算绩效管理缺乏足够的重视和支持。由于对预算绩效管理的内涵理解不深入，一些人员在工作中只关注预算的编制和执行，而忽视了绩效目标的设定和评估。这使得预算工作与中心的战略目标和业务需求脱节，无法真正发挥预算对疾控工作的指导和约束作用。预算绩效管理不仅仅是财务部门的工作，更需要各个部门的协同配合。但在实际操作中，其他部门往往认为预算绩效管理与己无关，参与积极性不高，信息沟通不畅，影响了预算绩效管理的整体效果。

1.2 预算绩效编制不够科学

当前，疾控中心对绩效目标的设定不够明确和具体。部分绩效目标过于笼统，缺乏可衡量性和可操作性，难以对实际工作进行有效的指导和评估。在编制预算时，对各类业务活动的成本核算不够精确。由于缺乏对业务工作的深入了解和科学分析，预算编制在资源分配上存在不合理的情况，甚至会出现某些项目资金过剩，而另一些项目资金短缺的现象。同时，预算编制方法的选择也不够灵活。在实际工作中，往往沿用传统的增量预算法，没有充分考虑到疾控中心业务的变化和发展需求，无法适应新形势下的工作要求，这种单一的编制方法容易导致预算僵化、不准确。

1.3 预算执行缺乏有效监控

一是监控机制不完善。疾控中心在预算执行方面尚未建立起完善的监控机制，缺乏明确的监控指标和标准，难以准确衡量预算执行的进度和效果。监控的频率和范围不够合理，往往侧重于阶段性的检查，而对日常的实时监控关注不足，无法及时发现潜在的问题。二是监控手段较为单一，主要依赖传统的财务报表和数据统计，缺乏对业务活动的深入分析和评估，难以全面反映预算执行的真实情况。三是对于预算执行中的偏差缺乏及时有效的调整措施。由于信息反馈不及时，管理层无法迅速掌握预算执行的实际情况，延误了调整的时机。即使发现了偏差，也缺乏科学合理的分析和评估方法，难以准确判断偏差产生的原因和影响程度，从而无法制定出针对性强、切实可行的调整方案［2］。四是在预算执行过程中，责任追究制度不健全，责任界定不清晰，对于预算执行中的违规行为或失职行为，难以明确责任主体，导致无法进行有效的责任追究。缺乏常态化的监督和检查机制，无法及时发现和查处预算执行中的违规行为，使得责任追究制度流于形式。

1.4 预算绩效评价体系不完善

一是缺乏科学合理的绩效指标设定。目前，疾控中心的绩效指标设定过于笼统和宏观，难以精确衡量各项业务活动的实际成效。以疾病预防控制项目为例，仅采用发病率、患病率等一般性指标远远不

够［3］。这些指标无法全面反映项目的具体执行情况，如预防措施的落实程度、健康教育的覆盖范围和效果、疫情监测的及时性和准确性等。二是评价标准不明确。疾控中心缺乏清晰明确的评价标准，使得评价结果带有较大的主观性和随意性。例如，对于某个疾病防控项目的效果评价，没有具体规定达到何种程度才算优秀、良好或不合格，评价人员只能凭借个人经验和主观判断进行评估。三是评价方法单一。疾控中心在预算绩效评价中主要依赖传统的财务指标和数据分析，而忽视了非财务指标和定性因素的考量。比如，服务满意度是衡量疾控中心服务质量的重要指标，但在当前的评价体系中往往未得到足够重视。社会影响力也是疾控中心工作成果的重要体现，包括对公众健康意识的增强、对社会稳定的贡献等，但由于难以量化，也常被排除在评价范围之外。

1.5 不够重视信息化建设工作

一是信息化基础设施薄弱。疾控中心在信息化建设方面投入不足，硬件设备老化、软件系统更新不及时，难以满足大数据时代对信息处理和分析的需求。二是信息系统整合度低。各个业务部门之间的信息系统相互独立，数据无法共享和流通，形成“信息孤岛”，工作效率低下，也不利于对预算绩效进行全面、实时的监控和分析。三是缺乏专业的信息化人才。既懂疾控业务又熟悉信息技术的复合型人才匮乏，使得信息化建设工作推进缓慢，无法有效发挥信息化在预算绩效管理中的支撑作用。

