论城市公交企业运营资金管理完善策略

［摘 要］经济水平的迅速发展在带来各种机遇的同时也产生了诸多问题。面对竞争日益激烈的市场大环境，企业必须做好资金管理工作。行之有效的资金管理工作一方面可以显著提升企业的风险抵御能力，另一方面也可以更好地助力企业发展。城市公交企业作为我国经济支柱型企业之一，做好运营资金管理工作对于企业发展有着重要的意义。文章以城市公交企业运营资金管理的意义为切入点，分析城市公交企业运营资金管理现状，并提出有针对性的运营资金管理对策。

［关键词］城市公交企业；资金集中管控；应对策略

运营资金管理工作作为城市公交企业的重要工作内容之一，不仅可以实现内部资源的优化配置，还可以发挥资金集中管控价值。但是，就城市公交企业运营资金管理现状而言，还存在一些问题亟须解决。

1 城市公交企业运营资金管理的意义

城市公交企业做好运营资金管理工作具有重要意义。一方面，可以将城市公交企业的经营风险控制在合理范围内。资金是企业赖以生存的基础，是维持企业生产经营的“氧气”，对于企业的经营发展有着重要价值。城市公交企业做好运营资金管理工作，不仅可以维持企业基本现金流不变，还可以构建健康的资金运行体系，帮助企业实现既定战略目标。另一方面，可以满足企业的生存发展需求。面对不断变化的内外环境，城市公交企业的运营资金管理水平直接决定了企业的经营管理成效，行之有效的运营资金管理制度是企业发展的基石，和企业的生存发展密不可分，做好运营资金管理工作可以帮助城市公交企业深入挖掘日常经营管理工作存在的问题，满足企业的运营管理需求，达成企业高质量发展目标［1］。

2 城市公交企业运营资金管理现状

2.1 建设资金不足且营运资金亏损多

第一，建设资金有限。结合大量的案例分析可知，我国多数城市公交企业已经逐步放缓了大额投资趋势，城市公交企业在后续经营发展过程中出现了投资能力减弱、项目落实成效不佳等问题，城市公交企业可用于发展投资的资金量逐渐减少。在经济下行压力加大的大环境下，我国经济增速逐渐放缓，由原来的重视“速度”向重视“质量”发展，政府部门也要依靠投资才能拉动需求。在当前的经济大环境下，虽然存在较多市场机遇，但是面临的市场风险也依然较高。交通运输项目和其他项目不同，存在建设周期长、资金投入量大等问题，即使政府部门能够为城市公交企业提供一定资金，但是也需要城市公交企业通过融资、贷款等方式弥补资金缺口。城市公交企业常用的融资方式为银行贷款，整体的融资方式单一，不能在有限的时间内筹集大额资金，在一定程度上对城市公交企业的发展产生不利影响。

第二，运营亏损。据不完全统计，截至2022年年底，我国有51个城市开设了城市轨道交通线路，运营路程超过9 100公里，但是就轨道交通的运营状况来看，存在客流量低于往年、运营亏损等问题。综合来看，导致城市公交企业运营亏损的原因有两方面。第一，轨道交通作为城市基础设施建设项目，在建设过程中必须遵循社会公益性原则，轨道交通车票价格必须符合广大群众的需求，城市公交企业难以根据运营成本负担情况合理定价。第二，城市公交企业没有做好其他业务拓展工作，未能发挥商业化协同发展价值。

2.2 营运资金管理有待优化

第一，城市公交企业在使用运营资金的过程中存在运营效率低下、内部现金流动量较低、资金循环周期长等问题，不仅增加了城市公交企业的资金运营管理成本，也不利于运营资金归集。例如，部分城市公交企业在处理应收账款的过程中，采取的应收账款回收措施不完善，应收账款回收成本较高。第二，城市公交企业未能搭建内部沟通枢纽，对不同部门沟通交流和信息共享工作产生负面影响，部门之间存在信息沟通壁垒，无形中增加了城市公交企业的资金贪腐风险。第三，交通运输企业的资金应用补充不及时。在部分项目建设环节，交通运输企业没有制定合理的资金应用方案，时间一长，必然导致城市公交企业运营资金短缺，降低企业运营资金周转率，对于企业发展产生不良影响［2］。

2.3 资金预算管控不到位

第一，个别城市公交企业的运营管理容易受各类因素影响，对企业的资金预算管理工作产生负面影响。甚至有个别城市公交企业存在内部资金结构配置不合理、企业内部现金流不足等问题，加剧了企业的运营风险，一旦其中某一环节出现问题，甚至会导致企业资金链断裂。第二，部分城市公交企业在执行资金预算管理工作的过程中未能构建闭环的预算管理机制，对预算编制、预算执行及预算监督工作产生不良影响，难以发挥预算管理工作的监督和约束价值。

