新时代背景下企业财务管控与审计理念探讨

摘 要：党的十九大后，我国经济发展迈入新时代的篇章，产业结构的转型与升级，需要企业创新财务管理与审计理念的引领。针对新时代经济发展的特征，企业在财务管理层面，应充分重视绿色增长、深化管理会计职能、加强诚信及内部控制体系建设，强化财务专业人员社会责任意识。而在审计理念方面，审计专业人士应增强执业道德建设、准确定位审计报告重点、妥善权衡监管与服务职能。本文以新时代为背景，研究了企业财务管控与审计理念面临的问题，并针对性提出了优化建议，旨在为相关人员实际工作提供参考。

关键词：财务管控；审计理念；新时代；风险管理；问题；建议

当前，商业生态环境日益复杂，给各企业带来了种种考验，特别是在财务管控及审计这一领域。伴随着经济的全球化趋势及信息科技的飞速进展，对企业的财务管理提出了更高层次的透明度和严峻的法规遵守要求。加强内部监控与风险评估的必要性日渐显现，探寻有效实施财务监管与审计活动已成为企业高层和相关工作人员迫切需要解决的课题。

一、新时代背景下企业财务管控面临的问题

1.财务管理制度不完善

财务管理作为企业内控体系的核心，制度的完善与否直接关系到企业经营的效率及风险控制的有效性。我国法律对财务管理有诸多明确规定，但这些法律法规在具体实施时往往与企业实际运营现状不匹配。企业为了遵循法律而制定的财务制度，在执行层面上却因流程繁琐、操作不便而成为摆设。对新兴业务形态的出现，现行财务制度往往滞后于市场需求，无法针对特殊交易或业务流程提供有效的风险防范和内控指引。具体体现为，一是企业内部财务治理结构的漏洞。财务治理的核心在于权责明确、监督到位，但许多企业在内部治理结构上设计不合理，职权重叠或权责不明。预算管理与实际支出之间的监控缺位、审计反馈与整改落实之间的通道不畅等问题，造成了内部资源的错配和浪费，加大了企业财务风险。二是财务信息系统的陈旧与数据处理能力的不足。随着大数据、云计算等信息技术的发展，企业财务信息化建设提出了更高的要求。但许多企业仍旧依赖于过去的信息系统，这些系统往往无法应对海量数据处理的需求，数据更新不及时、分析能力有限，制约了财务数据的准确性和时效性，为企业决策提供了错误或过时的依据。财务风险防范机制的缺失是企业普遍面临的问题。企业在市场竞争中免不了要承担一定的财务风险，然而在风险管理上的投入通常不足。如同不少企业缺少针对市场波动、信用风险、汇率风险等外部风险的动态评估与对冲机制，以及对内部资金流、成本控制、项目投资等方面的预警体系建设不够，一旦遭遇风险事件，企业便难以作出迅速有效的应对。

2.财务风险意识淡薄

企业内部在传承传统财务管理模式时，往往缺乏对新兴风险要素的充分认识和预见性。这导致企业在面临市场变化和外部冲击时，往往反应不够及时和灵活，容易陷入被动应对的局面。当前市场中，财务风险不仅仅限于传统的信用风险、市场风险等，亦广泛涉及了运营风险、合规风险以及技术风险等多个维度。许多企业在建立风险防范体系时，往往将注意力集中在了几种主要风险上，而忽略了其他潜在的风险点，从而造成了防线的薄弱和防范措施的不全面。企业在风险监控和防范机制建设上往往存在不足。风险监控体系作为企业避免和减轻财务风险发生的重要保障，其完善程度直接关系到企业对风险的控制能力。但在实践中，某些企业仍采用较简化和粗略的风险监控模式，缺乏精细化管理和专业化分析。对财务风险的监控手段和技术的更新换代，也未能与时俱进，依旧停留在传统的、依赖人工操作的层面，从而大大降低了风险监测的效率和准确性。在全球化经济格局下，企业面临的财务风险日益国际化、复杂化，这要求企业在风险意识、风险管理与控制体系建设上必须革新，加强内部管理和技术应用，提高应对和管理风险的能力。由于财务风险意识的淡薄，许多企业在资金运作、投资决策、市场扩展等方面过于依赖经验判断，缺乏科学的风险评估和系统的风险管理计划，这不仅限制了企业的可持续发展，也为企业未来的健康成长埋下了隐患。

