大数据时代企业纳税筹划问题及解决措施

随着信息技术的不断发展与广泛应用，企业纳税筹划面临新的机遇与挑战。在大数据时代背景下，企业纳税筹划工作要增强数据信息分析能力，优化纳税筹划工作模式，提高企业税务管理工作的信息化水平。本文阐述大数据时代企业纳税筹划的发展机遇，剖析企业纳税筹划工作面临的问题，探讨基于大数据技术开展纳税筹划工作的有效措施，从信息系统建设、业务模式优化和人员能力提升三个方面提出纳税筹划问题的解决措施，旨在为企业的高质量发展夯实基础。

现代企业纳税筹划面临的涉税风险种类较多，且存在于企业经营管理的各个环节中，如何做好纳税筹划工作成为关乎企业稳健发展的重要问题。随着大数据技术等信息技术手段在税务领域的深度应用，税务机关运用大数据、人工智能、云计算等信息技术对纳税人进行立体化的监控管理，要求纳税人也要依靠大数据技术等手段实现纳税筹划工作的信息化转型。大数据技术具有高效、便捷、共享等优势，在税务数据收集、分析等方面发挥积极作用，有助于企业实时监控涉税风险，对纳税筹划工作进行预见性管理，增强企业对涉税风险的识别和应对能力。然而，大数据时代也对企业运营管理提出了较高的要求，如何为大数据技术的应用创造有利环境，如何科学合理运用大数据技术，需要企业在发展过程中不断苦练内功，以充分发挥大数据技术的优势，推动纳税筹划工作的高质量开展。

一、大数据时代企业纳税筹划的发展机遇

大数据技术是在计算机信息技术基础上发展而来的，其应用价值体现在对海量数据信息的收集、筛选、处理、分析和应用等方面。作为突破传统意义尺度的工具，大数据技术具有极强的数据分析和加工能力，能够帮助人们获取新知识并创造新价值。在企业纳税筹划工作中，大数据技术的应用可以提高税务信息的收集、分析和管理能力，有效管理和控制税务及财务风险，推进企业管理的信息化进程。

首先，大数据技术有助于提高企业的数据分析水平。大数据技术的最大优势在于对海量数据进行高效分析，企业依托大数据技术开展纳税筹划工作，能够广泛收集并精准分析涉税信息，帮助企业更加全面、准确掌握税务信息，还有助于解决企业内部不同部门间的“信息孤岛”问题，增强对企业经营管理信息的处理能力，实现对信息资源的高效利用。

其次，大数据技术有助于优化企业税收结构。在企业纳税筹划工作中运用大数据技术，通过收集和分析税务数据、生产数据、财务数据、客户数据等信息资源，可找出数据之间的关联与规律，制定税务风险监测与纳税筹划方案，对潜在涉税风险进行科学识别与有效应对，为优化税收结构提供可靠依据，从而提高企业涉税风险的防范能力，降低企业的税务负担，在一定程度上增加企业的经营收益。

最后，大数据技术有助于推动企业信息化建设。应用大数据技术开展纳税筹划工作，不仅推动企业税务管理的信息化、智能化发展进程，也为企业经营管理的全方位信息化建设奠定良好基础。现代企业信息化建设是一项复杂的系统工程，在纳税筹划中应用大数据技术可以增强工作人员的信息意识与能力，推动信息系统建设与业务流程优化，不断提高企业信息化、智能化建设水平。

二、大数据时代企业纳税筹划面临的问题

（一）信息系统建设水平不高

有些企业的规模较小且资金有限，信息系统建设不完善，对信息管理系统建设缺乏整体性和前瞻性思考，系统功能难以满足大数据技术应用的需求，需要企业投入更多的人力来处理税务工作，甚至需要手工完成填写申请表等工作，企业难以全面、准确、及时获取税务数据，更难以制定科学可行的纳税筹划方案。企业内部不同部门间缺乏有效沟通，信息系统采集数据的途径不够全面，难以对各类税务信息进行全面收集，或是出现不同部门同一数据相互矛盾的现象。这导致企业面临更多的涉税风险，比如因发票管理不规范、纳税申报不及时等带来滞纳金等经济损失，甚至出现漏缴税款的行为，受到税务机关的处罚或制裁。

