集团企业资金管理的优化策略研究

［摘 要］随着我国集团企业现代化发展步伐不断加快，资金管理作为维持集团企业高效运行的重要依据，其管理水平的高低与企业的经济效益息息相关，直接关系到集团企业未来经营发展方向。但是现阶段，仍有部分集团企业的资金管理工作无法完全适应经济全球化潮流。因此，文章以资金管理为中心，分析加强资金管理对于企业发展的重要意义，然后结合实际情况探讨集团企业在管理过程中遇到的问题，并以此提出有针对性的优化策略，提高资金管理效率和质量，加快推动集团企业现代化发展进程。

［关键词］集团企业；资金管理；优化策略

在社会主义现代化改革发展的背景之下，各行各业在面临发展机遇的同时还会面临诸多的竞争压力。集团企业作为国民经济的重要组成部分，为了能够拓展经营业务活动和发展渠道，提高经济决策能力和盈利能力，高效开展资金管理工作是非常有必要的。集团企业在经济发展过程中一定要重视资金管理活动，提高资金使用效率，降低内部运行成本，进而促使社会经济效益最大化。

1 资金管理的基本内涵以及重要意义

1.1 基本内涵

资金管理主要是指从集团企业全局利益出发，对内部资金流、资金调配、资金结算以及资金运作进行系统管理，在确保资金流动性、安全性的前提下，帮助企业达到经营发展目标，促进经济效益最大化的一项系统性工程。资金管理主要涉及各层级部门以及机构单位之间的资金分配与相互协作，通过集中统一管理来发挥整体作用，实现内部治理功能的延伸与细化。

1.2 重要意义

资金管理作为集团企业内部综合治理的核心内容，在实践过程中对资金管理工作不断地进行优化与创新，有利于集团企业结合自身经济发展特点，制定适合本企业发展的资金管理制度，进一步统一规范内部经营业务活动，实现对各层级部门以及下属机构公司的集中管理，助力集团企业统筹规划内部资金，从而提高集团企业整体发展经营和内部管理水平［1］。此外，发挥资金管理的积极作用，有助于分析与预防企业在发展过程中遇到的各种风险，帮助企业规范和监督各类财务业务活动和相关工作流程，确保企业能够做到资金的合理配置，进而降低因资金流动周转受限而引发的经营风险，推动各项经营活动得以顺利展开。

2 集团企业在资金管理过程中遇到的问题

2.1 缺乏资金集中管理意识

在经济新常态下，大多数集团企业为了拓展市场规模，不断增加经济效益，忽视了对企业资金的集中管理，主要表现在集团企业经营管理者没有正确认识资金管理与企业发展之间的关系，在资金管理过程中缺乏系统性、全面性和前瞻性，没有站在集团企业经营发展战略规划的角度来制定资金管理方案，导致资金管理过于分散，缺乏集中管理意识，使得企业内部综合治理工作缺乏统一规范。

现阶段许多集团企业内部资金管理分权严重，其下属分支机构的独立性较大，过于看重自身经济利益，没有从集团企业全局利益出发对相关资金管理工作进行规划和调整，导致集团总部管理工作难度加大［2］。比如说，某地方集团企业分支机构之间各自为政，各子公司分散经营，导致集团企业整体资金运行系统流动性差，往往面临着投资金额分配不均、投资规模受限等情况，严重影响集团企业整体战略布局，阻碍其现代化发展进程。

2.2 资金管理制度不健全

完善的资金管理制度是推动资金管理工作顺利开展的重要依据。但是，根据相关调查研究，部分集团企业的资金管理制度缺乏系统性、指导性和适用性。比如说，某地方企业内部资金管理制度的建立，主要是照搬龙头先进企业的内部管理模式，并没有结合内外部发展环境，对本企业管理制度作出相应的改善和优化，导致资金管理工作滞后于经济业务活动发展，资金业务无章可循、无规可守，致使财务风险系数增加。

内部控制体系与资金管理制度息息相关，不仅能够保证资金安全，还有效防止恶意转移财产以及挪用资金等问题的发生。但是，就目前而言，许多集团企业的内部控制管理制度执行不到位，进而使领导层管理干部过度干预资金管理工作，严重影响企业内部资金流动效率，容易引发资金流向不明以及信息传递有误的现象，不利于推动集团企业实现资金高效管理的目标。