2.4 资金管理信息化水平低

第一，就城市公交企业的运营资金信息化建设水平而言，普遍存在信息化建设程度较低、信息化平台功能不完善等问题。城市公交企业各部门难以利用信息化系统实现资源互通和信息共享，不能彻底打破部门“信息孤岛”现状。第二，个别城市公交企业在构建资金管理信息化平台的过程中，未能做好信息安全管理工作，存在信息泄露风险。

3 城市公交企业运营资金管理的完善策略

3.1 拓展投融资模式，增加企业现金流量

第一，城市公交企业要制定多元化、针对性、立体化的融资方针，将多元化投资、融资纳入企业战略管理体系，有效分散城市公交企业的运营资金管理风险，结合企业战略管理体系贯彻落实稳中求进、健康发展的融资方式。例如，城市公交企业可以总结梳理近几年负债融资占比较高的项目，调整负债比较高的项目的投融资方式。城市公交企业不仅要集中发挥政府财政资金的价值，也要依托市场机制进行运营管理。第二，城市公交企业要结合运营管理现状，打造多元化的融资方案，借助多元化融资方案增加企业现金流量。例如，城市公交企业可应用PPP、BOT、BOO、BOOT等融资方式进行融资。城市公交企业要格外重视PPP融资模式，它可以最大限度发挥资本在基建项目中的应用优势，帮助城市公交企业找准盈利点，进而增强城市公交企业的运营管理能力［3］。

3.2 实施资金集中管理，提高资金运营效率

3.2.1 建立资金集中管理体系

第一，城市公交企业的领导层要深刻意识到资金集中管理工作的突出价值，严格贯彻落实“收支两条线”规定，发挥资金集中管理价值优势。某城市公交企业对资金管理制度进行了优化和完善，要求下属子公司和其他部门严格贯彻落实收支两条线管理模式，摒弃落后管理思想，以财务部门为主导开展资金管理工作。第二，城市公交企业要做好资金集中管理工作宣传工作，总结过往的运营资金管理经验，汲取其他企业的管理经验，打造符合企业实际管理需求的收支两条线资金集中化应用管理模式。第三，城市公交企业还要组织成立独立的资金结算中心，以此来提升内部资金周转率。城市公交企业要及时革新资金管理模式，组织建立对应的资金结算中心，由资金结算中心直接负责处理下属分公司、企业各部门的资金收支工作，在减轻财务人员工作负担的同时提升资金周转效率。城市公交企业还要适当精简非必要资金运营管理流程，对预算内资金拨付、支出和使用情况进行监督管理。结算中心必须严格遵守城市公交企业制定的运营资金管理规定，按照流程拨付各部门运营管理所需资金，保障各项工作有序开展。第四，城市公交企业要重点做好客户信用资质评估和客户档案管理工作。城市公交企业和其他企业进行合作时，必须提前做好尽调工作，对合作对象的信用和资质进行评估，根据评估结果给予合作对象相应的优惠政策，城市公交企业还要安排专人对合作流程和进度进行跟踪管理，最大限度降低企业资金运营风险。例如，某城市公交企业成立对应的内部审计监督管理机构，由该机构负责做好各部门资金收支状况监督管理工作，并要求该机构必须做好资金收支异常状况监察工作，严防资金体外循环风险，为城市公交企业构建良性资金管理机制创造有利条件。

3.2.2 成立资金池落实集中管理

为进一步增强城市公交企业的资金集中管理水平，发挥资金集中管理价值，城市公交企业可以构建资金池。资金池的建设流程为城市公交企业要先制定账户集中管理制度，随后健全和完善资金结算集中管理制度。城市公交企业在开展账户集中管理工作的过程中可采取以下措施。第一，城市公交企业要结合企业运营管理现状完善资金账户管理体系，将资金账户管理体系和企业内部系统衔接。城市公交企业可借助信息系统对子公司、业务部门的资金账户和资金支出使用情况进行监督和管理，确保资金使用均处于监管之下，以此来保障城市公交企业运营资金管理安全。第二，在组织结构设计过程中，分级账户体系由集团计算中心账户、总账户和子公司账户组成。第三，在功能实现方面，城市公交企业要集中做好内部资金归集工作，并在此基础上构建资金池，依托内部信息化系统完成资金调拨工作。例如，城市公交企业下属子公司针对某三线城市轨道交通项目进行投资时，必须经由总公司进行复审，待复审通过后结算中心才能开启资金池中的资金拨付渠道。依托该模式，可以显著降低企业的财务管理风险。