受限于信息系统建设水平，不少企业的税务信息安全面临挑战。有的企业未能定期对信息系统进行维护，可能因系统故障导致数据受损。现有的信息系统安全防护功能薄弱，未设置访问权限或长时间不更换操作密码，忽略了信息安全防护技术的引进与应用，使得网络黑客很容易就获取企业的税务信息，增加了税务信息被篡改、增删的可能性。

（二）纳税筹划工作模式落后

从税务数据收集方面来看，税务信息缺乏真实性和准确性。这不仅在于企业信息系统建设落后，更在于信息传递和共享方面存在壁垒，企业与外部机构普遍存在信息不对称现象，有些企业与税务机关间的联系不够紧密，很少主动请求税务机关的指导，导致对财税政策发展动态缺乏及时、准确的了解，难以灵活运用各类税务政策，甚至制定的纳税筹划方案与现行政策法规相悖，无法保证纳税筹划的合法性与合规性。有些企业与涉税第三方缺乏沟通，与银行、工商部门等的信息不对称，导致企业掌握的税务数据不够全面、准确，也会加大涉税风险的发生概率。

从税务数据分析方面来看，有些企业尚未借助大数据技术构建完善的涉税风险管控体系，缺乏对涉税风险的识别与应对能力。有些企业未能借助大数据技术对相关信息进行整理分析，难以准确筛除其中的无效、干扰信息，也会影响税务信息的真实性和准确性，无法保证纳税筹划方案的科学性与可行性。有些企业未能建立完善的风险预警与防范机制，没有借助大数据技术对内外部涉税风险因素进行科学分析，难以通过涉税风险审查及时识别企业面临的涉税风险，也难以采取内控制度建设、纳税流程优化等具体的控制措施。

（三）纳税人员业务能力欠缺

部分企业招聘纳税筹划人员的门槛过低，未能从应聘者中筛选出优秀人才，使得纳税筹划人员队伍整体实力不强。而在人员培训工作中，不少企业尚未建立系统化的培训体系，片面关注会计、税法等专业知识的教育培训，忽略了信息化系统操作、大数据技术应用等方面能力的培养，使得工作人员的信息素养水平得不到有效提升。同时，有些企业缺乏完善的绩效考核制度，对纳税筹划人员工作表现及成效的考核不够科学合理，考核结果的客观性、公正性得不到保证，且未将考核结果作为奖惩依据，无法对工作人员起到良好的约束和激励作用。

三、大数据时代企业纳税筹划问题的解决措施

大数据时代背景下，现代企业应积极应用以大数据技术为代表的信息技术手段，建设高水平的信息系统平台，优化纳税筹划工作模式，提高纳税筹划工作人员的数据分析和处理能力，全面提升企业纳税筹划工作水平。

（一）加大信息系统建设力度

大数据技术的应用依赖于信息系统的支持，要想提高纳税筹划工作水平，必须建立功能丰富的信息管理系统。如果缺乏高效的信息化管理系统，会导致纳税筹划工作耗费更多的人力，也更容易出现涉税风险。因此，大数据时代，企业纳税筹划工作改进的首要任务在于建设高水平的信息系统，为大数据技术在纳税筹划工作中的应用提供强有力的硬件支持。

企业要加大智慧税务管控平台在内的信息系统建设力度，结合企业自身实际情况与发展需要进行全面思考，明确财税管理信息系统的功能需求，并为未来的功能拓展预留空间。财税管理信息系统包括税务数据库和信息采集分析、风险评估、审计查账等子系统，根据企业各部门经营发展情况制定系统建设方案，将财税管理信息系统与企业内部的其他信息系统相连，实现企业内部信息系统的集成共享，便于全面、准确获取和深入分析、挖掘税务信息。借助信息系统，可自动生成各类报表、指标和趋势分析，为纳税筹划工作提供决策支持。同时，要将企业信息系统与国家税务系统对接，自动申报税务数据和缴纳税款，降低人工操作失误带来的风险。