2 加强疾控中心预算绩效管理的对策

2.1 强化预算绩效管理意识

一是开展培训与教育活动，定期组织预算绩效管理的培训课程，邀请业内专家举办讲座，全面且深入地讲解预算绩效管理的重要性、概念、方法和流程。通过实际案例分析，让员工直观地认识到有效的预算绩效管理对疾控中心工作的积极影响。例如，展示在合理预算规划下成功开展的疾病防控项目，以及因预算管理不善导致资源浪费和工作延误的反面案例，使员工明白预算绩效管理不仅仅是财务部门的工作，而是关系到整个疾控中心工作质量和效率的重要环节。二是开展绩效管理文化建设，将预算绩效管理纳入单位的核心价值观和工作理念中，使其成为全体员工共同遵循的准则。鼓励员工积极参与绩效管理工作，形成全员关注绩效的良好风气。例如，设立绩效奖励制度，对于预算绩效管理方面表现出色的部门和个人给予表彰和奖励，激发员工的积极性和主动性。加强内部沟通和交流，分享绩效管理的经验和成果，促进共同进步。三是领导带头示范，中心领导要高度重视预算绩效管理工作，以身作则，带头学习和应用绩效管理的理念和方法。在决策过程中，充分考虑绩效因素，将资源分配与工作绩效紧密挂钩［4］。例如，在项目审批和资源调配时，优先支持绩效预期良好的项目，为员工树立榜样。领导的示范行为能够传递明确的信号，引导全体员工重视预算绩效管理，形成上行下效的良好局面。

2.2 改进预算绩效编制方法

一是明确绩效目标。在编制预算时，应紧密围绕疾控中心的战略规划和年度工作重点来设定具体、可衡量、可实现、相关联和有时限的绩效目标。例如，在传染病防控方面，明确规定降低特定传染病发病率的具体数值目标。在疫苗接种工作中，设定疫苗接种覆盖率的提升幅度。二是采用科学的预算编制方法。积极引入零基预算和滚动预算等先进的预算编制方法。零基预算打破了传统的基于历史数据的预算模式，对每一项费用都从零开始进行评估和安排，根据实际需求和工作重要性来分配资源。滚动预算则通过不断更新和调整预算计划，使其更具前瞻性和适应性。在结合历史数据的基础上，充分考虑疾控工作的实际需求，对人员经费、物资采购、检测费用等各项支出进行合理预测和安排。三是细化预算项目。将预算项目进一步细化，清晰界定各项支出的具体用途和标准。例如，对于实验室检测试剂的采购，明确规定不同种类试剂的采购数量、规格和单价［5］。明确人员培训经费、培训的内容、方式和参与人员范围等；对于重大项目，如建设新的实验室、购置大型检测设备等，进行详细的可行性研究和成本效益分析。在可行性研究阶段，充分评估项目的技术可行性、经济合理性和社会影响。通过成本效益分析，比较项目的投入成本与预期产生的社会效益和经济效益，确保资金投向合理、效益最优。