3.2.3 严格控制资金使用和流向

为严格把控运营资金支出使用和资金流程，城市公交企业可以采取以下措施。第一，城市公交企业财务部门工作人员在编制资金使用计划方案的过程中，必须以预算收支额度为基准，梳理企业运营状况，然后在此基础上分析财务预算方案，精确计算各项费用支出。财务部门工作人员尤其要做好跨年应收账、应付账款和年度财务预算状况动态分析工作，根据预算收支额度优化财务管理方案。第二，财务部门工作人员可以月度、季度为周期编制资金使用方案，严格把控资金使用额度，资金结算中心可以根据各部门提交的资金收支方案向分账户中拨付预算资金。需要注意的是，针对需要紧急处理的业务，可以设置紧急资金审批制度和申请流程。若某部门遭遇紧急事件急需支出资金，该部门可以直接在线上系统上提报资金申请单，然后直接经OA系统交由企业管理层和财务主管审批，审批通过后结算中心要迅速完成资金拨付。城市公交企业的资金结算中心还要同步做好运营资金流入流出状况分析和评估工作，挖掘计划资金使用和实际资金使用出现差异的原因，并及时向上级领导反馈［4］。

3.2.4 规范资金运作并强化绩效考核

第一，城市公交企业可以依托资金集中管理模式对内部生产经营行为加以约束规范，增强制度管理刚性。企业可根据资金池设置情况摸排下属分公司和其他部门的资金使用需求，企业财务人员也要清晰直观地了解运营资金流入和流出状况。在该模式下，一方面可以降低运营资金体外循环风险，另一方面还可以规范下属部门的资金使用情况，帮助城市公交企业达成战略发展目标。第二，城市公交企业要及时处理运营资金管理环节暴露出的共性问题，明确运营资金管理重点，将绩效考核指标和运营资金管理工作成效挂钩，在此基础上制定完善的奖惩机制，以此来提升基层员工对运营资金管理工作的重视程度，在提升企业资金管理效率的同时帮助企业获取更大的经济效益。

3.3 持续强化资金预算管控，做好资金分配

城市公交企业和其他企业不同，不仅属于劳动密集型企业，也属于服务型企业，在交通运输项目建设环节，需要支出大量的资金，多数资金为现付支持，因此要求城市公交企业必须重视资金预算管控工作，依托资金预算管理制度做好资金分配工作。

第一，城市公交企业必须格外重视预算管理工作，深刻意识到预算管理工作的突出价值，结合企业发展现状精准预测未来现金流，为后期的运营资金管理工作夯实基础。第二，城市公交企业可以借助全面预算管理工作做好运营资金统筹规划安排工作，结合当前业务量预测运营资金流入流出状况，若发现某项目存在资金缺口，要结合项目情况制定对应的融资方案。建议城市公交企业使用现金流量法、公式法等计算资金筹集额度。企业可根据计算出的资金筹集额度制定运营资金支出管理办法，将预算管理目标落实到人，并安排专人做好预算资金计划落实情况监督管理工作。第三，城市公交企业的财务部门必须根据收支状况对各部门的月度、季度预算资金使用状况进行总结分析，严禁各部门出现瞒报、虚报预算资金现象。第四，城市公交企业的预算方案在确定之后不得随意调整，如果遇到经济突发事件，必须严格按照预算调整流程执行预算调整审批工作。第五，城市公交企业在筹资过程中，要充分发挥债务资本的杠杆作用，利用资金的时间价值帮助企业获取更多的利润。另外，城市公交企业也要严格控制自身债务规模，结合实际经营状况优化资本结构，为企业各项工作开展夯实基础。

3.4 推进资金管理信息化，提高资金管理质效

在信息技术飞速发展的今天，城市公交企业在开展运营资金管理工作的过程中，也要“借信息技术之东风，集信息管理工具之优势”打造符合企业经营管理状况的资金管理信息化平台，借助该平台对分公司和部门的资金支出使用情况进行监督和管理，确保每一笔资金支出都有迹可循，确保运营资金支出使用合法依规。例如，城市公交企业可借助 OA、ERP 移动终端打造财务一体化管控系统，在该系统中，不仅可以实现各部门信息的高效查询，还可以对各部门的资金支出、使用情况进行监督和分析，让城市公交企业按部就班地完成运营资金管理工作，构建良性资金链，增强企业资金管理质效。

4 结语

综上所述，城市公交企业的运营资金管理工作可以从侧面反映企业的经营管理水平，资金是企业赖以生存的基石，企业必须因地制宜选择合适的运营资金管理对策，以此来提升运营资金管理水平。城市公交企业承接的项目具有资金投入量大、资金回笼周期长等特征，鉴于此，城市公交企业必须制定行之有效的运营资金管理对策，不断提升企业资金管理成效。

参考文献

［1］方玉蛟. 浅谈企业运营资金管理的问题与对策——以C公司为例［J］. 现代商业，2019（36）：101-102.

［2］占劲艳. 从财务视角分析交通运输企业投资项目资金管理存在问题及优化［J］. 纳税，2021，15（32）：131-132.

［3］胡俊玉. 浅析公路货物运输企业资金管理中存在的问题及应对举措［J］. 当代会计，2020（3）：81-82.

［4］严敏敏. 基于财务共享服务模式下交通运输企业资金管理探究［J］. 市场周刊，2019（11）：111-112.

［作者简介］刘永福，男，湖南衡南人，深圳市东部公共交通有限公司，中级会计师，本科，研究方向：管理会计。