3.内部控制存在缺陷

现实操作中多企业内部控制体系仍旧显露诸多缺陷，其中复杂的机制设置与企业结构、流程、文化等多因素交织，成为一道难以破解的难题。一些企业仍旧沿袭传统的内控模式，未能顺应快速变化的市场环境与内部管理需求，缺乏对企业全局的风险评估与响应机制，导致控制措施往往针对性不强、时效性不足。更有甚者，内控体系存在为形式化而建设的偏差，形成了名存实亡的格局，未能真正落实至日常运营之中。财务内控的缺陷还体现在执行层面的不严密。归咎于监督制衡机制的弱化，有的企业在内部人员分工与权限划分上存在漏洞，容易导致责任界限模糊，财务数据的真实性和完整性难以得到保证。内部审计力量薄弱，审计范围及深度难以与企业规模和业务复杂度相匹配，使财务内控的漏洞难以及时发现与修正。控制环境的建设亦是问题所在。在企业内部控制环境中，固有的企业文化、价值观与员工道德水准等软实力方面的薄弱，往往在不为人注意的情况下侵蚀了内控的有效性。盲目崇尚短期绩效往往会诱发员工在财务报告中舞弊，抑或忽视合规要求，从而挖掘长期隐患。

4.信息化建设滞后

缺乏先进的信息化工具，企业在数据收集、处理和分析过程中过度依赖人力，不仅消耗了大量的时间和资源，也极易因人为因素造成数据错误，进而影响决策的准确性。信息化建设的滞后，限制了企业对财务数据的深度挖掘和利用。随着大数据和人工智能技术的发展，对财务数据的分析能够提供更深入的业务洞察，帮助企业优化资源配置，提升运营效率。但对那些信息化程度不高的企业来说，这种深度挖掘和利用几乎不可能实现，使其在市场竞争中处于不利地位。信息化建设滞后还增加了企业财务风险。在现代企业运营中，财务管理不仅涉及日常记账和报表编制，还包括风险预警和控制。先进的信息化工具可以帮助企业实时监控财务状况，及时发现潜在风险并采取应对措施。缺乏这些工具的企业则极易在风险出现时措手不及，承受不必要的损失。更为根本的是，信息化建设滞后反映了企业对当前市场竞争态势认识的不足。信息化不仅是实现财务管理现代化的手段，更是提升企业整体竞争力的关键。在全球化和数字化的商业环境中，信息化建设成为衡量企业适应能力和创新能力的重要标准。对滞后的企业来说，面临的并非仅仅是财务管理上的困境，更是在整个商业领域逐渐失去竞争力的风险。

二、新时代背景下企业审计理念的转变与挑战

1.从传统审计到风险导向审计的转变

进入新时代，企业面临的经营环境愈发错综复杂，对应的审计理念与实践也随之展开了一场深刻转型。这一转变体现为，从依循传统规程和历史数据审计，向强调未来风险预测与评估的风险导向审计的演进。这种转型在理论和技术层面为企业审计实务带来了一系列挑战。在这种转变浪潮中，审计的核心任务已不再局限于验证历史财务记录的准确性，而是扩展到评估企业面临的潜在风险，并提供策略性的风险管理建议。风险导向审计注重对企业内外部环境进行深入分析，识别影响企业财务与运营的各类风险因素，并据此确定审计重点与资源分配。此种模式要求审计人员不仅具备传统的财务与会计专业知识，还需熟稔企业管理理论、掌握风险评估方法和精通信息技术应用。审计人员需要运用现代审计软件和数据分析工具，结合公司治理结构、内部控制质量和市场环境变化，构建风险模型，提炼关键控制点并制定审计测试计划。通过数据挖掘和分析技术揭示异常财务模式；运用蒙特卡洛模拟等概率论方法预估不确定性对财务影响的可能性及范围；或是利用人工智能算法识别潜在的欺诈行为等。审计人员在运用这些方法和技术时，面临知识更新和技能提升的挑战。