2.3 建立健全执行监控机制

一是建立健全执行监控机制。建立预算执行的实时跟踪监控系统，确保对每一笔资金的流向和使用情况进行精准把控。通过信息化手段定期收集和分析预算执行数据，实现数据的及时更新和准确呈现。二是定期报告与反馈。要求各部门定期报告预算执行情况，报告应包括预算执行的进度、取得的成果、存在的问题及改进措施等详细内容［6］。及时将监控结果反馈给相关部门和人员，促进信息的共享和沟通。对于执行情况良好的部门给予肯定和鼓励，分享其成功经验；对于存在问题的部门，共同探讨解决方案，提供必要的支持和指导。例如，每月召开预算执行情况汇报会，各部门负责人在会上详细汇报本部门的预算执行情况。建立在线反馈平台，方便各部门随时查看预算执行的最新数据和反馈意见，实现信息的实时交流和互动。三是强化监督与问责。加强内部审计和监督，定期对预算执行情况进行检查和审计，及时发现违规行为和管理漏洞。对于违反预算管理规定、造成资金浪费或绩效不达标的行为，要严肃追究责任。明确责任主体和处罚标准，使相关人员清楚认识到违反规定的后果。建立健全的问责机制，不仅对直接责任人进行问责，还要对相关领导进行责任追究，确保责任落实到位。通过强化监督与问责，有效遏制违规行为的发生，提高预算执行的效率和效果。比如，成立专门的预算监督小组，对重大项目和资金使用进行全程跟踪监督，对于发现的违规行为，按照规定进行严肃处理，并在单位内部进行通报，以起到警示作用。将预算执行情况纳入绩效考核体系，与个人的薪酬、晋升等挂钩，进一步增强相关人员的责任意识。

2.4 完善预算绩效评价体系

一是建立科学的指标体系。设计一套全面合理的绩效评价指标，包括定量指标和定性指标。定量指标包括疾病发病率的降低程度、疫苗接种覆盖率、检测准确率等，定性指标包括服务质量、公众满意度、团队协作能力等。指标要具有针对性和可操作性，能够准确反映工作成效。二是规范评价流程。制定严格的评价流程，包括自我评价、上级评价、外部专家评价等环节。确保评价过程公正透明，数据真实可靠。评价结果要及时反馈给相关部门和人员，以便发现问题并及时改进。三是加强结果应用。将绩效评价结果与预算安排、人员奖惩、职务晋升等挂钩，形成有效的激励约束机制。对于绩效优秀的项目和部门，给予更多的资金支持和奖励，对于绩效不佳的，要减少预算分配或进行整改。

2.5 加强预算绩效信息化建设

一是建立信息化管理平台。搭建预算绩效信息化管理平台，实现预算编制、执行、监控和评价的全过程信息化管理，实时掌握预算资金的流向和使用情况，提高管理效率和透明度。二是数据收集与分析。加强数据收集工作，确保数据的准确性和完整性。运用大数据分析技术，对收集到的数据进行深入挖掘和分析，为预算绩效管理提供科学依据。例如，通过分析历史数据，预测疾病流行趋势，合理安排预算资金。三是信息共享与沟通。实现内部各部门之间以及与外部相关单位的信息共享和沟通。疾控中心内部的财务、业务部门能够及时交流预算执行情况和业务进展，外部与财政部门、卫生健康部门等保持良好的信息互通，及时获取政策动态和资金支持。四是系统安全与维护。加强信息化系统的安全防护，防止数据泄露和系统故障。定期对系统进行维护和升级，确保其稳定运行。加强对相关人员的信息技术培训，提高其运用信息化工具的能力。

3 结语

总之，加强疾控中心预算绩效管理是一项长期而艰巨的任务，需要不断探索创新、完善机制、强化措施。只有通过有效的预算绩效管理，才能提高疾控中心的资金使用效益，更好地履行公共卫生服务职能，为保障人民群众的健康福祉作出更大的贡献。

参考文献

［1］王建福. 疾控中心专项资金预算绩效管理的研究［J］. 财会学习，2022（27）：74-76.

［2］魏凯. 疾控中心预算绩效体系构建分析［J］. 财会学习，2022（19）：54-56.

［3］张回应. 疾控中心预算绩效管理体系构建策略［J］. 中国产经，2021（14）：174-175.

［4］王海芹. 疾控机构全面预算绩效管理体系的构建探讨［J］. 中国市场，2021（24）：148-149，151.

［5］卢应梅. 疾控中心预算绩效管理浅谈［J］. 财经界，2020（25）：89-90.

［6］黄贤堃. 刍议疾病预防控制中心专项资金管理［J］. 中国外资，2020（4）：1-2.

［作者简介］孙静静，女，山东东营人，广饶县疾病预防控制中心，中级会计师，本科，研究方向：预算绩效管理。