2.3 企业内部存在资金管理漏洞，监控力度不足

目前，一些集团企业内部的资金管理工作相对混乱，没有形成一体化的管理体系，主要是因为内部资金管理机构的监督力度不够，容易引发企业内部资产流失。比如说，某地方集团由于内部管理情况相对复杂，没有明确资金监督管理的独立性作用，使得应收账款回收、运营资金成本以及资金结算管理等监督工作落实不到位，下属分支机构的资金管理信息也无法及时传送到企业总部，导致监督工作滞后性问题突出［3］。除此之外，随着集团企业经济业务活动的不断增加，随之而来的经营风险也不断加大，导致资金监督管理工作难度上升，如果不及时建立风险防范系统，则会给集团带来更大的经济损失。但是事实上，有些集团企业并没有针对现实性问题构建风险预警机制，加之相关管理人员的风险监督分析能力低下，只会在一定程度上增加企业的经营风险。

2.4 资金管理数据信息不透明，信息化建设不完善

随着企业集团体系规模的不断扩大，各部门以及分公司之间的数据信息越来越复杂，内部资金的流动也日益频繁，大多数企业现有的信息化系统无法支撑业务活动的顺利发展，集团总部在资金链条管控、数据信息获取等方面的发展上还面临着巨大挑战。比如，某地方集团由于业务类型差异化、多元化的特点，在应用信息系统时，没有结合系统各板块的具体功能整合与归纳资金链数据，对各项资金数据资源的公开传播力度不够，科学化分析水平不高，且各系统之间的沟通交流渠道不畅，导致“信息孤岛”问题依然存在。另外，从实际工作中可以看出，部分集团内部没有建立资金池管理系统，集团总部对各分公司的管控力度不足，且各下属公司的账户还处于分散状态，无形中增加了徇私舞弊等风险，阻碍集团企业现代化发展目标的实现。

3 提高集团企业资金管理能力的有效措施

3.1 树立资金集中管理意识，统一资金管理模式

加快提升资金管理能力对于集团企业来说至关重要。因此，集团企业应当树立集中管理意识，在保证资金管理模式与企业经营发展目标相契合的前提下做好资金管理工作。

首先，要树立现代化资金管理意识。集团企业管理层领导要发挥带头作用，全面掌握企业内部资金运行状况，持续性学习资金管理知识与政策，引导集团企业内部全体员工更新资金管理理念，营造良好的工作氛围。

其次，要结合当代经济发展形势和企业自身发展需要，不断优化调整内部管理结构。对集团企业的重点经营活动展开全面分析，在选择适合企业发展的经营组织结构的同时，还要结合经营活动实际运行状况对资金管理方式进行创新，在集团企业内部建立标准化、规范化、统一化、流程化的管理结构，为后续开展资金管理工作提供思想基础。

最后，规范集团自身以及下属企业的资金使用行为，严格落实资金集中管理机制。一是要加强各分支机构账户集中管理，设立审批管理制度，有效避免下属分公司因多头开户而造成的资金分配不均，提高资金使用效率。比如说，某地方集团企业总部以银行账户具体用途为依据，对各下属公司的银行账户进行集中管理，严格查实在经营业务活动过程中的各项收支情况，确保资金安全。二是通过统筹融资管理模式，实现集团企业总部资金盈余与短缺之间相互调剂，盘活内部整体资金结构，合理调配各下属机构资金问题，降低内部资金运行成本，推动企业投资规模扩大，实现高质量发展目标。

3.2 建立健全资金管理制度，提高资金使用效率

为了更好地提高企业内部资金管理质量，集团企业要不断调整资金管理制度。具体来说，一方面，要以集团企业总部经营发展目标为基础，使资金管理覆盖经济业务活动的各个环节，准确把握资金实际运行状况，并以此为切入点构建科学合理的现代化资金管理体系，明确各部门与下属机构的管理工作内容、执行标准以及任务要求，制定好资金管理细则，确保集团企业整体资金管理活动有法可依、有章可循。另一方面，集团企业要全面执行内部控制管理制度，明确下属分公司以及各部门岗位的资金管理职责权限，从根源处杜绝肆意篡改、恶意挪用资产等违法行为发生，有效避免资金浪费造成账务混乱［4］。与此同时，在内部控制管理制度下，要做好日常经济业务资金活动的衔接工作，制定好科学化、全面化、灵活化的资金管理计划，实现上传下达，促使企业的资金管理工作按照未来经营发展规划运行，降低企业经营风险，为集团企业带来更大的经济效益。

3.3 强化资金监管力度，构建风险防控体系

为了保证集团企业资金管理工作落到实处，不仅要高效实施资金监督管理制度，还要分析经营发展过程中出现的难点，构建与集团发展相适应的风险防控体系，这样才能实现长远目标。具体来说，集团内部的审计管理部门要定期对各项经济业务以及资金活动开展动态监督与检查，扩大监督审查范围，让其监管工作全面覆盖资金管理制度执行情况、投融资资金使用状况、各下属公司银行账户开立、印章票据管理以及应收应付挂账情况等各个方面，着重审核高风险资金活动，加强与各部门之间的衔接，做好相关优化解决方案，充分发挥资金监督管理工作的积极作用。