风险导向审计理念的实施也要求修改现行审计规程和标准，以更好地适配这一方法论。必须重新评估诸如审计证据的采集、风险评估程序的设计、审计结论的表述等核心审计程序，使之能够适应企业风险管理的需求。在组织结构上，企业也需树立一种风险意识，强化风险管理的组织框架，整合资源，以促进不同部门间的协作合作，共同构建风险防范与控制机制。

2.大数据技术对审计的影响

在过去，审计工作主要依赖于企业内部的财务报表和相关文件。而现在，审计师可以通过大数据技术，高效地收集和处理来自各种渠道的数据，包括公共数据库、社交媒体、互联网交易等。这些外部数据的整合，为审计提供了更为丰富和多维的视角，帮助审计师更精准地识别风险点和问题区域。大数据技术的运用显著提升了审计的效率和精确度。通过运用数据挖掘和分析技术，审计师可以在庞大的数据集中快速识别异常模式和潜在的风险因素，从而进行更有针对性的审计测试。相比传统的、基于样本的审计方法，这种基于整体数据分析的方法可以更全面地覆盖审计对象，极大地减少审计过程中的遗漏和误差。大数据技术促进了审计工作向实时监控和预测性分析的转变。利用大数据技术，审计机构可以实时跟踪企业的财务活动和风险指标，及时发现并报告潜在的问题和风险。结合机器学习和人工智能技术，审计师还可以构建预测模型，预测财务造假的可能性，进一步提升审计的预警和预防功能。

大数据技术对审计带来的挑战也不可忽视。大数据的处理和分析要求审计师具备高级的数据科学知识和技能，这对传统审计人才的技能结构提出了更高要求。随着审计数据来源的拓展和审计范围的扩大，如何确保数据的安全性和隐私保护，成为审计过程中必须面对的重要问题。大数据审计的实施还需要有力的法律和标准支撑，以确保审计活动的合规性和标准化。

3.内部审计与外部审计的协同

内部审计与外部审计的协同工作模式正成为企业治理结构中的一项重要策略，它要求两者共享信息、资源和专业知识，以实现更全面的风险评估和管控。内部审计的角色在传统的合规性检查和效率评价之外，更加注重对企业战略的贯彻执行、风险管理框架的建立和运行过程的监控。内审团队需深入了解企业的运营模式与市场定位，通过构建和维护风险数据库，持续对可能的风险因素进行捕捉、评估与监控。内审工作的重点在于通过对内控系统的深度评价与优化，提升企业内部管理及决策的质量。外部审计则专注在为股东、投资者及其他利益相关方提供独立的财务和运营报告的真实性和公正性审查。外审人员必须掌握国际及国内的审计准则，依据客观证据和独立判断给出专业意见，工作重点在于对外部利益相关者权益的守护。在协同作战的模式下，内外审核的分野日渐模糊，两者间的协作关系逐渐由并行向交错式演化。内外审计机构可以通过共享审计计划、审计结果与风险评估报告等方式，LRuV3BQKHqrRdBfOaw9AY6g15XO8Ypz3FRbCcdPaNSY=提升审计效率与效果。数据共享不仅减少了重复工作的出现，还强化了风险点的识别，加强了对关键控制领域的监督。

在实践中，这种协同关系要克服的挑战众多。内外部审计机构必须确保信息共享的过程中合规性和保密性没有被侵犯。其次，两者在目标、职能、工作模式等方面的差异需要通过精确的沟通与协调得到有效管理。这要求内外审计人员具备跨领域沟通与协作的能力，以及对各自职责的清晰认知。技术层面也提出了更高要求，特别是在数据分析工具、审计软件和信息系统的融合上，内外审同时需要对这些工具有着深刻的理解和应用能力。这不仅提升了审计的精准度，更加强了风险预判的先进性。