税务信息具有隐秘性、敏感性等特点，如果缺少完整、准确的数据，会导致纳税筹划方案缺乏适用性与可行性。因此，需要高度重视税务信息的安全性，做好信息系统的安全防护工作。要投入资金购进维护系统安全的软硬件设施，对硬件设施和软件系统做好日常管理和维护工作，避免因系统故障出现数据丢失等现象。同时，要不断完善信息系统的安全防护功能，采取各种有效的安全防护措施，引进入侵检测、身份验证等技术，提高信息系统抵御黑客攻击的能力，保证数据信息不受破坏。

（二）优化纳税筹划业务模式

不少企业仍沿用传统的纳税筹划工作模式，在实际工作中习惯于以往的方式方法，对于大数据技术的应用停留在表面，而没有围绕大数据技术对工作模式进行重构，导致税务信息质量得不到保证，涉税风险问题频发。大数据时代背景下企业应形成相适应的纳税筹划模式，其一是基于大数据技术的数据收集模式；其二是基于大数据技术的数据分析模式。

对于税务数据的收集整理，不仅要加强企业内不同部门间的沟通与合作，还要加强企业与税务机关、银行等外部机构的信息传递与共享。企业要与税务机关高效畅通地沟通和协调，关注税务部门的网站平台，掌握税务政策的最新变动情况，主动向税务机关咨询请教，深入研究税收政策，保证纳税筹划的合法合规。同时，要加强与银行等第三方的沟通协作，设置专门岗位负责外部信息的采集工作，对不同来源的税务数据进行分类采集，对数据信息进行统一标准的数字化处理，妥善做好税务信息的采集、处理和存储等工作，解决各方信息不对称问题。

对于税务数据的整合分析，要借助大数据、云计算等技术对税务信息进行筛选，整合各方面数据信息，减少误差，保证税务信息质量，为纳税筹划提供完整、准确的数据支持。在此基础上，要通过对税务数据信息的整合分析，帮助企业全面了解自身的经营状况，准确识别涉税风险，科学制定纳税筹划方案。将纳税筹划与业务管理有效衔接，建立完善的风险预警机制，加强进销存管理、费用报销等环节的数据分析，通过大数据分析识别涉税风险，科学评估涉税风险的程度及危害，制定相应的风险应对策略。在内控制度建设、风险转移等措施的落实过程中，要持续进行监控和检查，准确掌握风险应对措施的实施情况，以及时调整风险应对措施，强化对涉税风险的防控效果。

（三）强化纳税筹划人员教育培训

在大数据时代，纳税筹划人员不仅要熟悉税收政策和财会知识，还要善于运用大数据技术，具备较高的信息素养，以推动纳税筹划工作的高效开展。在纳税筹划工作中，要加强纳税筹划人员的教育培训，确保全体工作人员对税收政策、法律法规形成全面准确的认识，具备较强的大数据分析和信息系统操作能力，以争取较为理想的纳税筹划工作成效。

企业要适当提高纳税筹划人员的入职门槛，根据实际工作要求明确人员招聘标准，确保入职人员具备扎实的专业基础，且拥有良好的职业素养。在员工入职后，要开展系统化的教育培训，兼顾税收政策、财会知识、信息技术运用等方面内容，着重培养信息技术手段的应用能力，有规划地培养各层级的业务骨干和岗位能手。企业要制定科学的绩效考核制度与激励机制，通过大数据分析全面考查工作人员的能力素质，督促纳税筹划人员积极参与业务培训，认真做好本职工作，不断提高纳税筹划人员队伍的业务能力。

结语：

大数据时代背景下，企业纳税筹划工作迎来了新的发展机遇，也面临严峻的挑战。在实际工作中，不少企业仍未能营造大数据时代相适应的内部工作环境，无法充分发挥大数据技术的优势和作用，导致企业涉税风险居高不下。针对大数据时代企业纳税筹划工作面临的问题和挑战，要积极采取针对性的解决措施，加大信息系统建设力度，优化纳税筹划工作模式，加强纳税筹划工作人员的教育培训，为纳税筹划工作营造适宜的环境，推进企业的信息化建设进程。