风险防范机制的建立是资金管理活动的重要组成部分，集团企业要建立健全风险分析与预警机制，充分利用内部控制监督管理手段，对集团经营过程中存在的潜在风险进行科学合理的评估与判断，将资金安全使用需求与内控监督管理需求相融合，充分利用大数据信息技术，设置风险防范信息数据库，科学合理地评估风险系数等级，并及时生成风险预警管理模型，为制定风险防范措施提供理论依据，推动集团企业整体风险管控向现代化、自动化、智能化方向转变，促进资金管理工作得到质的飞跃。

3.4 设立资金管理信息化系统

对于集团企业发展而言，要想把资金管理工作落实到位，必须顺应社会现代化经济发展规律，在管理活动中融入新时代高新技术，才能推动资金管理模式转型升级。这就要求集团企业构建立体化信息数据共享平台，充分利用5G通信技术、云计算技术及物联网技术等，优化升级集团内部信息化管理系统，并将其下属公司机构与总部的管理系统进行对接，全方位、多层次地获取资金链数据信息，加大财务信息数据公开传播力度，解决“信息孤岛”问题。例如，某地方企业以自身发展特点为基础，建立资金数据管理信息化平台，将会计核算、资金管理及财务预算等系统相衔接，进一步开发管理系统功能，实现了各部门间数据信息的共享，从而提高企业整体资金管理质效。

为了加强资金集中管理，企业集团还要在信息化的基础上建立好资金池管理系统。通过该系统对下属分支机构的账户实行集中管理，并将资金支付管理人员的身份信息、IP地址与系统账号绑定，合理限定字符，改善网络环境，实现银企互联统一规范管控，确保企业资金安全以及合理使用。

4 提升集团资金管理水平的有力保障

4.1 科学合理选择跨境资金管理方式

集团企业要想“走出去”，不仅要实现内部自给自足，降低外部融资成本，还要充分了解跨境资金流动的相关政策法规。对于资金分布在不同区域分支机构的集团企业而言，要建立健全跨境资金管理制度，明确各项资金管理标准，编制跨境资金管理指南。利用财务云计算等高新技术手段搭建专业化、标准化资金信息监督管理体系，对现金流预测与分析、融资授信管理、跨境交易管理等进行集中统一管控，采用跨币种虚拟资金池管理方式，对跨境资金进行多级管控，以此方便企业采用单币种投资或者融资策略来提高企业资金利用效率，降低资金运营成本。

4.2 优化人才队伍建设，培养复合型人才

人才队伍建设是推动企业集团长期高质量发展的关键之举，为了提高企业内部全体人员的综合素质，首先，要定期开展技能培训，以资金管理为课题，通过线上网络教育和线下实训考核相结合的方式，让管理人员不断学习资金管理理论知识，转变工作思维方式，帮助全体员工提高资金决策分析能力，为加快提高资金管理效率提供坚实基础。其次，集团企业要构建绩效考核机制，以季度为单位定期开展绩效考核评估，从多方面考察各部门员工的工作状态和工作完成情况，并对考核结果进行量化处理，使之与绩效奖金挂钩，激发员工的工作热情，督促各下属机构部门提高资金管理水平。最后，为了组建资金管理复合型人才队伍，集团企业可以通过多渠道方式引进新时代优秀人才，为集团企业资金管理工作的高效运行注入新的活力，使集团企业在竞争激烈的市场竞争中保持优势。

5 结语

总而言之，优化资金管理工作对于集团企业长期健康可持续发展有着深刻的影响。但是，当下集团企业在管理过程中还存在思想意识缺乏统一规范、管理相关制度还不够完善、监督执行力度不足及信息化管理系统应用不到位等现象。因此，为了满足集团企业现代化发展需求，必须强化资金集中管理意识，培养复合型专业人才，健全资金管理制度，不断完善监督管理体系，从多方面入手增强集团企业的资金管理能力，更加积极地应对财务风险，进一步助力集团企业在激烈的市场竞争中站稳脚跟，实现现代化转型升级。

参考文献

［1］陈亚强. 企业集团资金管理的若干问题及战略对策［J］. 现代企业，2023（7）：10-12.

［2］黄玉芳. 国有企业集团资金管理存在问题及完善措施［J］. 纳税，2023，17（9）：82-84.

［3］蔡大鹏. 企业集团资金管理中存在的问题及应对措施［J］. 财会学习，2022（29）：45-47.

［4］林东. 国有企业集团资金管理数字化转型发展的若干思考［J］. 上海国资，2022（6）：78-80.

［作者简介］苏兵，女，河南驻马店人，珠海市珠光集团控股有限公司，中级会计师，硕士，研究方向：资金管理。