4.审计质量与效率的平衡

高质量的审计需要基于充分、准确的数据进行，依赖于审计师的专业判断和严谨的审计程序。在实际操作中，确保审计质量需要投入大量的时间和资源，例如深入分析会计准则，细致审查各项财务报表，以及广泛收集和验证审计证据等。这些都是提高审计质量不可或缺的环节，却也极大地增加了审计的工作量和时间成本。随着商业环境的日趋复杂和企业对审计反馈速度的要求不断提高，审计效率也成为审计行业追求的关键目标。为了提升审计效率，审计机构开始积极探寻新的审计方法和技术，诸如运用大数据分析、云计算和人工智能等技术进行数据处理和分析，以期能够在更短的时间内处理更多的数据，实现高效的审计流程。技术的运用同时也带来了对审计人员技能要求的提高，以及技术与审计专业知识结合的挑战。审计质量与效率的平衡，实质上是一种资源配置和优化的过程。在追求效率的同时不牺牲审计质量，需要审计机构和审计师运用专业判断，合理规划审计工作的范围和深度。审计机构可以通过优化审计程序、提升审计方法的科学性和合理性，以及采用现代信息技术手段提高审计效率。审计机构可通过精练审计流程、强化审计策略的逻辑性与有效性，加上信息科技手段的融合应用，实现审计工作效能的提升。

三、加强企业财务管控与审计理念的建议

1.建立健全风险管理机制

企业应构筑一整套系统化且具有科学性的风险智能感知体系。借助前沿的数据分析工艺，汇聚内部及外延的庞杂数据资源，开展犀利的数据探索及模式辨析，以尽可能全方位地勾勒出企业所需直面的种种潜在风险。这些风险包括但不限于市场变动风险、债务信誉风险、操作失误风险以及合规遵循风险等，企业还需搭建起灵活多变的风险资料库，以周期性地刷新风险情报，确保对风险洞见的即时性与精确性。企业亦须打造高效的风险评价体制。依托定量与定性相辅相成的方法论，对已辨识的风险元素进行尽端彻底的评断，该评断涵盖了风险爆发的可能度及其带来影响的深浅。进而构架风险等级判定体系，对风险划分不同级别，帮助企业清晰区分哪些风险亟待优先处理与遏控，从而使管理资源得以恰当配置。至于风险管理环节，企业需策划有针对性的风险应对策略。这不单纯包含防范风险的传统策略和风险移转等手段，还需要根据企业自身的特殊状况，创造性地运用风险分布和风险冲销等多样的风险管理策略。利用信息技术建立自动化的风险控制系统，通过预设的风险阈值触发预警机制，确保风险得到及时响应和处理。企业必须实施有效的风险监控和评价。定期对风险管理活动的效果进行评估，及时调整风险管理策略和措施。建立健全的内部审计和外部监管体系，通过内外部审计确保风险控制措施的有效实施。强化员工的风险意识和风险管理能力的培养，通过组织培训、案例分析等方式，提高全体员工对风险的识别、评估和应对能力。

2.推广智能化审计工具的应用

企业须在深刻理解各种智能化工具功能、特点及其对现有审计流程可能带来影响的基础上，做出明智抉择。随后，企业应构建全面的智能审计工具使用培训规划，以确保财务人员能够熟练掌握并有效运用这些先进工具。在技术应用过程中，持续跟踪效能，通过数据分析洞察审计工具在实际操作中的优势和不足，循序渐进优化审计模型和算法是不可或缺的。企业需高度重视审计工具与内部控制体系的整合，自动化流程与财务风险评估相结合，以发挥最大的内控监察效能。通过设定相应的监控点和控制参数，智能审计工具能筛选异常交易，提供实时风险警报，此举不仅加强了监管强度，还提升了风险应对的即时性。注入大数据分析的能量，挖掘审计数据中蕴含的深层信息和潜在风险，是实现审计深度与广度双重提升的重要途径。智能审计工具借助人工智能、机器学习等先进科技，在处理结构化与非结构化数据上展现出无与伦比的优势，为追踪财务轨迹、识别造假及滥用行为提供了强有力的技术支持。通过建立开放式创新模式，融合外部审计资源，促进智能审计工具与外部审计机构的协同工作，不仅为企业自身带来了第三方视角，也为企业财务管理与审计实践注入了新的生命力。加强企业财务管理与审计监督的实践，就是在推广智能化审计工具应用的过程中，不断探索与创新，完善并超越现有的金融管控与审计理念。

3.强化内部控制体系

建立全面且动态的内部控制框架，企业应根据自身的业务特点和运营模式，制定符合国际标准（如COSO内控框架）的内部控制体系。这一体系不应是静态的，而需根据外部环境和内部变化适时调整，确保有效性和适应性。明确风险管理与内控职责，企业需清晰划分各层级管理人员在内部控制体系中的职责和权力，确保各个环节的风险得到及时识别、评估和应对。提升关键职能部门如财务、审计、合规等部门的监管与扶植力度，确保这些关键岗位在构建公司内部控制体系中扮演核心角色。借助信息技术的力量，提高内控流程的效能与精确度，开拓先进的信息化手段，例如企业资源规划（ERP）系统、人工智能审计工具等，以达到管理流程自动化与智能化，从而提升操作的效率与准确度。构筑一套综合的数据分析平台，实现对公司财务数据与业务流程的连续监控，能够即时识别并处理异常状态，减少人力失误的可能性。增强内部审计的机制，提升其独立性与权威，保障内审部能够自由地、无偏见地执行审计任务。不断执行内部控制的自查与邀请第三方审计，持续审视与评价内控系统的功效，识别并解答潜在的问题点。培养全员的内控意识，提高全体员工对内部控制重要性的认识，将内控文化融入企业的日常管理和业务活动中。通过定期培训、沟通和反馈机制，加强员工的内控技能和风险防范意识，形成全员参与的内控环境。注重内控效果的持续改进，建立内控效果评估机制，采用关键绩效指标（KPI）等工具定量分析内控执行情况，基于评估结果对内控体系进行持续优化和改进。鼓励创新思维，探索更加高效、灵活的内控管理方法。

4.完善财务报告和信息披露机制

应确立一套全面细致的财务报告体系，该体系应覆盖记账、报表编制、审核、发布等各个环节。确保报告体系与国际财务报告标准（IFRS）的一致性至关重要，有助于提升企业财务信息的比较性和通用性，进而赢得国际市场认可。加强内部控制和风险管理，是保障财务报告质量的基石。企业可利用风险管理信息系统，对财务活动进行动态监控，及时检测和纠正偏差，防范潜在的经济损失。内控系统的持续完善，需依赖于内部审计的深入开展，以及对外部审计建议的积极响应和采纳。积极引入信息技术，如企业资源规划（ERP）、大数据分析和区块链技术，有助于增强财务报告的时效性和准确性。通过自动收集和处理数据，不仅可减少人工误差，也能在较短时间内提供更加翔实和多维度的财务信息，更好地满足了多元化投资者的需求。坚持以投资者为中心的原则，通过增加非财务信息的披露，例如企业社会责任、环境保护等方面的情况，能够为投资者和其他利益相关者提供全面的决策参考。此举不仅符合可持续发展的理念，也是当前财务沟通的趋势所在。建立一个开放、透明的信息披露平台是推动财务报告完善发展的必要条件。通过这个平台，可以定期发布财务报告、审计结果、内部控制改进措施及相关财务决策，有效传递企业价值并增强公众信心。

四、结语

在当前时代背景之下，对企业而言，财务管理与审计活动迎接着空前的发展契机及考验。本篇文章深入剖析了在现代背景下，对企业财务监督及审计思维的刷新及其重要性，提出了系列有效的战略及应对方法。借助这些创新性的思维与战略的应用，企业将能够优化资源的配置，增强内部监督及审计的效率与品质，推动企业朝着可持续发展的方向迈进。展望将来，企业需持续关注财务与审计领域的最新动态，灵活调整与改善管理战略，以适应市场环境持续变化和监管政策的更新要求。

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